# Calculadora del impuesto al cheque: cuánto pagas y restas de Ganancias

> Calcula el impuesto al cheque de lo que entra y sale de tu cuenta cada mes (0,6 % por crédito y por débito) y cuánto puedes restar de Ganancias.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/impuesto-cheque-argentina/
- Solo Argentina.

## En resumen

- El impuesto al cheque es del 0,6 % por cada crédito y 0,6 % por cada débito de la cuenta: en una cuenta corriente, un pago de $ 1.000.000 que sale cuesta $ 6.000.
- Con $ 5.000.000 que entran y $ 4.500.000 que salen en un mes, una persona humana paga $ 57.000 de impuesto al cheque, unos $ 684.000 al año.
- De esos $ 57.000 puede restar $ 18.810 del impuesto a las Ganancias (el 33 %), y le cuestan de verdad $ 38.190; una micro o pequeña empresa resta el 100 %.
- Las cajas de ahorro, las billeteras virtuales de personas humanas y los monotributistas inscriptos en el registro de ARCA no pagan el impuesto al cheque.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- ¿Quién es el titular de la cuenta?: Persona humana
- Tipo de cuenta: Cuenta corriente bancaria
- Plata que entra a la cuenta en el mes: $ 5.000.000
- Plata que sale de la cuenta en el mes: $ 4.500.000
- Tamaño de la empresa o actividad: Otra: sin certificado MiPyME
- De lo que sale, cuánto es efectivo (cajero o ventanilla): $ 0
- Sueldo, jubilación o pensión que cobras en esta cuenta: $ 0
- Alícuota por cada crédito y por cada débito: 0,6 %
- Parte que se resta de Ganancias (general): 33 %
- Parte que se resta (micro y pequeñas): 100 %
- Parte que se resta (mediana industrial, tramo 1): 60 %

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Impuesto al cheque del mes: $ 57.000,00
- Lo que puedes restar de Ganancias: $ 18.810,00
- Lo que te cuesta de verdad: $ 38.190,00

## ¿Qué es el impuesto al cheque y cuánto es?

El impuesto al cheque es un impuesto de Argentina que **cobra el banco cada vez que entra o sale plata de una cuenta**: 0,6 % por cada crédito (lo que entra) y 0,6 % por cada débito (lo que sale). Es decir, 60 centavos por cada $ 100. Un pago de $ 1.000.000 que sale de tu cuenta corriente cuesta $ 6.000.

Su nombre oficial es **impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias**. Lo creó la [Ley 25.413 de 2001](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/LEY_C_025413_2001_03_24) y lo cobra ARCA (antes AFIP). El [artículo 7 del Decreto 380/2001](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/DEC_C_000380_2001_03_29) fija la alícuota general: 6 por mil para los créditos y 6 por mil para los débitos. En el extracto lo ves como «Impuesto ley 25.413» o «Imp. créditos y débitos». Si entra y sale la misma plata, el costo total es 1,2 % de esa plata. La ley que lo creó sigue vigente: la [Ley 27.702](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/LEY_C_027702_2022_11_16) prorrogó su plazo hasta el 31 de diciembre de 2027.

No es el [IVA](https://skilio.com/calculadoras/iva-argentina/): el IVA va en el precio de lo que compras y este impuesto va en el movimiento de la plata. Esta calculadora es solo para Argentina. En otros países hay impuestos parecidos, como el [4×1.000 de Colombia](https://skilio.com/calculadoras/cuatro-por-mil-colombia/). Para ver otros costos de tu cuenta, usa la calculadora de [comisiones bancarias](https://skilio.com/calculadoras/comisiones-bancarias-anuales/).

## ¿Quién paga el impuesto al cheque y quién no?

Lo paga el **titular de la cuenta**. En la práctica pagan sobre todo las cuentas corrientes de autónomos, comerciantes y empresas. No lo pagan:

- **Las cajas de ahorro.** Sus créditos y débitos están exentos (artículo 10, inciso u, del Decreto 380/2001).
- **El sueldo, la jubilación o la pensión.** Lo que cobras así no paga, ni al entrar ni al salir, hasta el monto que se acredita en el mes (artículo 2 de la Ley 25.413).
- **Las billeteras virtuales de personas humanas** que usas desde el celular o la computadora. Una cuenta de pago de una sociedad sí paga.
- **Los monotributistas inscriptos en el registro de ARCA** (Resolución General 3900). Hay que pedirlo: si no estás inscripto, pagas como cualquiera. ARCA explica el registro en su [página sobre el impuesto](https://www.afip.gob.ar/creditosyDebitos/). Para saber cuánto pagas de cuota, usa la [calculadora de monotributo](https://skilio.com/calculadoras/monotributo-argentina/).
- **Las transferencias entre cuentas tuyas.**
- **El alquiler de una casa-habitación**, si la cuenta es solo para eso y el contrato está registrado.

## Cómo usar la calculadora del impuesto al cheque

1. **Titular:** persona humana, monotributista o sociedad.
2. **Tipo de cuenta:** corriente, caja de ahorro o billetera virtual.
3. **Lo que entra y lo que sale:** la suma de los créditos y los débitos del mes, que ves en el resumen del banco.
4. **Tamaño:** con certificado MiPyME de micro o pequeña empresa restas más de Ganancias; si no, déjalo en «Otra».

En **Opciones avanzadas** puedes poner cuánto de lo que sale es efectivo, cuánto cobras de sueldo en la cuenta y cambiar la alícuota o los porcentajes que se restan de Ganancias si la norma cambia.

