# Donación de padres a hijos en Cataluña: cuánto impuesto pagas

> Calcula el impuesto de una donación en Cataluña: tarifa reducida del 5 al 9 % con escritura, rebaja de 60.000 € para la primera vivienda y empresa familiar.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/impuesto-donaciones-cataluna-espana/
- Solo España.

## En resumen

- Un hijo de 30 años que recibe 80.000 € de sus padres para comprar su primera vivienda en Cataluña paga 1.000 € de impuesto, por la rebaja de 60.000 €.
- Sin escritura pública pagaría 6.800 €: la tarifa general del 7 % al 32 % sustituye a la reducida del 5 % al 9 % y se pierde la rebaja.
- Una donación de 100.000 € en dinero a un hijo, ante notario, paga 5.000 €; sin notario serían 9.000 €.
- Un hermano que recibe 100.000 € paga 14.293,80 €, porque no tiene tarifa reducida y su coeficiente es 1,5882.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Qué se dona: Dinero para comprar su primera vivienda
- Valor de la donación: 80.000 €
- Quién la recibe: Hijo o hija
- Edad de quien recibe: 30 años
- Su renta de la última declaración, sin los mínimos: 20.000 €
- Patrimonio previo de quien recibe: 50.000 €
- Discapacidad de quien recibe: No
- Rebaja de vivienda ya usada en otras donaciones: 0 €
- Dato de la ley: primer límite de la tarifa reducida: 200.000 €
- Dato de la ley: segundo límite de la tarifa reducida: 600.000 €
- Dato de la ley: tipo hasta el primer límite: 5 %
- Dato de la ley: tipo hasta el segundo límite: 7 %
- Dato de la ley: tipo por encima: 9 %
- Dato de la ley: porcentaje de la rebaja de vivienda y de empresa: 95 %
- Dato de la ley: tope de la rebaja de la primera vivienda: 60.000 €
- Dato de la ley: ese tope con discapacidad del 65 %: 120.000 €
- Dato de la ley: renta máxima para la rebaja de la vivienda: 36.000 €
- Dato de la ley: edad máxima para la rebaja de la vivienda: 36 años
- Dato de la ley: tope de la rebaja del dinero para una empresa: 200.000 €
- Dato de la ley: ese tope con discapacidad del 33 %: 400.000 €
- Dato de la ley: patrimonio máximo para la rebaja de la empresa: 500.000 €
- Dato de la ley: edad mínima de quien dona un negocio: 65 años

Según el modo que elijas, también:

- Edad de quien dona: 66 años

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Impuesto a pagar: 1.000 €
- Le queda limpio: 79.000 €
- Tipo efectivo: 1,25 %

## ¿Cuánto se paga por una donación en Cataluña?

Quien recibe la donación paga el impuesto de donaciones a la Generalitat. Un hijo que recibe 100.000 € en dinero, ante notario, paga 5.000 €: 5 de cada 100 €. Sin notario pagaría 9.000 €. Las reglas están en el libro sexto del [Código tributario de Cataluña](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2024-6951) y valen cuando quien recibe vive en Cataluña. Para otras comunidades, usa la [calculadora general de donaciones](https://skilio.com/calculadoras/impuesto-donaciones/).

El cálculo: al valor donado se restan las **reducciones** (primera vivienda, empresa), se aplica la **tarifa** y se multiplica por un **coeficiente** según el patrimonio previo y el parentesco. En donaciones no hay bonificación.

## Cómo usar la calculadora

Elige qué se dona, escribe su valor y marca quién lo recibe y su edad. La casilla de **escritura pública** es la que más cambia el resultado. En las opciones avanzadas están la rebaja ya usada, los plazos y los datos de la ley.

## La tarifa reducida: por qué conviene la escritura

Cónyuges, hijos, nietos y padres (grupos I y II) pagan la tarifa reducida, siempre que la donación conste en escritura pública (art. 633-2). Si la escritura no es obligatoria, hay que elevarla a pública en el plazo de un mes desde la entrega.

| Tarifa reducida (con escritura) | Tipo |
| --- | --- |
| Hasta 200.000 € | 5 % |
| De 200.000 a 600.000 € | 7 % |
| Más de 600.000 € | 9 % |

| Tarifa general (sin escritura, y siempre para grupos III y IV) | Tipo |
| --- | --- |
| Hasta 50.000 € | 7 % |
| De 50.000 a 150.000 € | 11 % |
| De 150.000 a 400.000 € | 17 % |
| De 400.000 a 800.000 € | 24 % |
| Más de 800.000 € | 32 % |

Hermanos, tíos, sobrinos, familia política, primos y otras personas pagan siempre la tarifa general. Además, el coeficiente multiplica la cuota: 1 para hijos y padres con hasta 500.000 € de patrimonio, 1,1 de 500.000 a 2.000.000 €, 1,15 hasta 4.000.000 € y 1,2 por encima; 1,5882 para hermanos y tíos; 2 para el resto. Si el patrimonio pasa por poco uno de esos límites, la cuota solo sube lo que el patrimonio supera el límite: con 500.010 € de patrimonio y 5.000 € de cuota, se pagan 5.010 €, no 5.500 €.

