# Calculadora de donar acciones revalorizadas: deducción y límite del AGI en EE. UU.

> Calcula cuánto deduces en EE. UU. al donar acciones que subieron de valor: límite del 30 % del AGI, elección del 50 % y arrastre de 5 años.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/deduccion-donacion-acciones-apreciadas-limite-agi-estados-unidos/
- Solo Estados Unidos.

## En resumen

- Si donas acciones con más de un año que valen $50,000 y te costaron $20,000, con un AGI de $100,000 deduces $30,000 este año, el 30 % del AGI, y los otros $20,000 pasan a los 5 años siguientes.
- Con un tipo marginal del 24 %, esos $30,000 ahorran unos $7,200 de impuestos, y no pagas el impuesto de la ganancia de $30,000 (unos $4,500 al 15 %).
- Si eliges deducir solo lo que pagaste, el límite sube al 50 % del AGI: con los mismos datos deduces $20,000 este año y no queda arrastre.
- A una fundación privada el límite es del 20 % del AGI, y con acciones de un año o menos solo se deduce lo que pagaste.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Valor de las acciones el día de la donación: $50,000
- Lo que te costaron (cost basis): $20,000
- ¿Cuánto tiempo las tuviste?: Más de un año
- Tu ingreso bruto ajustado del año (AGI): $100,000
- ¿A quién las donas?: Organización pública (límite del 50 %)
- Arrastre de acciones donadas en años anteriores: $0
- Tu tipo marginal federal: 24 %
- Tu tipo de ganancias de capital a largo plazo: 15 %

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Deducción permitida este año: $30,000.00
- Pasa a los 5 años siguientes: $20,000.00
- Ahorro de impuestos estimado: $7,200.00

## ¿Cuánto puedo deducir al donar acciones revalorizadas?

Puedes deducir **el valor de mercado de las acciones** el día de la donación, sin pagar impuesto por la ganancia, siempre que las hayas tenido más de un año y las dones a una organización benéfica pública. El límite es el **30 % de tu AGI** (ingreso bruto ajustado) cada año. Lo que sobre pasa a los 5 años siguientes.

Esta calculadora es **solo para Estados Unidos** y usa la [Publication 526 del IRS](https://www.irs.gov/publications/p526). Sirve si detallas tus deducciones (*itemized deductions*) en lugar de usar la deducción estándar.

## Cómo usar la calculadora

1. **Valor de las acciones** el día de la donación y **lo que te costaron**.
2. **Cuánto tiempo las tuviste:** más de un año o un año o menos.
3. **Tu AGI** del año: es la cifra de tu declaración antes de las deducciones.
4. **A quién las donas:** organización pública (iglesias, universidades, hospitales, la mayoría de las *charities*) o fundación privada.
5. En opciones avanzadas, el arrastre de años anteriores, tu tipo marginal y tu tipo de ganancias de capital.

## Los límites del 30, 50 y 20 % del AGI

El límite depende de qué donas, a quién y qué eliges:

| Situación | Qué se deduce | Límite del AGI |
| --- | --- | --- |
| Más de un año, organización pública | Valor de mercado | 30 % |
| Más de un año, organización pública, con elección | Lo que pagaste | 50 % |
| Un año o menos, organización pública | Lo que pagaste (o el valor, si es menor) | 50 % |
| Más de un año, fundación privada, acciones cotizadas | Valor de mercado | 20 % |
| Un año o menos, fundación privada | Lo que pagaste | 30 % |

La **elección** se hace en la declaración original, y se aplica a todas las donaciones de ese tipo del año. Dar acciones con pérdida es otro caso: se deduce el valor de mercado, que es menor que lo que pagaste.

Las acciones deben cotizar en un mercado organizado y tú y tu familia no deben donar más del 10 % de la empresa. Para bienes de más de $5,000 hacen falta tasación y el Form 8283.

## Fórmula de la deducción

```
Límite = AGI × 30 % (o 50 %, o 20 %)
Disponible = importe a deducir + arrastre de años anteriores
Deducción permitida = lo menor entre el disponible y el límite
Arrastre = disponible − deducción permitida
Ahorro = deducción permitida × tu tipo marginal
```

El importe del año se usa primero y después el arrastre. Cada arrastre dura 5 años.

## Ejemplo: acciones de $50,000 que costaron $20,000

Una persona tiene un AGI de $100,000 y dona a una organización pública unas acciones con más de un año que valen $50,000 y le costaron $20,000.

| Paso | Importe |
| --- | --- |
| Importe a deducir (valor de mercado) | $50,000.00 |
| Límite (30 % de $100,000) | $30,000.00 |
| Deducción permitida este año | $30,000.00 |
| Pasa a los años siguientes | $20,000.00 |
| Ahorro con un tipo del 24 % | $7,200.00 |
| Ganancia que no tributa (15 % de $30,000) | $4,500.00 |

Si elige deducir solo lo que pagó, deduciría $20,000.00 este año, dentro del límite del 50 % ($50,000.00), y no tendría arrastre. Sin la elección deduce más ahora ($30,000.00) y el resto en los años siguientes, por lo que suele salir mejor esperar al arrastre si el AGI lo permite.

## Preguntas frecuentes

### ¿Es mejor donar las acciones o vender y donar el dinero?

Si las tienes con ganancia desde hace más de un año, donarlas suele salir mejor: deduces el valor de mercado y no pagas el impuesto de la ganancia. Si vendes y donas el efectivo, pagas primero ese impuesto. Mira cuánto sería en la calculadora de [ganancias de capital](https://skilio.com/calculadoras/ganancias-capital-estados-unidos/).

### ¿Qué pasa con lo que no puedo deducir este año?

Pasa a cada uno de los 5 años siguientes, hasta que se agote. Cada año se aplica el mismo límite a tu AGI de ese año. Pasado ese tiempo, lo que quede ya no se puede deducir.

### ¿Cuándo me conviene la elección del 50 %?

Cuando tu AGI es bajo en comparación con el valor de las acciones y las ganancias son pequeñas: así usas un límite mayor, aunque dejas de deducir la ganancia. Si la ganancia es grande, deducir el valor de mercado suele dar más en total.

### ¿Y si las tuve un año o menos?

Solo deduces lo que pagaste, porque venderlas habría dado una ganancia ordinaria, no una de largo plazo. El límite es del 50 % con organizaciones públicas.

### ¿Tengo que detallar deducciones?

Sí. Si usas la deducción estándar no se resta esta donación. Además, desde 2026 una ley nueva añade un mínimo del 0,5 % del AGI que no se deduce para quien detalla; esta calculadora no lo incluye.

### ¿Esta deducción de acciones donadas es exacta?

No, es una estimación. Cada caso tiene detalles: otras donaciones en efectivo, otros límites o el impuesto mínimo alternativo. Para una declaración, consulta la Publication 526 o un profesional de impuestos.

## Fuentes

- Publication 526 del IRS: https://www.irs.gov/publications/p526