En resumen
- En Panamá, la ganancia por vender acciones paga una tasa fija del 10 %, y el comprador te retiene el 5 % del valor total de la venta como adelanto.
- Si vendes en $50,000.00 unas acciones que costaron $30,000.00, la ganancia es de $20,000.00 y el impuesto, de $2,000.00.
- Con ese ejemplo el comprador retiene $2,500.00: sobran $500.00 a tu favor como crédito fiscal.
- Si la ganancia pasa de la mitad del valor de venta, lo retenido no alcanza y pagas la diferencia.
¿Cuánto impuesto pagas al vender acciones en Panamá?
La ganancia por vender acciones en Panamá paga una tasa fija del 10 %. Además, el comprador te retiene el 5 % del valor total de la venta como adelanto de ese impuesto. Después comparas las dos cifras: si el 10 % de tu ganancia es mayor que lo retenido, pagas la diferencia; si es menor, te sobra a favor.
Esta calculadora sirve solo para Panamá. Es una estimación para que sepas qué esperar; los casos especiales los confirma la Dirección General de Ingresos (DGI).
Cómo se calcula
La regla está en el artículo 701, literal e, del Código Fiscal, tal como lo redactó el artículo 2 de la Ley 18 de 2006. Se hace en tres pasos:
ganancia = valor de venta − costo impuesto = ganancia × 10 % retención = valor de venta × 5 %
Después comparas: impuesto − retención. Un resultado positivo es lo que pagas de más. Uno negativo es el excedente que tienes a favor.
Si vendes con pérdida, la ganancia es cero y el impuesto también. Aun así, el comprador retiene el 5 % del valor, y esa cantidad queda a tu favor.
La ganancia de la venta de acciones no se suma a tus otros ingresos del año. Por eso no cambia la tarifa de tu salario. Si quieres ver esa tarifa, usa la calculadora del impuesto sobre la renta del salario.
Qué es la retención del 5 %
El comprador de las acciones tiene la obligación de retener el 5 % del valor total de la venta, no de la ganancia. Debe enviar ese dinero al Fisco dentro de los diez días siguientes a la fecha en que surgió la obligación de pagar. Si no lo hace, la empresa que emitió las acciones responde por el impuesto no pagado.
Esa retención es un adelanto. Con la ley en la mano tienes dos opciones:
- Declarar la diferencia. Pagas el 10 % de la ganancia real y restas lo retenido.
- Tomar la retención como impuesto final. Lo retenido pasa a ser el impuesto definitivo y no haces más.
Ejemplo con números
Vendes unas acciones en $50,000.00 y las compraste por $30,000.00.
- Ganancia: $50,000.00 − $30,000.00 = $20,000.00.
- Impuesto del 10 %: $2,000.00.
- Retención del comprador, el 5 % de $50,000.00: $2,500.00.
- Diferencia: $2,000.00 − $2,500.00 = −$500.00. Te sobran $500.00 a favor.
De cada 100 dólares de ganancia, 10 son de impuesto. Te quedan $18,000.00 de ganancia después del impuesto.
Ahora cambia el costo a $10,000.00. La ganancia sube a $40,000.00 y el impuesto, a $4,000.00. La retención sigue en $2,500.00, así que pagas $1,500.00 de diferencia.
Cuándo te sobra y cuándo pagas
Todo depende de cuánto de la venta sea ganancia:
| Tu ganancia | Qué pasa |
|---|---|
| Menos de la mitad del valor de venta | La retención es mayor que el impuesto: te sobra |
| Justo la mitad | Las dos cifras son iguales |
| Más de la mitad | El impuesto es mayor: pagas la diferencia |
La razón es sencilla: el 10 % de la ganancia solo iguala al 5 % del valor cuando la ganancia es la mitad del valor. Con una venta de $50,000.00, ese punto está en un costo de $25,000.00.
Cómo recuperar el excedente
Si te retuvieron más de lo que debes, la ley permite presentar una declaración jurada especial que acredite la retención. El excedente queda como crédito fiscal para el impuesto sobre la renta, dentro del período fiscal en que se hizo la venta. El Ministerio de Economía y Finanzas fija el procedimiento. Consúltalo en la DGI antes de declarar.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el valor de venta de tus acciones.
- Escribe lo que pagaste por ellas.
- Elige si declaras la diferencia o si la retención es tu impuesto final.
- Mira el impuesto, la retención y el saldo o excedente.
En las opciones avanzadas puedes cambiar la tasa del 10 % y la retención del 5 %, por si la ley cambia. Confirma siempre los valores vigentes.
Preguntas frecuentes
¿El 5 % se calcula sobre la ganancia o sobre la venta?
Sobre el valor total de la venta. El comprador no sabe cuánto ganaste, por eso retiene sobre todo lo que paga. Después se ajusta con el 10 % de tu ganancia real.
¿Qué pasa si vendo las acciones con pérdida?
No hay ganancia y el impuesto es cero. La retención del 5 % ya se hizo, y esa cantidad queda como excedente a tu favor.
¿Puedo dejar la retención como impuesto final?
Sí. La ley te permite considerar lo retenido como el impuesto definitivo. Conviene si la retención es menor que el 10 % de tu ganancia. Si es mayor, pierdes el excedente que podrías recuperar.
¿Esta ganancia aumenta el impuesto de mi sueldo en Panamá?
No. La ley dice que el monto de las ganancias por venta de valores no se acumula a los ingresos gravables. Se calcula aparte.
¿Quién debe enviar la retención al Fisco?
El comprador, dentro de los diez días siguientes a la fecha en que surgió la obligación de pagar.
¿Sirve para vender un inmueble?
No. Las ventas de inmuebles tienen sus propias reglas. Pagan una tasa y una retención distintas.
Fuente oficial
- Ley 18 de 2006, artículo 2 (literal e del artículo 701 del Código Fiscal), Gaceta Oficial 25570: texto en la copia de la Asamblea Nacional.