# Calculadora de amortización de activos con las tablas de Hacienda

> Calculadora de amortización de activos: lo que te deduces al año por un equipo, un coche o un local con las tablas de Hacienda, para empresas y autónomos.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/amortizacion-activos-espana/
- Solo España.

## En resumen

- Un equipo informático de 1.200 € sin IVA se amortiza como máximo al 25 % anual: 300,00 € al año; si empiezas a usarlo el 1 de marzo, el primer año te deduces 251,51 €.
- Un autónomo en estimación directa simplificada amortiza los equipos informáticos al 26 % (tabla simplificada) y una sociedad al 25 % (tabla del Impuesto sobre Sociedades).
- Una empresa de reducida dimensión puede multiplicar por 2 el coeficiente máximo de los elementos nuevos: ese equipo de 1.200 € se amortiza en 3 ejercicios fiscales en vez de 5.
- Los elementos nuevos de hasta 300 € se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- ¿Quién lo amortiza?: Sociedad o autónomo en directa normal
- Qué has comprado: Equipos informáticos (portátiles, servidores, impresoras) · 25 %
- Precio de compra sin IVA: 1.200 €
- Fecha en que empezaste a usarlo: 2026-03-01
- Coeficiente que aplicas: El máximo

Según el modo que elijas, también:

- Parte del precio que es suelo: 30 %
- Tu coeficiente anual: 20 %

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Te deduces en 2026: 251,51 €
- Cada año completo: 300,00 €
- Terminas de amortizarlo: 2030

## Qué es la amortización de activos

Amortizar un activo es **deducir su coste poco a poco**, año a año, como gasto de tu negocio. Si compras un equipo informático de 1.200 € que te va a durar varios años, Hacienda no te deja restar los 1.200 € de golpe: te deja restar como máximo un 25 % cada año, 300,00 €.

Un **activo** (o inmovilizado) es lo que compras para usar en el negocio durante más de un año: equipos, muebles, maquinaria, vehículos, programas, locales. La parte que te deduces cada año se llama **cuota de amortización** y reduce el beneficio sobre el que pagas el Impuesto sobre Sociedades o, si eres autónomo, el IRPF.

Cuánto puedes deducir lo marcan las **tablas oficiales de coeficientes**:

- Las sociedades y los autónomos en estimación directa normal usan la tabla del [artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a12).
- Los autónomos en estimación directa simplificada, la mayoría, usan una tabla más corta con 10 grupos, de la [Orden de 27 de marzo de 1998](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1998-7200).

Esta calculadora es solo para España. En otros países también se deprecian los bienes del negocio, con sus propias tablas y porcentajes.

## Cómo usar la calculadora

1. **Quién lo amortiza:** elige «Sociedad o autónomo en directa normal» o «Autónomo en directa simplificada». Si eres autónomo y no lo sabes, casi seguro es la simplificada: lo dice tu alta en Hacienda (modelo 036 o 037).
2. **Qué has comprado:** el tipo de elemento. Al lado verás su coeficiente máximo.
3. **Precio de compra sin IVA:** si te deduces el IVA, sin IVA. Suma el transporte y la instalación si los pagaste aparte.
4. **Parte que es suelo:** solo sale en edificios y locales, porque el suelo no se amortiza. La proporción la ves en tu recibo del IBI (valor del suelo y de la construcción).
5. **Fecha en que empezaste a usarlo:** el primer año solo cuentan los días desde esa fecha.
6. **Coeficiente:** el máximo, el mínimo o el que tú elijas entre los dos.

En **Opciones avanzadas** marcas si eres empresa de reducida dimensión, si el elemento es de segunda mano o si es nuevo y cuesta 300 € o menos.

## Fórmula de la amortización lineal

```
Base = Precio de compra sin IVA − Valor del suelo
Cuota anual = Base × Coeficiente
Primer año = Cuota anual × Días de uso ÷ Días del año
Coeficiente mínimo = 100 ÷ Periodo máximo de la tabla
```

- **Coeficiente:** el porcentaje que te deduces cada año. Puedes elegir cualquiera entre el mínimo y el máximo de la tabla.
- **Periodo máximo:** los años que puedes tardar como mucho. Si amortizas por debajo del mínimo, lo que quede al final ya no se puede deducir.
- La última cuota es lo que falte para llegar a la base, aunque sea menos que una cuota normal.

## Ejemplo: un equipo informático de 1.200 €

Con los valores de ejemplo (una sociedad, un equipo informático de 1.200 € sin IVA que empieza a usarse el 1 de marzo de 2026 y el coeficiente máximo del 25 %):

| Año | Te deduces | Acumulado | Pendiente |
| --- | --- | --- | --- |
| 2026 (306 días) | 251,51 € | 251,51 € | 948,49 € |
| 2027 | 300,00 € | 551,51 € | 648,49 € |
| 2028 | 300,00 € | 851,51 € | 348,49 € |
| 2029 | 300,00 € | 1.151,51 € | 48,49 € |
| 2030 | 48,49 € | 1.200,00 € | 0,00 € |

El primer año solo cuentan 306 días: 300 × 306 ÷ 365 = 251,51 €. Lo que no te deduces ese año se recupera al final, en 2030. Si fueras autónomo en estimación directa simplificada, el coeficiente sería del 26 %: 312,00 € al año y 261,57 € el primer año.

Otros casos:

- **Un local comercial de 200.000 € con un 30 % de suelo,** usado desde el 1 de enero: se amortizan 140.000 € al 2 %, 2.800,00 € al año durante 50 años.
- **Un coche de segunda mano de 20.000 €,** usado desde el 1 de julio: el 16 % se dobla al 32 % por ser usado, 6.400,00 € al año; el primer año, 3.226,30 €, y terminas en 2029.

## Tres formas de deducir antes

- **Empresa de reducida dimensión:** si tu negocio facturó menos de 10 millones de euros el año anterior, puedes multiplicar por 2 el coeficiente máximo de los elementos nuevos. El equipo de 1.200 € pasa al 50 %: 600,00 € al año y terminas en 2028.
- **Elementos de segunda mano:** también puedes aplicar el doble del coeficiente máximo sobre el precio que pagaste. En edificios y locales, el × 2 de segunda mano solo vale si el edificio tiene 10 años o más (art. 4.3 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades).
- **Libertad de amortización de 300 €:** los elementos nuevos que no pasan de 300 € cada uno se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año. Una silla de oficina de 250 € se deduce de una vez.

## Errores comunes al amortizar

- **Amortizar el suelo.** En un local o una nave solo se amortiza la construcción.
- **Deducir el IVA dos veces.** Si ya te deduces el IVA en tus declaraciones, la base va sin IVA. Puedes separarlo con la [calculadora de IVA](https://skilio.com/calculadoras/iva/).
- **Contar el año entero el primer año.** Se cuenta desde que el elemento empieza a funcionar, no desde que lo pagas.
- **Pasar del periodo máximo.** Si eliges un coeficiente demasiado bajo, al final te queda una parte sin deducir.
- **Olvidar el uso personal.** Si usas un bien a la vez para el negocio y para ti, en general solo se deduce la parte del negocio, y en los coches de turismo Hacienda es muy estricta.

Si eres autónomo, la amortización es un gasto más del negocio: súmala a tus cuentas con la [calculadora del IRPF de autónomos](https://skilio.com/calculadoras/irpf-autonomos/) y la [calculadora de la cuota de autónomos](https://skilio.com/calculadoras/cuota-autonomos/). Si dudas entre comprar o pagar una cuota mensual, compáralo con la [calculadora de leasing](https://skilio.com/calculadoras/leasing/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Cuántos años se amortiza un equipo informático?

Con la tabla del Impuesto sobre Sociedades, al 25 % como máximo: 4 años completos, y como mucho 8. Los autónomos en estimación directa simplificada pueden llegar al 26 %, con un máximo de 10 años. Los programas informáticos se amortizan antes: al 33 % en la tabla general.

### ¿Cuánto se amortiza un coche o una furgoneta?

Los elementos de transporte externo, como coches y furgonetas, se amortizan al 16 % como máximo y en 14 años como mucho. Los autocamiones, al 20 %. Un coche de 20.000 € nuevo deja deducir 3.200,00 € al año.

### ¿Qué coeficiente de amortización tiene un local o una vivienda?

Los edificios comerciales, oficinas, locales y viviendas se amortizan al 2 % de la construcción, sin contar el suelo; las naves industriales, al 3 %. En la tabla simplificada de autónomos, los edificios van al 3 %.

### ¿Puedo deducir de golpe algo que cuesta menos de 300 €?

Sí, si es nuevo: los elementos de hasta 300 € cada uno se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año. Si es de segunda mano, se amortiza normalmente.

### ¿Qué pasa si no amortizo un año?

Si un año te deduces menos que el coeficiente mínimo de la tabla, esa diferencia en general se pierde: no se puede recuperar después subiendo el coeficiente por encima del máximo. Lo normal es amortizar cada año dentro de la tabla para no perder deducciones.

### ¿Qué es una empresa de reducida dimensión?

La que facturó menos de 10 millones de euros el año anterior. Puede ser una sociedad o un autónomo en estimación directa, y puede amortizar sus elementos nuevos con el doble del coeficiente máximo de la tabla.

## Fuentes

- Artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades — Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a12