## La rebaja de la primera vivienda

Un descendiente que recibe dinero para comprar su primera vivienda, o una vivienda o terreno para construirla, resta el 95 % de lo recibido, hasta 60.000 € (120.000 € con una discapacidad del 65 % o más). Estos son los requisitos:

- Tener como mucho 36 años, salvo discapacidad del 65 % o más.
- Que la suma de las bases general y del ahorro de su última declaración de la renta, restados los mínimos personal y familiar, no pase de 36.000 €.
- Que la escritura diga para qué es el dinero y se firme en el plazo de un mes desde la entrega.
- Comprar la vivienda en los 6 meses siguientes a la donación (o a la primera de varias).
- Vivir en ella de forma efectiva en los 12 meses siguientes a la compra. Cuenta como vivienda habitual si se vive en ella 3 años seguidos, o menos si hay un motivo como el matrimonio o un traslado de trabajo.

Los 60.000 € se reparten entre todas las donaciones de vivienda que reciba, de quien sea. Si incumple algún requisito, debe presentar la diferencia con intereses en el plazo de un mes.

## Dinero para una empresa y negocio familiar

Un descendiente que recibe dinero para montar o comprar su primera empresa en Cataluña resta el 95 % hasta 200.000 € (400.000 € con una discapacidad del 33 % o más), si su patrimonio es de hasta 500.000 €. Debe crearla o comprarla en 6 meses y mantenerla 5 años.

Si se dona un negocio o sus participaciones, la rebaja es del 95 % para cónyuge, descendientes, ascendientes y colaterales hasta el tercer grado. Quien dona debe tener 65 años o más y dejar la actividad. La ley añade más condiciones: míralas antes de firmar.

## Ejemplos con casos de Cataluña

**Un hijo de 30 años y su primera vivienda.** Sus padres le dan 80.000 € para comprarla. Su renta, sin mínimos, es de 20.000 €. La rebaja es de 60.000 € (el 95 % serían 76.000 €, pero el tope es 60.000 €). Paga el 1,25 % de lo recibido.

| Concepto | Importe |
| --- | --- |
| Donación | 80.000,00 € |
| Reducción de la primera vivienda | 60.000,00 € |
| Base liquidable | 20.000,00 € |
| Impuesto a pagar (5 %) | 1.000,00 € |

Sin escritura pública pagaría 6.800,00 €.

**Una vivienda de 250.000 € donada a un hijo.** Con el tope de 60.000 €, la base liquidable es de 190.000 € y paga 9.500,00 €.

**Dinero para su primera empresa.** Un hijo recibe 300.000 € y tiene 100.000 € de patrimonio. Resta 200.000 € y paga 5.000,00 €.

**Un negocio familiar.** Un padre de 66 años dona a su hijo un negocio de 400.000 €. Resta 380.000 € y el hijo paga 1.000,00 €.

**Un hermano.** Recibe 100.000 € y paga 14.293,80 €, porque no tiene tarifa reducida ni rebajas y su coeficiente es 1,5882.

## Cómo y cuándo se presenta

Hay **un mes** desde el día de la donación para presentar y pagar en la [Agència Tributària de Catalunya](https://atc.gencat.cat/es/tributs/isd/donacions/termini/). Con la declaración hay que adjuntar los documentos que justifiquen las reducciones (art. 682-3). Para el dinero, deja una transferencia bancaria de quien dona a quien recibe: demuestra de dónde sale y cuándo se entregó, y esa fecha cuenta para los plazos. Quien dona un inmueble también puede pagar [plusvalía municipal](https://skilio.com/calculadoras/plusvalia-municipal-espana/) e IRPF por la ganancia. Es una estimación: no sustituye a la declaración oficial.

## Preguntas frecuentes

### ¿Se puede donar dinero a un hijo sin pagar impuesto en Cataluña?

Casi. La rebaja de la primera vivienda quita el 95 % de lo recibido, así que siempre queda un 5 % que paga el 5 %. Con 60.000 € la base liquidable es de 3.000 € y el impuesto, de 150 €. Por encima de 63.158 € el tope de 60.000 € deja más base sin reducir.

### ¿Qué pasa si los padres le dan dinero a un hijo sin ir al notario?

El impuesto se paga igual, pero con la tarifa general, del 7 % al 32 %, y sin ninguna rebaja. La diferencia puede ser de miles de euros. Si la escritura no es obligatoria, se puede elevar a pública en el mes siguiente a la entrega.

### ¿Un hijo de 37 años puede tener la rebaja de la vivienda?

No, salvo discapacidad del 65 % o más. El límite es de 36 años incluidos. Tampoco si su renta de la última declaración, sin los mínimos, pasa de 36.000 €.

### ¿Se suman las donaciones del padre y de la madre?

Sí. Los 60.000 € de rebaja se reparten entre todas las donaciones de vivienda que reciba el hijo, vengan del mismo ascendiente o de varios (art. 632-20). Si el padre le da 40.000 € y la madre otros 40.000 €, el resultado es el mismo que con una sola donación de 80.000 €: 1.000 € de impuesto.

## Fuentes

- Código tributario de Cataluña — Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2024-6951
- Agència Tributària de Catalunya — Generalitat de Catalunya: https://atc.gencat.cat/es/tributs/isd/donacions/termini/