# Qué es el régimen simple de tributación en Colombia

> Sistema opcional de la DIAN en Colombia que reúne en un solo pago la renta, el ICA y otros impuestos de un negocio, con una tarifa fija sobre los ingresos.

- Diccionario financiero de Skilio: https://skilio.com/calculadoras/glosario/regimen-simple-de-tributacion/
- También se dice: SIMPLE, impuesto unificado SIMPLE, régimen simple

El régimen simple de tributación, o SIMPLE, es una forma opcional de pagar impuestos que ofrece la DIAN en Colombia. Reúne en un solo pago varios impuestos de un negocio: sustituye al impuesto sobre la renta e incluye el impuesto nacional al consumo y el ICA, con una tarifa que depende de la actividad y de los ingresos. También integra los aportes del empleador a pensión, que se descuentan como crédito.

Lo crea el artículo 903 del Estatuto Tributario, (texto en el [Estatuto Tributario](https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm)), a partir de la Ley 2010 de 2019. La declaración es anual y hay un anticipo cada dos meses.

## Quién puede entrar

Pueden entrar las personas naturales que desarrollen una empresa, o las sociedades cuyos socios sean personas naturales residentes en Colombia. Los ingresos brutos del año anterior tienen que ser menores a 100.000 UVT. Deben tener RUT y facturar electrónicamente, entre otras condiciones del artículo 905. Para inscribirte tienes hasta el último día hábil de febrero del año en que quieres entrar.

## Cómo se calcula

La tarifa se llama consolidada porque ya incluye varios impuestos. Se aplica a todos los ingresos del año, según el grupo de tu actividad y el tramo de UVT. Para el comercio al por mayor y al detal y la industria:

```
ingresos de 0 a 6.000 UVT        1,6 %
de 6.000 a 15.000 UVT           2,0 %
de 15.000 a 30.000 UVT          3,5 %
de 30.000 a 100.000 UVT         4,5 %
```

Los restaurantes y los transportes tienen otra tabla (3,1 % en el primer tramo), y las tiendas pequeñas y peluquerías, otra (1,2 %).

## Ejemplo

Con una UVT de 52.374 pesos (la de 2026), un local de comercio con ingresos de 120.000.000 pesos está en el primer tramo:

```
120.000.000 / 52.374 = 2.291 UVT  → tramo de 0 a 6.000
120.000.000 × 1,6 % = 1.920.000 pesos al año
```

Si fuera un restaurante, serían 120.000.000 × 3,1 % = 3.720.000. Compara con tu caso en la [calculadora del régimen simple](https://skilio.com/calculadoras/regimen-simple-colombia/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Es obligatorio?

No, es voluntario. Si no te inscribes, sigues pagando renta e ICA como antes.

### ¿Los profesionales independientes pueden entrar?

Sí, si cumplen las condiciones del artículo 905. Su tarifa depende del grupo de actividad que les toque.

### ¿Hago declaración de renta además del SIMPLE?

No. El SIMPLE la sustituye.

## Fuentes

- Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1989) — DIAN (normograma): https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm