# Qué es la renta exenta en Colombia y cuánto se puede restar

> En Colombia, ingreso que cuenta como renta pero que la ley deja fuera del impuesto hasta un límite, como el 25 % de pagos laborales o aportes voluntarios a pensión.

- Diccionario financiero de Skilio: https://skilio.com/calculadoras/glosario/renta-exenta/
- También se dice: rentas exentas, renta de trabajo exenta, 25 % exento, ingreso exento

Una renta exenta es un ingreso que la ley reconoce como renta, pero sobre el que no cobra impuesto, o al menos no todo, hasta un límite. Funciona como una resta: la bajas de tus ingresos antes de aplicar la tabla del impuesto de renta en Colombia, y por eso pagas menos.

## Las más comunes

**El 25 % de los pagos laborales.** El [artículo 206 del Estatuto Tributario](https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm), numeral 10, exime el 25 % de los pagos laborales, con un tope de 790 UVT al año. Se calcula después de restar los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas.

**Aportes voluntarios a pensión y cuentas AFC.** Según los [artículos 126-1 y 126-4](https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm), los aportes voluntarios a fondos de pensiones y a cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) son renta exenta. Juntos no pueden pasar del 30 % del ingreso laboral o tributario del año ni de 3.800 UVT por año. Si retiras antes de tiempo o para otro fin, pierdes el beneficio.

## El tope general

Las rentas exentas y las deducciones especiales de la cédula general no pueden pasar del 40 % del ingreso que queda después de restar los no constitutivos de renta, ni de 1.340 UVT al año ([artículo 336](https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm)). Con una UVT de 52.374, 1.340 UVT son 70.181.160 pesos.

## Ejemplo

Una persona recibió en el año 100.000.000 de pesos de pagos laborales, pagó 8.000.000 de aportes obligatorios y hizo aportes voluntarios a pensión por 10.000.000:

```
base para el 25 %: 100.000.000 − 8.000.000 − 10.000.000 = 82.000.000
renta exenta del 25 %: 82.000.000 × 25 %                = 20.500.000
aportes voluntarios (exentos)                          = 10.000.000
total de rentas exentas                                = 30.500.000
```

Los topes se cumplen: el 25 % no pasa de 790 UVT (41.375.460 pesos) y el total no pasa del 40 % de 92.000.000 (36.800.000) ni de 1.340 UVT. Estas 30.500.000 se restan antes de aplicar la tabla.

Mira cuánto baja tu impuesto en la [calculadora de declaración de renta](https://skilio.com/calculadoras/declaracion-renta-colombia/) y simula un aporte en la [calculadora de aportes voluntarios y AFC](https://skilio.com/calculadoras/ahorro-pension-voluntaria-afc-colombia/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Renta exenta es lo mismo que ingreso no constitutivo de renta?

No. El ingreso no constitutivo de renta no se cuenta como renta, como los aportes obligatorios a salud y pensión. La renta exenta sí se cuenta, pero se resta hasta el límite.

## Fuentes

- Artículo 206 del Estatuto Tributario — DIAN (normograma): https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm