# Calculadora de renta para independientes en Colombia: costos o 25 % exento

> Calcula el impuesto de renta de un independiente en Colombia y compara restar costos o tomar el 25 % exento, con la tabla de la DIAN en UVT.

- Calculadora gratis y sin registro: https://skilio.com/calculadoras/renta-independientes-colombia/
- Solo Colombia.

## En resumen

- En Colombia, un independiente con $ 96.000.000 de ingresos al año, $ 10.944.000 de aportes y $ 22.000.000 de costos paga unos $ 1.134.000 de impuesto de renta.
- Con el 25 % exento en lugar de costos pagaría $ 1.274.000: en ese caso restar los costos le ahorra $ 140.000.
- No puedes usar las dos opciones a la vez: o restas costos o tomas el 25 % exento, que llega hasta 790 UVT al año ($ 41.375.000 con la UVT de 2026).
- No pagas renta mientras tu renta líquida gravable no pase de 1.090 UVT al año, unos $ 57.085.000 con la UVT de 2026.

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Ingresos del año como independiente: $ 96.000.000
- Costos y gastos de esa actividad: $ 22.000.000
- Aportes a salud y pensión del año: $ 10.944.000
- Retenciones en la fuente del año: $ 0
- Personas a cargo (dependientes): 0
- Otras deducciones y rentas exentas: $ 0
- Valor de la UVT del año que declaras: $ 52.374

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Impuesto de renta: $ 1.134.000
- Saldo a pagar: $ 1.134.000
- Renta líquida gravable: $ 63.056.000

## ¿Cómo se calcula la renta de un independiente en Colombia?

Se calcula restando a tus ingresos del año los aportes a salud y pensión, y después los costos o el 25 % exento. Lo que queda es la renta líquida gravable. Se pasa a UVT (la unidad que usa la DIAN) y se aplica la tabla del [artículo 241 del Estatuto Tributario](https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm).

Esta página es solo para Colombia y para personas naturales residentes que trabajan por cuenta propia o con contratos de prestación de servicios. Si además tienes un sueldo, usa la [declaración de renta](https://skilio.com/calculadoras/declaracion-renta-colombia/).

```
Renta líquida = ingresos − aportes − (costos  o  25 % exento) − otras deducciones − dependientes
Impuesto = tabla del art. 241 aplicada a la renta líquida en UVT
```

## Costos o 25 % exento: cuál te conviene

Para ingresos de trabajo sin relación laboral, la ley deja elegir una sola opción (arts. 336 y 206 del Estatuto Tributario):

- **Costos y gastos:** restas lo que gastaste para ganar esos ingresos. Deben estar soportados con factura electrónica.
- **25 % exento:** restas el 25 % de lo que queda después de aportes, con un tope de 790 UVT al año. No pide facturas.

La calculadora hace las dos cuentas y te dice cuál da menos impuesto. Como regla general, los costos ganan si pasan de más o menos una cuarta parte de tus ingresos netos de aportes; si gastas poco, gana el 25 %.

## Cómo usar la calculadora

1. **Ingresos del año:** lo que cobraste entre enero y diciembre.
2. **Costos y gastos:** pon 0 si no los tienes.
3. **Aportes:** lo que pagaste en la PILA. Si no lo sabes, calcula el 40 % de tus ingresos y de eso el 28,5 % (salud 12,5 % y pensión 16 %). Para ver el detalle, usa [seguridad social para independientes](https://skilio.com/calculadoras/seguridad-social-independientes-colombia/).
4. En opciones avanzadas: retenciones, personas a cargo (hasta 4, a 72 UVT cada una), otras deducciones y la UVT.

## Ejemplo

Un independiente cobra $ 96.000.000 en el año y paga $ 10.944.000 de aportes. Le quedan $ 85.056.000. Tiene $ 22.000.000 de costos y no declara dependientes.

| Paso | Con costos | Con 25 % exento |
| --- | --- | --- |
| Ingresos menos aportes | $ 85.056.000 | $ 85.056.000 |
| Se resta | costos $ 22.000.000 | 25 %: $ 21.264.000 |
| Renta líquida gravable | $ 63.056.000 | $ 63.792.000 |
| Impuesto de renta | $ 1.134.000 | $ 1.274.000 |

Con costos paga $ 140.000 menos. Si sus costos fueran de $ 10.000.000, la renta con costos sería de $ 75.056.000, el impuesto subiría a $ 3.414.000 y le convendría el 25 % exento.

## Cuándo no pagas renta

Pagas 0 si tu renta líquida gravable no pasa de 1.090 UVT al año. Las UVT que restas por dependientes o por deducciones también bajan esa renta. Aunque no pagues, puede que tengas que declarar: míralo en [¿debo declarar renta?](https://skilio.com/calculadoras/debo-declarar-renta-colombia/) Si tus clientes te retuvieron, la retención se descuenta del impuesto y, si fue de más, queda a tu favor; mira cómo funciona en [retención por honorarios](https://skilio.com/calculadoras/retencion-honorarios-colombia/).

## Qué datos usa

Tabla del art. 241 (0, 19, 28, 33, 35, 37 y 39 % en UVT), límite del 40 % y 1.340 UVT para exentas y deducciones, 72 UVT por dependiente hasta 4 y UVT de $ 52.374 en 2026 (Resolución 000238 de 2025 de la DIAN). Puedes cambiar la UVT en opciones avanzadas. Los topes en pesos y el impuesto se redondean al múltiplo de mil, como en el formulario 210. Para convertir UVT a pesos, usa [la calculadora de UVT](https://skilio.com/calculadoras/uvt-colombia/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Puedo restar costos y tomar el 25 % exento a la vez?
No. La ley te hace elegir: o costos y gastos, o el 25 % exento. La calculadora compara las dos y muestra la que da menos impuesto.

### ¿Necesito facturas para tomar el 25 % exento?
No. El 25 % exento no pide soporte de gastos. Los costos sí deben tener factura electrónica y relación con tu actividad.

### ¿Cuánto tengo que cobrar para pagar renta como independiente?
Depende de tus costos y aportes. Con el 25 % exento y aportes del 11,4 % de tus ingresos, empiezas a pagar alrededor de $ 86.000.000 al año. Con costos altos, el umbral sube.

### ¿Los aportes a salud y pensión se restan?
Sí. Los aportes obligatorios no son renta y se restan primero, antes del 25 % o de los costos. Por eso conviene tener a la mano la planilla de la PILA.

### ¿Qué pasa con las retenciones que me hicieron?
Se restan del impuesto. Si te retuvieron más de lo que debes, tienes un saldo a favor que puedes pedir o usar el año siguiente.

### ¿Esta calculadora presenta mi declaración?
No. Es una estimación para que entiendas tu cuenta. La declaración se presenta en el formulario 210 de la DIAN con tus datos reales.

## Fuentes

- Artículo 241 del Estatuto Tributario — DIAN (normograma): https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm