# Calculadora de IRPF de la incapacidad permanente: ¿está exenta?

> Calcula si tu incapacidad permanente tributa en el IRPF en España: exenta si es absoluta o gran invalidez; si es total, tu retención y tu neto.

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## En resumen

- La pensión de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez está exenta de IRPF; la total sí tributa como rendimiento del trabajo.
- Con una total de 1.500 € brutos en 14 pagas, te retienen un 9,26 %: 138,90 € por paga y 1.944,60 € al año; cobras 1.361,10 € netos.
- Esa misma pensión, si fuera absoluta, no tendría retención: te ahorrarías 1.944,60 € al año.
- La exención llega hasta la pensión máxima de la Seguridad Social, 47.034,40 € al año (3.359,60 € al mes en 14 pagas).

## Qué datos pide

Etiqueta del campo y valor de ejemplo con el que se abre la calculadora:

- Grado de tu incapacidad permanente: Total
- Pensión bruta de cada paga: 1.500 €
- ¿En cuántas pagas la cobras?: 14 pagas
- Tu edad: 58 años
- Hijos a tu cargo: 0 hijos
- Situación familiar: La más habitual
- Pensión máxima de la Seguridad Social al año: 47.034,40 €

## Resultado con los valores de ejemplo

Es lo que da la calculadora con los datos de ejemplo de la lista anterior:

- Retención de IRPF: 9,26 %
- Pensión neta en cada paga: 1.361,10 €
- IRPF retenido al año: 1.944,60 €

## ¿Tributa la incapacidad permanente en el IRPF?

Depende del grado. La pensión de **incapacidad permanente absoluta o gran invalidez** está exenta de IRPF. La de **incapacidad permanente total** sí tributa, como rendimiento del trabajo, y la Seguridad Social te retiene un porcentaje en cada paga. Esta calculadora es solo para España y dice cuál es tu caso.

## Qué grados están exentos

La [Ley 35/2006 del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764) lo fija así:

| Grado | ¿Tributa? | Artículo |
| --- | --- | --- |
| Total | Sí, como rendimiento del trabajo | 17, apartado 2, letra a |
| Absoluta | No, exenta | 7, letra f |
| Gran invalidez | No, exenta | 7, letra f |
| Clases Pasivas, si te inhabilita para toda profesión u oficio | No, exenta | 7, letra g |

La exención llega hasta la pensión máxima de la Seguridad Social: 47.034,40 € al año en 2026 ([Real Decreto-ley 3/2026](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-2548)). El artículo 7.f pone ese tope a la parte exenta, y en la práctica casi nadie lo supera con una sola pensión. Es un dato editable en opciones avanzadas. La incapacidad permanente parcial se paga a tanto alzado y no se calcula aquí.

## Cómo se calcula la retención de la incapacidad total

Se usa el mismo procedimiento que con cualquier pensión, según el [Reglamento del IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820) y el [algoritmo de retenciones de la Agencia Tributaria](https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Programas_ayuda/Retenciones/2026/Algoritmo%20Retenciones-2026_10sept.pdf):

```
base = pensión anual - 2.000 € de gastos - reducción por rendimientos del trabajo - 600 € por pensionista
cuota = escala(base) - escala(mínimo personal y familiar)
tipo = cuota / pensión anual (con dos decimales, sin redondear al alza)
```

- Sin retención si cobras hasta 16.476 € al año (15.876 € más 600 € por ser pensionista) en la situación más habitual.
- El mínimo personal es de 5.550 €. Sube a partir de los 65 y de los 75 años, por hijos y por discapacidad.
- La ley da por acreditado un 33 % de discapacidad a quien tiene incapacidad total, absoluta o gran invalidez (art. 72 del Reglamento). Eso suma 3.000 € al mínimo, si lo has comunicado con el modelo 145.
- Mientras la pensión no pase de 35.200 €, la retención no puede superar el 43 % de lo que pasa del límite.

## Cómo usar la calculadora

1. Elige el grado que pone tu resolución del INSS.
2. Escribe la pensión bruta de cada paga y el número de pagas.
3. Indica tu edad. En opciones avanzadas puedes poner hijos, situación familiar y si has comunicado la discapacidad.

## Ejemplo

Una incapacidad permanente total de 1.500 € brutos en 14 pagas, con 58 años y la discapacidad comunicada:

| Concepto | Importe |
| --- | --- |
| Pensión bruta al año | 21.000,00 € |
| Base para la retención | 18.400,00 € |
| Mínimo personal y familiar | 8.550,00 € |
| Tipo de retención | 9,26 % |
| Retención en cada paga | 138,90 € |
| Pensión neta en cada paga | 1.361,10 € |
| IRPF retenido al año | 1.944,60 € |

Si esa misma pensión de 1.500 € fuera de incapacidad absoluta, no tendría retención y cobrarías los 1.500 € enteros.

## Casos que suelen confundir

- **Pasar de total a absoluta.** Si te reconocen la absoluta con efectos atrasados, lo cobrado desde esa fecha queda exento.
- **Total cualificada.** El aumento del 20 % de la total para mayores de 55 años también tributa.
- **Gran invalidez.** El complemento para pagar a una persona que te asista forma parte de la pensión exenta.
- **Declaración de la renta.** Una pensión exenta no suma a la base. Aun así, mira si estás obligado a declarar por otros ingresos con tu [declaración de la renta](https://skilio.com/calculadoras/declaracion-renta-espana/).
- **Pensión de jubilación.** Al llegar a la edad de jubilación la incapacidad se convierte en jubilación y pasa a tributar; consulta el [IRPF de pensiones](https://skilio.com/calculadoras/irpf-pensiones-espana/).

Para saber cuánto te corresponde cobrar según tu grado, mira la calculadora de [incapacidad permanente](https://skilio.com/calculadoras/incapacidad-permanente-espana/) y la de [gran invalidez](https://skilio.com/calculadoras/gran-invalidez-espana/).

## Preguntas frecuentes

### ¿Paga IRPF la incapacidad permanente total?

Sí. Tributa como rendimiento del trabajo y la Seguridad Social te retiene IRPF en cada paga, salvo que cobres menos del límite de 16.476 € al año en la situación más habitual.

### ¿Está exenta la incapacidad permanente absoluta?

Sí, hasta la pensión máxima de la Seguridad Social. No te retienen nada y no suma a la base de tu declaración.

### ¿Qué pasa si me pasan de total a absoluta?

Desde la fecha de efectos de la absoluta, tu pensión queda exenta. Si lo cobrado como total fue posterior a esa fecha, pregunta a la Agencia Tributaria cómo regularizarlo.

### ¿La gran invalidez también está exenta?

Sí, incluido el complemento de gran invalidez, porque es parte de la prestación de la Seguridad Social.

### ¿Tengo que comunicar algo para que me retengan menos?

Sí, el modelo 145 con tu situación familiar y tu discapacidad. Si no lo entregas, te retienen sin tenerlo en cuenta.

### ¿Es exacto el IRPF de mi incapacidad permanente que sale aquí?

Es una estimación con las reglas de 2026. Tu retención real sale del cálculo de la Seguridad Social y tu impuesto final, de tu declaración de la renta.

## Fuentes

- Ley 35/2006 del IRPF — Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
- Algoritmo de retenciones de la Agencia Tributaria: https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Programas_ayuda/Retenciones/2026/Algoritmo%20Retenciones-2026_10sept.pdf