# Calculadora de la deducción por donativos: lo que te devuelve Hacienda

> Calculadora de la deducción por donativos: mira cuánto te devuelve Hacienda por donar a una ONG (80 % de los primeros 250 €) y cuánto te cuesta de verdad.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/deduccion-donativos/
- Solo España.

## En resumen

- Por donar a una ONG, Hacienda te devuelve el 80 % de los primeros 250 € al año y el 40 % del resto, o el 45 % si repites 3 años con la misma entidad.
- Si donas 500 € al año, Hacienda te devuelve 300 € en la declaración de la renta y el donativo te cuesta 200 €; si repites 3 años con la misma ONG, te devuelve 312,50 €.
- Si donas 150 € al año, recuperas 120 € en la renta: la ONG recibe 150 € y a ti te cuesta 30 €.
- Las empresas deducen el 40 % de sus donativos en el Impuesto sobre Sociedades (50 % si repiten 3 años), con un límite del 15 % de su base imponible.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- ¿Quién dona?: Una persona (IRPF)
- Lo que donas en el año: 500 €
- Tu base liquidable del IRPF: 0 €
- Deducción de tu comunidad autónoma: 0 %
- Primeros euros: 80 %
- Hasta: 250 €
- Resto: 40 %
- Resto si repites: 45 %

Según el modo que elijas, también:

- Base imponible de la empresa: 100.000 €
- IRPF que pagas al año (cuota íntegra): 0 €
- Empresas: 40 %
- Empresas si repiten: 50 %
- Límite de la base imponible: 15 %

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Lo que te devuelve Hacienda: 300,00 €
- Lo que te cuesta de verdad: 200,00 €
- Lo que recibe la entidad: 500,00 €

## Cuánto desgrava un donativo

Un donativo a una ONG, una fundación u otra entidad acogida a la Ley de mecenazgo te da una **deducción en la declaración de la renta**: Hacienda te devuelve el **80 % de los primeros 250 €** que donas en el año y el **40 % del resto**. Si llevas 3 años seguidos donando a la misma entidad la misma cantidad o más, lo que pasa de 250 € deduce un **45 %**.

Por eso donar hasta 250 € al año te cuesta muy poco si pagas IRPF: de cada 10 € que recibe la ONG, tú pones 2 € y Hacienda 8 €. Las reglas están en el [artículo 19 de la Ley 49/2002](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2002-25039#a19), con los porcentajes que puso el Real Decreto-ley 6/2023.

Esta calculadora solo sirve para España. En otros países también se deducen los donativos, pero con reglas distintas.

## Cómo usar la calculadora

1. **¿Quién dona?** Una persona (deduce en el IRPF) o una empresa (deduce en el Impuesto sobre Sociedades).
2. **Lo que donas en el año:** la suma de todos tus donativos y cuotas de socio a entidades acogidas a la Ley 49/2002.
3. **Si repites con la misma entidad:** marca la casilla si este año y los dos anteriores donaste a la misma entidad y cada año igual o más que el anterior.
4. Si eres una empresa, escribe su **base imponible** (el beneficio sobre el que paga el impuesto).

En **Opciones avanzadas** puedes poner tu base liquidable (para el límite del 10 %), el IRPF que pagas (para ver si te llega para toda la deducción), la deducción de tu comunidad autónoma, si la actividad es prioritaria de mecenazgo (+5 puntos) y cambiar los porcentajes por si cambia la ley.

## Fórmula de la deducción por donativos

```
Personas: deducción = primeros 250 € × 80 % + resto × 40 % (o 45 % si repites)
Empresas: deducción = donativo × 40 % (o 50 % si repite)
Coste real = donativo − deducción
```

- **Límite para personas:** los donativos solo deducen hasta el **10 % de tu base liquidable** (la cifra sobre la que se calcula tu IRPF). Con una base de 30.000 €, hasta 3.000 € de donativos.
- **Límite para empresas:** hasta el **15 % de su base imponible**. Lo que pasa de ahí, o lo que no se puede deducir por falta de cuota, se deduce en los **10 años siguientes** ([artículo 20 de la Ley 49/2002](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2002-25039#a20)).

