# Límite de gastos financieros deducibles: 30 % del beneficio operativo

> Calcula cuántos gastos financieros deduces en el Impuesto sobre Sociedades de España con el límite del 30 % y el mínimo de 1 millón de euros.

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## En resumen

- Con gastos financieros netos de 1.800.000 € y un beneficio operativo de 4.000.000 €, el límite es de 1.200.000 € (el 30 %) y quedan 600.000 € para ejercicios futuros.
- En todo caso se pueden deducir 1.000.000 € de gastos financieros netos al año, aunque el 30 % dé menos.
- Lo que no llegas a usar del límite se suma al de los 5 ejercicios siguientes; el exceso no deducido se arrastra sin plazo.
- Es una regla de España (art. 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades) para sociedades; no se aplica a bancos ni aseguradoras.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Gastos financieros netos del ejercicio: 1.800.000 €
- Beneficio operativo fiscal del ejercicio: 4.000.000 €
- Gastos financieros pendientes de años anteriores: 0 €
- Capacidad no usada de los últimos 5 años: 0 €
- Duración del periodo: 12 meses
- Porcentaje sobre el beneficio operativo: 30 %
- Mínimo deducible en todo caso: 1.000.000 €

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Gasto financiero deducible: 1.200.000 €
- Exceso para futuros ejercicios: 600.000 €

## ¿Cuántos gastos financieros puedes deducir?

Una sociedad en España puede deducir los gastos financieros netos hasta el **30 % de su beneficio operativo**, o 1.000.000 € si esa cifra es mayor. Es la regla del [artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a16). Esta página es **solo para España**.

Los **gastos financieros netos** son los intereses y gastos de tus deudas menos lo que cobras por prestar dinero a terceros. El **beneficio operativo** es el resultado de explotación de la empresa ajustado para este cálculo.

## Cómo se calcula el beneficio operativo

Parte del resultado de explotación de la cuenta de pérdidas y ganancias. Después se quitan la amortización del inmovilizado, ciertas subvenciones, el deterioro y el resultado por vender inmovilizado. Se suman los dividendos de participadas con al menos un 5 %. Los ingresos o gastos que no entran en la base imponible tampoco cuentan. Si tienes dudas, confirma la cifra con tu gestor fiscal. Recuerda que el beneficio operativo no es el beneficio contable: parte de él, pero se corrige con estas partidas, y por eso puede salir muy distinto de la cifra que ves en tus cuentas anuales.

## Cómo usar la calculadora

- **Gastos financieros netos:** los del ejercicio, tras restar tus ingresos financieros por préstamos a terceros.
- **Beneficio operativo fiscal:** puede ser cero o negativo; en ese caso el límite es el mínimo.
- **Opciones avanzadas:** gastos pendientes de años anteriores, capacidad no usada de los últimos 5 años y meses del ejercicio si dura menos de un año.

## Fórmula

```
Límite = el mayor entre (30 % × beneficio operativo) y 1.000.000 €
Deducible = el menor entre (gastos del ejercicio + pendientes) y (límite + capacidad no usada)
Exceso = gastos del ejercicio + pendientes − deducible
```

Si el ejercicio dura menos de 12 meses, el millón se reduce en proporción: con 6 meses, 500.000 €.

## Ejemplo

Una sociedad tiene gastos financieros netos de 1.800.000 € y un beneficio operativo de 4.000.000 €.

| Paso | Importe |
| --- | --- |
| 30 % de 4.000.000 € | 1.200.000 € |
| Mínimo legal | 1.000.000 € |
| Límite aplicable | 1.200.000 € |
| Gasto deducible | 1.200.000 € |
| Exceso para el futuro | 600.000 € |

De cada 3 euros de gasto financiero, 2 se deducen este año y 1 queda para después.

Si el beneficio operativo fuera de 1.000.000 € y los gastos de 500.000 €, el límite sería de 1.000.000 € (manda el mínimo). Deducirías todo y generarías una capacidad de 500.000 € para los 5 ejercicios siguientes.

## Qué pasa con el exceso y con la capacidad no usada

El exceso se puede deducir en los periodos siguientes, junto con los gastos de cada uno y con el mismo límite. No caduca. La capacidad sin usar, en cambio, se suma al límite de los 5 años siguientes y después se pierde.

## Casos fuera de esta calculadora

El artículo 16 también tiene un límite adicional para deudas con las que se compran participaciones en otras entidades, y reglas para los grupos fiscales. Las entidades de crédito y las aseguradoras quedan fuera de la limitación. Esta calculadora no los incluye: es una estimación para el caso general.

## Preguntas frecuentes

### ¿El límite del 30 % se aplica a los intereses o a los gastos financieros netos?
A los gastos financieros netos: los gastos financieros menos los ingresos por prestar capitales a terceros.

### ¿Qué pasa si mi beneficio operativo es negativo?
El 30 % da cero, pero sigues pudiendo deducir hasta 1.000.000 € de gastos financieros netos en el ejercicio.

### ¿Los gastos que no deduzco este año se pierden?
No. Pasan a los ejercicios siguientes y se deducen con el mismo límite, sin plazo máximo.

### ¿Qué ocurre si el ejercicio dura menos de un año?
El mínimo de 1 millón se reduce en proporción a la duración: con 6 meses, 500.000 €.

### ¿Cuánto tiempo dura la capacidad no usada?
Se suma al límite de los 5 ejercicios siguientes, hasta que se aproveche.

### ¿Vale para un autónomo?
No. Es una regla del Impuesto sobre Sociedades, para sociedades; los autónomos tributan por el IRPF.

## Fuentes

- Artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades — Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a16