En resumen
- En Panamá puedes restar del alquiler los gastos hechos para producirlo y conservar el inmueble: impuesto de inmueble, seguro, reparaciones e intereses del préstamo.
- Con un alquiler de $1,500 al mes ($18,000 al año) y $4,000 de gastos, tu renta neta es de $14,000 y el impuesto estimado, de $450.
- Sin descontar gastos pagarías $1,050: los gastos te ahorran $600.
- Las mejoras permanentes, los gastos personales y los que no puedas comprobar no se descuentan.
¿Qué gastos puedes descontar de un alquiler en Panamá?
Puedes descontar los gastos que haces para producir el alquiler y conservar el inmueble. Es la regla del artículo 697 del Código Fiscal. Lo que queda después de restarlos es tu renta neta, y sobre esa renta se calcula el impuesto.
Esta calculadora sirve solo para Panamá. Es una estimación: la cifra final la fija tu declaración ante la Dirección General de Ingresos (DGI).
Los gastos más comunes de un propietario que alquila son:
- Impuesto de inmueble del año.
- Seguro del inmueble.
- Mantenimiento y reparaciones: pintura, plomería, arreglos eléctricos.
- Intereses del préstamo con el que compraste o construiste el inmueble alquilado (no la cuota entera, solo la parte de intereses).
- Administración y cobro, si pagas a alguien para que gestione el alquiler.
Gastos que no se descuentan
No todo lo que pagas resta. Según el artículo 697 del Código Fiscal, no se descuentan:
- Gastos personales o de tu familia, aunque los pagues con el dinero del alquiler.
- Mejoras permanentes: ampliar una sala, construir un cuarto, obras que suben el valor del bien. Esas se deprecian con los años y se tratan aparte.
- Gastos que no puedas comprobar cuando la DGI te pida la prueba.
Por eso conviene guardar facturas y recibos a nombre del propietario. La calculadora tiene la opción «Gastos con factura o comprobante» en avanzado para ver qué pasa si solo puedes probar una parte.
Cómo usar la calculadora
- Alquiler que cobras al mes: lo que te paga el inquilino.
- Meses ocupado en el año: si el inmueble estuvo vacío, esos meses no cuentan como renta, pero tienes que poder probarlo (artículo 701, literal b).
- Impuesto de inmueble, seguro, mantenimiento e intereses: el total de cada uno en el año.
En opciones avanzadas puedes añadir administración, mejoras permanentes, el porcentaje con comprobante y tus otros ingresos del año. También puedes cambiar el límite exento y las tasas si la ley cambia.
Fórmula
alquiler del año = alquiler al mes × meses ocupado gastos admitidos = gastos × % con comprobante (nunca más que el alquiler) renta neta = alquiler del año − gastos admitidos impuesto = impuesto de (otros ingresos + renta neta) − impuesto de (otros ingresos)
La escala del impuesto sobre la renta de una persona natural, en 2026: hasta $11,000 al año, 0 %; de $11,000 a $50,000, 15 %; por encima, 25 %. Se calcula por tramos: cada tasa solo se aplica a la parte del ingreso que cae dentro del tramo. Consulta la vigente en la DGI.
Ejemplo: alquiler de $1,500 al mes
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Alquiler del año ($1,500 × 12) | $18,000.00 |
| Gastos admitidos | $4,000.00 |
| Renta neta | $14,000.00 |
| Impuesto estimado | $450.00 |
| Impuesto sin descontar gastos | $1,050.00 |
| Lo que ahorras con los gastos | $600.00 |
| Renta neta después del impuesto | $13,550.00 |
Los $4,000 de gastos son $600 de impuesto de inmueble, $250 de seguro, $1,150 de reparaciones y $2,000 de intereses. Son el 22.22 % del alquiler. El impuesto es el 2.5 % de lo que cobras: de cada 100 dólares de alquiler, unos 2.5 se van en renta.
Si solo pudieras comprobar la mitad de los gastos, descontarías $2,000.00, tu renta neta sería de $16,000 y pagarías $750.00.
Del alquiler al impuesto
El alquiler se suma a tus otros ingresos del año, como el salario. Por eso el mismo alquiler paga distinto según lo que ya ganas. Si pones tus otros ingresos en avanzado, verás en qué tramo cae el alquiler. Para el impuesto de un salario, usa la calculadora de ISR de asalariados.
La calculadora no incluye el ITBMS, la depreciación del inmueble ni las deducciones personales del artículo 709 (hijos, intereses de la vivienda propia, gastos médicos).
Errores comunes
- Descontar la cuota completa del préstamo: solo los intereses restan; la parte que amortiza el capital, no.
- Meter obras grandes como reparaciones: pintar es mantenimiento; ampliar es mejora permanente.
- Descontar gastos de tu propia casa: solo valen los del inmueble alquilado.
- No contar los meses vacíos: si el inmueble estuvo sin inquilino, no hay renta en esos meses.
Preguntas frecuentes
¿Los intereses de mi hipoteca restan del alquiler?
Los intereses del préstamo del inmueble que alquilas son un gasto de conservar su fuente de renta, y la calculadora los resta. Solo la parte de intereses, no el capital. Confirma con la DGI cómo debes documentarlos.
¿Puedo descontar una reparación grande?
Si conserva el inmueble, como arreglar una filtración, sí. Si lo amplía o sube su valor, es una mejora permanente y no se descuenta de golpe: se deprecia.
¿Y si los gastos de mi inmueble en Panamá pasan de lo que cobro?
La calculadora deja la renta neta en $0.00 y no arrastra lo que sobra a otros años. Es una estimación prudente; consulta a la DGI si tu caso tiene pérdidas.
¿Cuántos meses cuentan si el inmueble estuvo vacío?
Solo los meses ocupado. Tienes que poder probar los meses vacíos si la DGI lo pide.
¿Sirve esta calculadora para alquileres fuera de Panamá?
No. Aplica el Código Fiscal de Panamá y las reglas de la DGI. Si el inmueble está en otro país, rige la ley de ese país.