# Calculadora del impuesto por comisiones de afiliados en Uruguay

> Calcula el IRPF de tus comisiones de afiliados en Uruguay: ficto del 30 %, aportes, anticipo bimestral a la DGI y el impuesto de todo el año.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/impuesto-comisiones-afiliados-ingresos-uruguay/
- Solo Uruguay.

## En resumen

- En Uruguay, con $ 100.000 al mes en comisiones de afiliados, sin aportes ni hijos, el IRPF es de $ 2.263,20 al mes: un anticipo de $ 4.526,40 cada dos meses.
- La DGI resta un ficto del 30 % por gastos: de $ 100.000 cobrados, el IRPF se calcula sobre $ 70.000, sin justificar gastos.
- No hay IRPF si la renta tras el ficto no pasa de 7 BPC al mes ($ 48.048 con una BPC de $ 6.864).
- Con $ 100.000 al mes, el IRPF del año sería de unos $ 27.158,40; te quedarían $ 97.736,80 al mes.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Comisiones que cobras al mes, sin IVA: $ 100.000
- Aportes que pagas al mes: $ 0
- Hijos menores a tu cargo: 0 hijos
- Hijos con discapacidad a tu cargo: 0 hijos
- Deducción por hijos: Toda para mí
- Retenciones de IRPF que te hacen al mes: $ 0
- Ficto de gastos: 30 %
- Valor de la BPC: $ 6.864

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Anticipo bimestral: $ 4.526,40
- IRPF del mes: $ 2.263,20
- IRPF del año: $ 27.158,40

## ¿Cómo tributan las comisiones de afiliados en Uruguay?

Las comisiones de afiliados se tratan, en general, como **servicios personales fuera de la relación de dependencia**: pagas IRPF sobre lo que cobras menos un 30 % de gastos fictos, con la escala por tramos de la DGI. Con $ 100.000 al mes, el IRPF es de $ 2.263,20.

Esta calculadora es **solo para Uruguay**. Aplica a quien es residente y cobra comisiones por recomendar productos de terceros (programas de afiliados de tiendas, cursos o software, por ejemplo). Es una estimación: tu caso puede tener detalles propios, como cobrar desde el exterior o tener otras rentas. En esos casos, consulta a la DGI.

El IRPF (Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas) se paga con **anticipos bimestrales**: cada dos meses pagas a la DGI (Dirección General Impositiva) lo de esos dos meses. Después, en la declaración jurada anual, se ajusta todo.

## Cómo usar la calculadora

1. **Comisiones del mes, sin IVA.** Si cobras en dólares, pásalo a pesos. Si un mes cobras mucho y otro poco, pon la media.
2. **Aportes que pagas al mes.** Se restan al calcular el impuesto. Si no pagas aportes, deja 0.
3. **Hijos menores a tu cargo.** Cada uno rebaja el impuesto.

En las opciones avanzadas puedes cambiar el reparto de la deducción por hijos, las retenciones, el ficto y el valor de la BPC. El resultado sale al momento.

## Cómo se calcula el IRPF de las comisiones

```
renta = comisiones × (1 − 30 %)
IRPF = escala(renta) − (aportes + hijos) × 14 % u 8 %
```

1. **Ficto de gastos:** la DGI da por hecho que el 30 % de lo que cobras son gastos.
2. **Escala:** a la renta se le aplica la escala mensual, medida en BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones). Con la BPC de 2026 ($ 6.864):

| Renta mensual | Tasa |
| --- | --- |
| Hasta 7 BPC ($ 48.048) | 0 % |
| De 7 a 10 BPC | 10 % |
| De 10 a 15 BPC | 15 % |
| De 15 a 30 BPC | 24 % |
| De 30 a 50 BPC | 25 % |
| De 50 a 75 BPC | 27 % |
| De 75 a 115 BPC | 31 % |
| Más de 115 BPC | 36 % |

3. **Deducciones:** aportes e hijos (20 BPC al año por hijo, 40 BPC si tiene discapacidad). Se restan del impuesto al **14 %** si lo que cobras no pasa de 15 BPC al mes ($ 102.960, equivalente a 180 BPC al año) y al **8 %** si pasa.
4. **Anticipo:** la suma de los dos meses del bimestre, menos las retenciones que te hayan hecho.

## Ejemplo

Cobras $ 100.000 al mes en comisiones, sin aportes ni hijos:

| Paso | Importe |
| --- | --- |
| Comisiones del mes | $ 100.000,00 |
| Renta tras el ficto del 30 % | $ 70.000,00 |
| Impuesto por la escala | $ 2.263,20 |
| IRPF del mes | $ 2.263,20 |
| Anticipo bimestral | $ 4.526,40 |
| IRPF del año (12 meses iguales) | $ 27.158,40 |
| Te queda al mes | $ 97.736,80 |

El impuesto sale así: los tramos de $ 48.048 a $ 68.640 pagan el 10 % ($ 2.059,20) y los $ 1.360 siguientes, el 15 % ($ 204). De cada 100 pesos que cobras, unos 2 son IRPF.

## Cuándo no pagas IRPF

No pagas si tu renta, tras el ficto, no pasa de 7 BPC al mes. También puede salirte cero si tus deducciones cubren el impuesto: con $ 80.000 al mes y $ 7.566 de aportes, el impuesto de la escala es de $ 795,20 y la deducción (14 % de los aportes) es de $ 1.059,24, así que el IRPF queda en $ 0.

## Cuándo pasas a IRAE

Si tus rentas por servicios personales superan **UI 4.000.000** (unidades indexadas) en el año, pasas a tributar IRAE de forma obligatoria al año siguiente. También puedes optar por IRAE. En ese caso, esta calculadora ya no sirve. Mira la guía de la DGI: [IRPF para trabajadores independientes](https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/irpf-para-trabajadores-independientes).

Si trabajas con una empresa unipersonal pequeña, mira también [monotributo en Uruguay](https://skilio.com/calculadoras/monotributo-uruguay/). Para el IVA de tus facturas, usa la [calculadora de IVA](https://skilio.com/calculadoras/iva-uruguay/). Si quieres ver el caso general del profesional que factura, está en [IRPF para independientes](https://skilio.com/calculadoras/irpf-independientes-uruguay/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Pago IRPF por las comisiones de afiliados que cobro desde el exterior?

Depende de tu caso: si las prestas como servicio personal siendo residente, la DGI puede tratarlas como renta gravada. Esta calculadora supone que sí. Para confirmarlo, consulta a la DGI.

### ¿Tengo que justificar gastos para aplicar el 30 %?

No. El ficto del 30 % se aplica sin justificar nada. Es una reducción automática sobre lo que cobras sin IVA.

### ¿Cuándo pago los anticipos?

Cada dos meses, al mes siguiente del bimestre, en las mismas fechas del IVA de servicios personales. Los bimestres siguen el año: enero y febrero, marzo y abril, y así.

### ¿Qué pasa si cobro más algunos meses?

El anticipo se calcula mes a mes, de forma independiente. Un mes alto paga una tasa más alta que uno bajo. En la calculadora, usa la media para una estimación.

### ¿Los aportes rebajan el impuesto?

Sí. Los aportes a la seguridad social y al Fondo de Solidaridad forman parte de las deducciones, que se restan del impuesto al 14 % o al 8 %.

### ¿Esta cuenta vale si además tengo sueldo?

No del todo. En la declaración anual se suma el sueldo y las comisiones, y el impuesto puede ser mayor. La calculadora mira solo las comisiones.

## Fuentes

- IRPF para trabajadores independientes — Dirección General Impositiva (DGI, Uruguay): https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/irpf-para-trabajadores-independientes