# Calculadora de impuestos de CFD en España: IRPF de futuros y opciones

> Calcula el IRPF de tus CFD, futuros y opciones en España: ganancias y pérdidas en la base del ahorro, comisiones y compensación de pérdidas.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/irpf-derivados-cfd-espana/
- Solo España.

## En resumen

- Con 9.000 € de ganancias, 4.000 € de pérdidas y 300 € de comisiones en CFD, la ganancia neta es de 4.700,00 € y el IRPF sale a 893,00 €.
- Eso es un tipo medio del 19 %: de cada 100 € que ganas con derivados, unos 19 € van a Hacienda; te quedan 3.807,00 € tras costes e impuesto.
- La escala del ahorro es del 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
- Si pierdes más de lo que ganas, el saldo negativo compensa hasta el 25 % de tus intereses y dividendos y el resto se arrastra 4 años.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Ganancias de operaciones cerradas con CFD, futuros u opciones: 9.000 €
- Pérdidas de operaciones cerradas con derivados: 4.000 €
- Comisiones y financiación nocturna: 300 €
- Otras ganancias de inversiones (acciones, fondos, criptomonedas): 0 €
- Otras pérdidas de inversiones: 0 €
- Pérdidas pendientes de años anteriores: 0 €
- Intereses y dividendos cobrados (en bruto): 0 €
- Base liquidable general (sueldo, pensión, etc.): 25.000 €
- Mínimo personal y familiar: 5.550 €

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- IRPF de tus derivados: 893,00 €
- Te queda tras costes e IRPF: 3.807,00 €
- Tipo medio: 19 %

## ¿Cómo tributan los CFD en España?

Las ganancias de los CFD, los futuros y las opciones tributan en el IRPF como ganancias patrimoniales de la base del ahorro, con una escala que va del 19 % al 30 %. Un CFD es un contrato por diferencias: no compras el activo, solo cobras o pagas la diferencia de precio entre abrir y cerrar.

La Ley 35/2006 del IRPF dice que las ganancias y pérdidas que se ponen de manifiesto al transmitir un elemento patrimonial forman parte de la renta del ahorro (artículos 33 y 46). La ley no nombra los CFD uno a uno: es el criterio que aplica Hacienda a los contratos financieros. Puedes leer el texto vigente en el [BOE](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764).

Solo cuentan las operaciones **cerradas** en el año. Una posición que sigue abierta el 31 de diciembre no tributa todavía, aunque lleve beneficio o pérdida.

## Cómo usar la calculadora

- **Ganancias:** suma de las operaciones cerradas con beneficio durante el año.
- **Pérdidas:** suma de las operaciones cerradas con pérdida.
- **Comisiones y financiación nocturna:** lo que pagaste al bróker por operar y por mantener posiciones abiertas. Reducen la ganancia.
- **Opciones avanzadas:** otras ganancias y pérdidas de inversiones (acciones, fondos, criptomonedas), pérdidas pendientes de años anteriores, intereses y dividendos, tu base general y tu mínimo personal.

El resultado sale al momento con los valores de ejemplo. Cámbialos por los tuyos.

## Cómo se calcula

Primero se calcula la ganancia neta de patrimonio, después se llevan los tramos de la escala del ahorro y, si hay mínimo sin usar, se resta.

```
ganancia neta = ganancias − pérdidas − comisiones
base del ahorro = ganancia neta (+ intereses y dividendos)
IRPF = escala(base del ahorro) − escala(mínimo que sobra)
```

La escala del ahorro (artículos 66 y 76, sumando la parte estatal y la autonómica) es esta:

| Tramo de base del ahorro | Tipo |
| --- | --- |
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |

Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae en su tramo. Con 6.000 € pagas 1.140 €; con 50.000 €, 10.380 €.

## Ejemplo

Con 9.000 € de ganancias, 4.000 € de pérdidas y 300 € de comisiones:

| Concepto | Importe |
| --- | --- |
| Ganancias menos pérdidas y comisiones | 4.700,00 € |
| IRPF (19 % de 4.700,00 €) | 893,00 € |
| Te queda tras costes e IRPF | 3.807,00 € |

Toda la base cae en el primer tramo, así que el tipo medio es del 19 %. Los derivados no llevan retención: este importe se paga al presentar la [declaración de la renta](https://skilio.com/calculadoras/declaracion-renta-espana/).

## Qué pasa si pierdes dinero

Si el año termina en pérdidas, no pagas IRPF por los derivados y esa pérdida no se pierde. El artículo 49 de la ley la compensa en este orden:

1. Primero con las ganancias de inversiones del mismo año.
2. Después con hasta el **25 %** de tus intereses y dividendos de ese año.
3. Lo que quede se arrastra durante los **cuatro años siguientes**.

Por ejemplo, con 1.000 € de ganancias, 6.000 € de pérdidas y 2.000 € de intereses, el saldo es de -5.000,00 €. Compensa 500,00 € de los intereses, la base del ahorro queda en 1.500,00 € y el IRPF en 285,00 €. Te quedan 4.500,00 € de pérdidas para los cuatro años siguientes.

## Errores comunes

- **Contar operaciones abiertas.** Solo tributan las cerradas.
- **Olvidar las comisiones y la financiación.** Reducen la ganancia y por tanto el impuesto.
- **Declarar solo las ganancias.** Las pérdidas también se declaran: son las que compensas.
- **Mezclar bloques.** Las pérdidas de derivados se suman a las de acciones y fondos, pero con intereses y dividendos solo compensan hasta el 25 %.
- **Dar por hecha una retención.** En derivados no la hay, aunque el bróker esté en España.

Si además vendes criptomonedas, mira la [calculadora del IRPF del ahorro](https://skilio.com/calculadoras/irpf-base-del-ahorro-espana/) para sumar intereses y dividendos, y el [modelo 721](https://skilio.com/calculadoras/modelo-721-criptomonedas-espana/) si las guardas fuera de España.

## Preguntas frecuentes

### ¿Los CFD pagan impuestos en España?

Sí. Las ganancias netas de CFD tributan en la renta del ahorro, entre el 19 % y el 30 %. Las pérdidas se compensan según el artículo 49 de la Ley 35/2006.

### ¿Tengo que declarar si he perdido dinero con CFD?

Conviene declararlo. Declarar las pérdidas es lo que te permite compensarlas con ganancias futuras durante cuatro años y con hasta el 25 % de intereses y dividendos.

### ¿Cuánto tributan 10.000 € de ganancia neta con CFD?

Con 10.000 € de base del ahorro: 6.000 € al 19 % (1.140 €) y 4.000 € al 21 % (840 €). En total 1.980 €, un tipo medio del 19,8 %, sin contar otras rentas ni mínimo.

### ¿Importa que el bróker esté fuera de España?

Si resides en España, tributas por tu renta mundial. Un bróker extranjero no cambia el impuesto, pero no retiene nada: tienes que declarar tú todas las operaciones. Consulta tu situación en la [Agencia Tributaria](https://sede.agenciatributaria.gob.es/).

### ¿Las comisiones se pueden restar?

Sí, las comisiones y la financiación nocturna que pagaste por esas operaciones reducen la ganancia. Es lo que hace la calculadora en el campo de comisiones.

### ¿Esto vale para el País Vasco o Navarra?

No. La calculadora usa la norma de régimen común. En territorio foral las escalas y los plazos son otros.

## Aviso

Es una estimación sin deducciones ni otras rentas. Si tu caso es complejo, consulta a un profesional o a la Agencia Tributaria.

## Fuentes

- Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
- Agencia Tributaria: https://sede.agenciatributaria.gob.es/