## Ejemplo: donar 500 € al año

Con los valores de ejemplo de la calculadora:

| Concepto | Primer año | Si repites 3 años |
| --- | --- | --- |
| Donativo | 500,00 € | 500,00 € |
| Primeros 250 € al 80 % | 200,00 € | 200,00 € |
| Resto (250 €) al 40 % o al 45 % | 100,00 € | 112,50 € |
| Te devuelve Hacienda | 300,00 € | 312,50 € |
| Te cuesta de verdad | 200,00 € | 187,50 € |

La ONG recibe 500 € y tú pones solo 200 €: Hacienda pone los otros 300 € al restarlos de tu IRPF.

## Cuánto te devuelve Hacienda según lo que donas

| Donativo al año | Te devuelve Hacienda | Te cuesta |
| --- | --- | --- |
| 50 € | 40,00 € | 10,00 € |
| 150 € | 120,00 € | 30,00 € |
| 250 € | 200,00 € | 50,00 € |
| 500 € | 300,00 € | 200,00 € |
| 1.000 € | 500,00 € | 500,00 € |
| 5.000 € | 2.100,00 € | 2.900,00 € |

Sin repetir con la misma entidad. A partir de 250 €, cada euro más solo deduce 40 céntimos: por eso mucha gente reparte sus donativos para no pasar mucho de esa cifra, o se compromete con una sola entidad para llegar al 45 %.

## Requisitos para que el donativo deduzca

- **La entidad tiene que estar acogida a la Ley 49/2002:** ONG con forma de fundación o asociación de utilidad pública, la Iglesia católica y otras confesiones con acuerdo, universidades públicas, el Estado, las comunidades autónomas, la Cruz Roja y otras. Pregúntale si lo está.
- **Tiene que darte un certificado** y comunicar tu donativo a Hacienda con tu DNI. Lo verás en tus datos fiscales al hacer la renta.
- **Las cuotas de socio también cuentan**, pero no lo que pagas a cambio de algo (una entrada, un producto, una rifa).

## Si no pagas IRPF

La deducción se resta del IRPF que pagas. **Si no pagas IRPF, no te devuelven nada**, porque no hay de dónde restar. Pasa con sueldos muy bajos: en las opciones avanzadas, activa «Quiero poner el IRPF que pago» y escribe tu cuota íntegra (un 0 si no pagas) para comprobarlo. Si sí pagas, la deducción aumenta lo que te devuelven o baja lo que pagas en la renta.

Para recuperar la deducción tienes que presentar la declaración de la renta. Si no estabas obligado, compruébalo con la calculadora de [obligación de declarar la renta](https://skilio.com/calculadoras/obligacion-declarar-renta/): presentarla puede darte una devolución mayor.

Además, varias comunidades autónomas suman su propia deducción por donativos a ciertas entidades (de cultura, investigación o acción social). Ponla en las opciones avanzadas. Y si lo que das es dinero a un familiar, no es un donativo deducible sino una donación: mira la [calculadora del impuesto de donaciones](https://skilio.com/calculadoras/impuesto-donaciones/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Cuánto me devuelve Hacienda por donar a una ONG?

El 80 % de los primeros 250 € que donas en el año y el 40 % del resto (45 % si repites 3 años con la misma entidad). Por 500 € te devuelve 300 €; por 150 €, 120 €.

### ¿Cómo funciona la deducción por donativos de 250 €?

Los primeros 250 € que donas cada año, sumando todas las entidades, deducen un 80 %: 200 € de deducción. Es decir, donar 250 € te cuesta 50 €.

### ¿Qué es donante recurrente?

Es quien dona a la misma entidad al menos 3 años seguidos, con la misma cantidad o más cada año. A cambio, lo que pasa de 250 € deduce un 45 % en lugar de un 40 %.

### ¿Dónde se pone el donativo en la declaración de la renta?

Si la entidad lo ha comunicado, aparece solo en tus datos fiscales y en el borrador de Renta WEB, en el apartado de deducciones por donativos. Comprueba que el importe y la entidad son correctos y, si repites, que figura como recurrente.

### ¿Cuánto desgrava un donativo para una empresa?

Un 40 % en el Impuesto sobre Sociedades (50 % si repite 3 años con la misma entidad), con un límite del 15 % de su base imponible. Lo que no deduzca un año lo puede deducir en los 10 siguientes. Con 10.000 € de donativo, deduce 4.000 €.

### ¿Hay un límite para deducir donativos?

Sí. Para las personas, solo cuentan los donativos hasta el 10 % de la base liquidable del IRPF. Para las empresas, hasta el 15 % de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

## Fuentes

- Artículo 19 de la Ley 49/2002 — Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2002-25039#a19