# Calculadora de ISR por honorarios en Guatemala: cuánto te retienen y cuánto cobras

> Calcula la retención de ISR de tus honorarios en Guatemala: 5 % hasta Q30,000 y 7 % del exceso. Mira cuánto te retienen y cuánto cobras.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/isr-honorarios-profesionales-guatemala/
- Solo Guatemala.

## En resumen

- En Guatemala, a quien factura honorarios en el Régimen Opcional Simplificado le retienen el 5 % de la factura sin IVA hasta Q30,000 y el 7 % del exceso.
- Con honorarios de Q8,000 al mes, la retención es de Q400.00, el IVA de Q960.00 y cobras Q8,560.00 de una factura de Q8,960.00.
- De cada 100 quetzales facturados hasta Q30,000, 5 van al ISR; con Q40,000 la retención es de Q2,200.00.
- Si cada factura es menor de Q2,500 sin IVA, no te retienen, pero el ISR del mes igual lo pagas tú.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Honorarios del mes, sin IVA: Q 8,000
- Facturas que emites en el mes: 1
- IVA de la factura: 12 %
- Tipo hasta el límite del tramo: 5 %
- Tipo sobre el excedente: 7 %
- Límite del primer tramo: Q 30,000
- Facturas menores de este monto no se retienen: Q 2,500
- Meses al año que facturas lo mismo: 12 meses

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Retención de ISR: Q 400.00
- Cobras (con IVA): Q 8,560.00
- ISR al año: Q 4,800.00

## ¿Cuánto ISR te retienen por honorarios en Guatemala?

Si facturas honorarios en el Régimen Opcional Simplificado, te retienen **el 5 % de la factura sin IVA hasta Q30,000 y el 7 % de lo que pase de Q30,000**. Con honorarios de Q8,000 la retención es de Q400.00. Lo fija el artículo 48 de la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012).

El ISR es el impuesto sobre la renta, el que se paga por lo que ganas. Esta calculadora sirve **solo para Guatemala** y para profesionales independientes que emiten factura y están inscritos en ese régimen. Si estás en relación de dependencia, mira el [ISR de asalariados](https://skilio.com/calculadoras/isr-asalariados-guatemala/). Si tributas sobre las utilidades, mira el [régimen sobre las utilidades](https://skilio.com/calculadoras/isr-regimen-utilidades-guatemala/).

## Cómo usar la calculadora

1. **Honorarios del mes, sin IVA.** Escribe lo que cobras por tus servicios, antes del IVA y antes de la retención.
2. **Opciones avanzadas.** Si emites varias facturas en el mes, cambia el número: la retención se calcula factura por factura. Si la SAT te autorizó a pagar directo, márcalo. También puedes cambiar el IVA, los tipos, el límite del tramo y el mínimo si la ley cambia.

Verás cuánto te retienen, cuánto cobras, el ISR del mes y, si hace falta, el saldo que pagas tú.

## Fórmula

```
Retención = 5 % × factura                              si la factura es de hasta Q30,000
Retención = Q1,500 + 7 % × (factura − Q30,000)         si pasa de Q30,000
Cobras = honorarios + IVA − retención
```

La factura es siempre **sin IVA**. El Q1,500 es el 5 % de los primeros Q30,000. La ley también dice que las compras o servicios menores de Q2,500 sin IVA no se retienen.

## Ejemplo: honorarios de Q8,000 al mes

| Concepto | Cantidad |
| --- | --- |
| Honorarios sin IVA | Q8,000.00 |
| IVA (12 %) | Q960.00 |
| Total de la factura | Q8,960.00 |
| Retención de ISR (5 %) | Q400.00 |
| Cobras | Q8,560.00 |
| ISR al año (12 meses) | Q4,800.00 |

De cada 100 quetzales de honorarios, 5 se van al ISR. El pagador entrega esos Q400.00 a la SAT por ti.

## Cuándo no te retienen

No hay retención en tres casos:

- Si la factura es **menor de Q2,500** sin IVA (artículo 48). Aunque la factura diga que estás sujeto a retención, el pagador no está obligado a retener.
- Si la SAT te **autorizó a pagar directo** (artículo 46). Entonces lo indicas en la factura y pagas todo tú.
- Si quien te paga **no es agente de retención**, por ejemplo una persona sin contabilidad.

En esos casos el impuesto no desaparece: lo pagas tú en la declaración mensual. Con una sola factura de Q2,499.99 no te retienen, pero debes pagar Q125.00 de ISR ese mes.

## Qué pasa con varias facturas en un mes

El impuesto se liquida **cada mes** sobre el total, pero la retención se calcula **por factura**. Por eso, con muchas facturas pequeñas puede quedar un saldo por pagar.

| Caso | Retenido | ISR del mes | Pagas tú |
| --- | --- | --- | --- |
| Una factura de Q60,000 | Q3,600.00 | Q3,600.00 | Q0.00 |
| Dos facturas de Q30,000 | Q3,000.00 | Q3,600.00 | Q600.00 |

Con una sola factura de Q60,000 la retención sale de Q1,500 más el 7 % de Q30,000: Q3,600.00. Con dos de Q30,000, cada una paga Q1,500.00 y falta un saldo. El resultado es una estimación; confirma tu caso en el [portal de la SAT](https://portal.sat.gob.gt/).

## Cuándo se entrega y se paga

Quien te retiene te da la **constancia de retención** en los primeros 5 días del mes siguiente y entrega el dinero a la SAT en los primeros 10 días. Tú presentas tu declaración mensual también en los primeros 10 días (artículos 48 y 49). Puedes leer el texto vigente en la [Ley de Actualización Tributaria](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/78389/decreto-no-10-2012-ley-de-actualizacion-tributaria-2).

## Preguntas frecuentes

### ¿Cuánto me retienen por una factura de honorarios de Q10,000?

El 5 % de Q10,000 sin IVA, es decir Q500.00. Con el IVA la factura es de Q11,200.00 y tú cobras Q10,700.00.

### ¿La retención se calcula sobre el IVA?

No. Se calcula sobre el monto facturado sin IVA. El IVA lo cobras aparte y no entra en la base del ISR.

### ¿Qué pasa si mi factura es menor de Q2,500?

El pagador no está obligado a retenerte. Eso no te libra del impuesto: lo pagas tú en tu declaración mensual.

### ¿Cuándo se pasa del 5 % al 7 %?

Solo sobre la parte que excede los Q30,000. Los primeros Q30,000 siempre van al 5 %, así que con Q40,000 pagas Q1,500.00 más Q700.00.

### ¿Es lo mismo que el ISR de un empleado?

No. Un empleado paga con otra escala y con deducciones, y su patrono lo retiene del sueldo. Aquí hablamos de quien emite factura por sus servicios.

### ¿Es exacta la retención que me sale aquí en Guatemala?

Es una estimación con la ley vigente. Tu situación puede tener otros pagadores, otras retenciones o un régimen distinto, así que revisa los datos con la SAT.

## Fuentes

- Portal de la SAT: https://portal.sat.gob.gt/