## ¿Cómo se calcula el impuesto al cheque?

```
Impuesto del mes = (plata que entra + plata que sale) × 0,6 %
Se resta de Ganancias = impuesto × 33 %  (60 % o 100 % en algunos casos)
Te cuesta de verdad = impuesto − lo que restas
```

- **Plata que entra:** depósitos, transferencias recibidas y cheques que cobras. **Plata que sale:** cheques, transferencias enviadas, débitos y retiros.
- **Sueldo exento:** si cobras un sueldo en una cuenta corriente, se resta de lo que entra y de lo que sale antes de aplicar el 0,6 %.

## Ejemplo: una persona humana con cuenta corriente

Con los valores de ejemplo de la calculadora, sin certificado MiPyME:

| Concepto | Cálculo | Importe |
| --- | --- | --- |
| Plata que entra | $ 5.000.000 × 0,6 % | $ 30.000 |
| Plata que sale | $ 4.500.000 × 0,6 % | $ 27.000 |
| **Impuesto del mes** | $ 30.000 + $ 27.000 | **$ 57.000** |
| Se resta de Ganancias | $ 57.000 × 33 % | $ 18.810 |
| **Te cuesta de verdad** | $ 57.000 − $ 18.810 | **$ 38.190** |

Al año son unos $ 684.000 de impuesto, de los que puedes restar $ 225.720 de Ganancias y te cuestan de verdad $ 458.280.

## ¿Cuánto del impuesto al cheque se resta de Ganancias?

Lo que pagas se puede tomar como **pago a cuenta del impuesto a las Ganancias**: se resta del impuesto que te toca pagar, no de tus ingresos. Lo dice el [artículo 13 del Decreto 380/2001](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/DEC_C_000380_2001_03_29), y [ARCA lo resume así](https://www.afip.gob.ar/creditosyDebitos/casos-especiales/computo-en-ganancias.asp):

| Quién es | Parte que se resta | Con el ejemplo |
| --- | --- | --- |
| Persona o empresa en general | 33 % | $ 18.810 |
| Industria mediana, tramo 1 | 60 % | $ 34.200 |
| Micro o pequeña empresa | 100 % | $ 57.000 |

El 60 % de la industria mediana lo fija el [Decreto 409/2018](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/DEC_C_000409_2018_05_04) (la [Ley 27.264](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/LEY_C_027264_2016_07_13) decía 50 %). Con el 100 %, una micro o pequeña empresa recupera todo: de los $ 57.000 del ejemplo, le cuestan $ 0. Lo que restes de Ganancias no lo puedes sumar además como gasto, y la escala del impuesto está en la [calculadora de Ganancias de empleados](https://skilio.com/calculadoras/impuesto-ganancias-argentina/).

Si no debes Ganancias, el crédito **no se devuelve ni se usa para otros impuestos**: pasa a otros períodos hasta que lo agotes (en las micro, pequeñas y medianas, ARCA aclara que solo se traslada el 33 %). Un monotributista no paga Ganancias, así que no tiene dónde restarlo.

## ¿Qué pasa con las extracciones en efectivo?

Las **extracciones en efectivo de sociedades y empresas que no son micro ni pequeñas pagan el doble**: 1,2 %. Lo dice el [artículo 1 de la Ley 25.413](https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/LEY_C_025413_2001_03_24). Las personas humanas y las micro y pequeñas empresas no pagan el doble.

Una sociedad que saca $ 1.000.000 en efectivo paga $ 12.000, en lugar de $ 6.000. Con los valores de ejemplo y ese efectivo, su impuesto del mes sube a $ 63.000. La calculadora no cuenta el recargo como parte que se resta de Ganancias: es un criterio prudente.

## Preguntas frecuentes

### ¿Cuánto es el impuesto al cheque?

0,6 % por cada crédito y 0,6 % por cada débito de una cuenta corriente: 60 centavos por cada $ 100 que entran y otros 60 centavos por cada $ 100 que salen. Por un pago de $ 1.000.000, $ 6.000.

### ¿La caja de ahorro paga el impuesto al cheque?

No. Las cajas de ahorro están exentas, según el artículo 10 del Decreto 380/2001. Sí pagan las cuentas corrientes y las cuentas de pago de sociedades.

### ¿Los monotributistas pagan el impuesto al cheque?

Si están inscriptos en el registro de beneficios fiscales de ARCA, no. Si no se inscribieron, pagan el 0,6 % en la cuenta corriente, y no pueden restarlo de Ganancias porque no pagan ese impuesto.

### ¿Cómo se resta el impuesto al cheque de Ganancias?

Se toma como pago a cuenta en la declaración jurada anual de Ganancias o en los anticipos. En general se resta el 33 % de lo que te cobró el banco; las micro y pequeñas empresas restan el 100 %.

### ¿El impuesto al cheque se cobra al recibir una transferencia?

Sí, si la plata entra a una cuenta gravada, como una cuenta corriente: es el 0,6 % de los créditos. Si entra a una caja de ahorro, no se cobra.

### ¿Qué pasa si no pago Ganancias?

El crédito no se devuelve: queda guardado para otros años en que sí debas Ganancias. Hasta entonces, el impuesto al cheque es un costo de la cuenta.

## Fuentes

- Ley 25.413 de 2001 — ARCA (antes AFIP): https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/LEY_C_025413_2001_03_24