En resumen
- En Argentina, de un dividendo de $ 1.000.000 te retienen el 7 %, $ 70.000, y cobras $ 930.000 si no hay exceso.
- Si la sociedad reparte más que sus ganancias acumuladas, se retiene el 35 % sobre ese exceso.
- Con una sociedad que reparte $ 10.000.000 y acumula $ 6.000.000, con el 10 % de las acciones cobras $ 790.000 de $ 1.000.000.
- Sin ganancias acumuladas, de cada 100 pesos de dividendo te quedan 58 pesos.
¿Cuánto impuesto pagas por un dividendo en Argentina?
Pagas el 7 % del dividendo y, si hay exceso, un 35 % más sobre ese exceso. El 7 % sale del artículo 97 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. El 35 % sale del artículo 74. Con un dividendo de $ 1.000.000 y sin exceso, la retención es de $ 70.000 y cobras $ 930.000.
Un dividendo es la parte de las ganancias que una sociedad reparte entre sus accionistas. El exceso aparece cuando reparte más de lo que tiene acumulado en ganancias.
Esta página es solo para Argentina. Es una estimación: la cifra real te la informa la sociedad al pagarte.
Cómo usar la calculadora
- Dividendo total: lo que la sociedad reparte entre todos los accionistas.
- Ganancias acumuladas: las que la sociedad tiene al cierre del ejercicio anterior, netas del impuesto pagado. Pídele el dato. Si no lo sabes, pon 0 y verás el peor caso.
- Tu parte: el porcentaje de acciones que tienes.
En «Opciones avanzadas» puedes cambiar las dos alícuotas, el 7 % y el 35 %, por si la ley cambia.
Fórmula
tu dividendo = dividendo total × tu parte exceso del total = dividendo total − ganancias acumuladas (mínimo 0) retención del exceso = exceso del total × tu parte × 35 % retención del dividendo = tu dividendo × 7 % neto = tu dividendo − retención del dividendo − retención del exceso
Si las ganancias acumuladas son iguales o mayores que el dividendo total, no hay exceso y solo se aplica el 7 %.
Ejemplo
Una sociedad reparte $ 10.000.000 y tiene $ 6.000.000 de ganancias acumuladas. Tú tienes el 10 %.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Tu dividendo bruto (10 % de $ 10.000.000) | $ 1.000.000,00 |
| Tu parte del exceso (10 % de $ 4.000.000) | $ 400.000,00 |
| Retención del exceso (35 %) | $ 140.000,00 |
| Retención del dividendo (7 %) | $ 70.000,00 |
| Cobras neto | $ 790.000,00 |
Se retienen $ 210.000, el 21 % de tu dividendo. Sin ganancias acumuladas, la retención del exceso sería de $ 350.000 y cobrarías $ 580.000: de cada 100 pesos, 58.
Cuándo se aplica el 35 %
El artículo 74 pide retener el 35 % cuando el dividendo pagado supera las ganancias acumuladas de la sociedad. Esas ganancias se miden con las normas de la ley, al cierre del ejercicio anterior al pago, y se restan del impuesto ya pagado. Es pago único y definitivo.
Por eso la cifra contable del balance puede no coincidir. Si repartes dividendos de una sociedad propia, pregunta a tu contador qué cifra usar.
Lo que no entra en esta cuenta
- Acciones liberadas. Las que recibes por capitalizar utilidades no son ganancia gravada (artículo 49).
- Dividendos en especie. Se toman por su valor de plaza (artículo 49).
- Inscriptos en Ganancias. La retención no cierra el tema: el dividendo se informa en tu declaración anual.
- Beneficiarios del exterior. La ley fija también el 7 %, único y definitivo.
Para el cálculo simple del 7 %, mira la calculadora de dividendos en Argentina. Para la venta de acciones, la calculadora de ganancias por acciones y bonos. Texto oficial: InfoLEG, Ley de Impuesto a las Ganancias.
Preguntas frecuentes
¿Qué alícuota pagan los dividendos en Argentina?
El 7 % para personas humanas y sucesiones indivisas, según el artículo 97. La Ley 27.630 la bajó desde el 13 % para los ejercicios desde 2021.
¿Qué es el exceso del 35 %?
Es la retención del artículo 74 sobre la parte del dividendo que supera las ganancias acumuladas de la sociedad. Se suma al 7 %.
¿Dónde veo las ganancias acumuladas?
No las ves en el recibo. Las calcula la sociedad con las reglas de la ley. Si no las conoces, la calculadora con 0 te da el peor caso.
¿El 7 % es definitivo?
Sí, si eres residente y no estás inscripto en Ganancias. Si estás inscripto, el dividendo se informa en tu declaración anual.
¿Pagan igual los accionistas del exterior?
Sí, la sociedad retiene el mismo 7 % como pago único y definitivo.
¿La cifra de la calculadora es la que me van a retener?
Es una estimación de los dos impuestos por dividendos. El importe real lo informa la sociedad argentina que paga.