# Donación de padres a hijos en La Rioja: cuánto impuesto pagas

> Calcula el impuesto de donaciones en La Rioja: deducción del 99 % para hijos, cónyuge y padres, tarifa estatal, coeficiente y qué pasa sin notario.

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## En resumen

- Un hijo de 30 años que recibe 100.000 € en dinero, ante notario y con el origen justificado, paga 124,15 € de donaciones en La Rioja por la deducción del 99 %.
- Sin notario ni transferencia pagaría 12.415,36 €, porque la deducción exige uno de los dos caminos.
- Un hermano que recibe 100.000 € paga 19.718,07 €: en La Rioja la deducción es solo para los grupos I y II y su coeficiente es 1,5882.
- La deducción riojana ya no tiene límite de importe: 1.000.000 € a un hijo pagan 2.681,23 €.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Qué se dona: Dinero
- Valor de la donación: 100.000 €
- Quién la recibe: Hijo, hija, nieto u otro descendiente
- Edad de quien recibe: 30 años
- Patrimonio previo de quien recibe: 50.000 €
- Cómo se formaliza: Ante notario, en escritura pública
- Dato de la ley: deducción de hijos, cónyuge y padres: 99 %

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Impuesto a pagar: 124,15 €
- Le queda limpio: 99.875,85 €
- Tipo efectivo: 0,12 %

## ¿Cuánto se paga por una donación en La Rioja?

Muy poco si recibe un hijo, un nieto, un cónyuge o un padre y la donación está bien formalizada. Un hijo que recibe 100.000 € en dinero, ante notario, paga 124,15 €: unos 0,12 € por cada 100 €. Sin notario pagaría 12.415,36 €. Las reglas son de la [Ley 10/2017 de La Rioja](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2017-13750) y de la [Ley 29/1987 del impuesto](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141). Valen cuando quien recibe vive en La Rioja (si se dona un inmueble, cuando el inmueble está en La Rioja). Para otras comunidades, usa la [calculadora general de donaciones](https://skilio.com/calculadoras/impuesto-donaciones/).

El cálculo: se aplica la **tarifa** estatal al valor donado, se multiplica por un **coeficiente** según el patrimonio previo y el parentesco, y se resta la **deducción** del 99 % si toca.

## Cómo usar la calculadora

Elige qué se dona, escribe su valor y marca quién lo recibe, su edad y su patrimonio. La casilla **Cómo se formaliza** y la del **origen del dinero** son las que más cambian el resultado. En las opciones avanzadas está el porcentaje de la deducción.

## La deducción del 99 % y sus condiciones

La Rioja perdona el 99 % de la cuota en las donaciones a hijos, nietos, cónyuge, padres y abuelos (grupos I y II). Desde la [Ley 2/2024](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2024-3101) ya no hay límite de importe: vale para 10.000 € y para 1.000.000 €.

Las condiciones del artículo 41:

- Que la donación conste en **documento notarial**.
- En dinero, también se admite una **transferencia bancaria** con documento privado, si presentas la autoliquidación en 30 días hábiles con el justificante.
- En dinero, **justificar de dónde sale** y dejarlo escrito en el documento.

Si falta algo, se paga la cuota entera. Hermanos, tíos, sobrinos, suegros, yernos, nueras, primos y otras personas no tienen deducción.

| Quién recibe | Grupo | Deducción | Coeficiente (patrimonio hasta 402.678,11 €) |
| --- | --- | --- | --- |
| Hijos y nietos de menos de 21 años | I | 99 % | 1 |
| Hijos y nietos de 21 años o más, cónyuge, padres, abuelos | II | 99 % | 1 |
| Hermanos, tíos, sobrinos, suegros, yernos, nueras | III | 0 % | 1,5882 |
| Primos, cuñados y otras personas | IV | 0 % | 2 |

El coeficiente de los grupos I y II sube a 1,05 hasta 2.007.380,43 €, a 1,10 hasta 4.020.770,98 € y a 1,20 por encima. Si tu patrimonio pasa por poco un límite, la cuota solo sube lo que el patrimonio lo supera.

## Cómo sale la cuota: tarifa estatal

La Rioja no tiene tarifa propia en este impuesto: usa la estatal. Va del 7,65 % para los primeros 7.993,46 € al 34 % por encima de 797.555,08 €. Por ejemplo, para 100.000 € la cuota es de 9.166,06 € más el 16,15 % de lo que pasa de 79.880,52 €.

## Ejemplos con casos de La Rioja

**Un hijo de 30 años recibe 100.000 € en dinero.** Tiene 50.000 € de patrimonio. La cuota íntegra es de 12.415,36 € y la deducción del 99 % la deja en 124,15 €.

| Concepto | Importe |
| --- | --- |
| Donación | 100.000,00 € |
| Cuota íntegra | 12.415,36 € |
| Deducción del 99 % | -12.291,20 € |
| Impuesto a pagar | 124,15 € |

Sin notario ni transferencia pagaría 12.415,36 €.

**Un hijo recibe 1.000.000 €.** La cuota es de 268.122,67 € y paga 2.681,23 €.

**Un hermano recibe 100.000 €.** Con coeficiente 1,5882 y sin deducción, paga 19.718,07 €.

**Una persona sin parentesco recibe 50.000 €.** Con coeficiente 2, paga 9.897,87 €.

## Cómo y cuándo se presenta

Tienes **30 días hábiles** desde el día de la donación para presentar y pagar en La Rioja ([art. 67 del Reglamento del impuesto](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-27678)). Quien dona un inmueble puede pagar [plusvalía municipal](https://skilio.com/calculadoras/plusvalia-municipal-espana/) e IRPF por la ganancia. Esta calculadora no incluye las reducciones de la base para empresas, negocios o fincas rústicas. Es una estimación: no sustituye a la declaración oficial.

## Preguntas frecuentes

### ¿Hay un tope de importe para la deducción del 99 % en La Rioja?

No. La Ley 2/2024 quitó el límite de la base imponible. Se aplica a toda donación a los grupos I y II que cumpla las condiciones.

### ¿Puedo evitar el notario si doy dinero a mi hijo?

Sí, con una transferencia bancaria, un documento privado con el origen de los fondos y la autoliquidación presentada en 30 días hábiles con el justificante. Para un inmueble hace falta escritura.

### ¿Un nieto tiene en La Rioja la misma deducción que un hijo?

Sí. Es descendiente y está en el grupo I (hasta 20 años) o II: deducción del 99 %.

### ¿Qué pasa si no se justifica de dónde sale el dinero?

La ley riojana exige justificar el origen de los fondos y decirlo en el documento. Sin eso se pierde la deducción y se paga la cuota entera.

### ¿Cuánto paga un sobrino que recibe dinero de su tío?

El grupo III no tiene deducción: con 100.000 € y coeficiente 1,5882, paga 19.718,07 €.

### ¿Cuenta una pareja de hecho como cónyuge?

Sí, si está inscrita y llevan 2 años de convivencia. También se equipara a quien ha convivido 15 años en el mismo domicilio (art. 41.3 y 42).

## Fuentes

- Ley 10/2017 de La Rioja — Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2017-13750