En resumen
- Con el régimen A del APV el Estado te bonifica el 15 % de lo que ahorras, con un tope de 6 UTM al año: $434.640 con una UTM de $72.440.
- Con el régimen B lo que ahorras se resta de tu sueldo para el impuesto único: te ahorras tu tasa marginal, de 0 % a 40 %, con tope de 50 UF al mes.
- Con un sueldo bruto de $2.000.000 y $100.000 al mes de APV, el régimen A da $180.000 al año y el B, $48.000: conviene el A.
- Con $5.000.000 de sueldo y $300.000 al mes, el régimen B ahorra $486.000 al año, más que el tope del A: conviene el B.
Qué es el APV y en qué se diferencian el régimen A y el B
El APV (ahorro previsional voluntario) es un ahorro para tu pensión que haces además de la cotización obligatoria de tu AFP. El Estado lo premia con un beneficio tributario, y tú eliges cómo recibirlo: régimen A o régimen B.
- Régimen A: el Estado te deposita una bonificación del 15 % de lo que ahorras en el año, con un tope de 6 UTM al año. La bonificación va a tu cuenta de APV, no a tu bolsillo.
- Régimen B: lo que ahorras se resta de tu sueldo antes de calcular el impuesto único. Pagas menos impuesto cada mes. Te ahorras lo que ahorras multiplicado por tu tasa marginal (la del tramo de tu sueldo).
La regla rápida: si tu sueldo paga un 4 % o un 8 % de impuesto, el 15 % del régimen A gana. Si pagas un 23 % o más, gana el B. En el tramo del 13,5 % depende de cuánto ahorres.
Cómo usar la calculadora
- Sueldo bruto imponible al mes. El de tu liquidación de sueldo, sin colación ni movilización.
- Lo que quieres ahorrar en APV al mes. El depósito por planilla, es decir, el que te descuenta tu empleador.
En Opciones avanzadas puedes cambiar el tipo de contrato, la comisión de tu AFP, el valor de la UTM y de la UF y los años para el gráfico del beneficio acumulado.
La calculadora saca tu base tributable igual que la calculadora de sueldo líquido: sueldo menos AFP, salud y seguro de cesantía.
Fórmula del APV
Régimen A = mínimo(15 % × APV del año ; 6 UTM) Régimen B = (impuesto único sin APV − impuesto único con el APV restado de la base) × 12
- 6 UTM: el tope de la bonificación del artículo 20 O del DL 3.500. Con una UTM de $72.440 son $434.640 al año. El SII lo informa con la UTM de diciembre: $417.252 en la Operación Renta 2026.
- Tope del régimen B: 50 UF al mes por planilla y 600 UF al año (artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta).
- Impuesto único: la tabla mensual del SII, con tramos del 0 % al 40 %.
Ejemplo: sueldo de $2.000.000 y $100.000 al mes de APV
Con los valores de ejemplo de la calculadora (Fonasa, contrato indefinido y una AFP con un 1,27 % de comisión):
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Base tributable sin APV | $1.622.600 |
| Impuesto único sin APV | $25.786 |
| Impuesto único con APV | $21.786 |
| Régimen B: ahorro al año | $48.000 |
| Régimen A: bonificación al año | $180.000 |
Tu sueldo está en el tramo del 4 %. Con el régimen B cada $100.000 de APV te ahorran solo $4.000 de impuesto al mes. Con el régimen A el Estado te pone $15.000 por cada $100.000. Te conviene el régimen A.
Con un sueldo de $5.000.000 y $300.000 al mes la cosa cambia. El régimen B te ahorra $486.000 al año (tramo del 13,5 %). El régimen A llega al tope de 6 UTM, $434.640. Ahí conviene el B.
Cómo elegir entre el régimen A y el B
- Sueldos bajos y medios: casi siempre el A. Si no pagas impuesto único (base de hasta 13,5 UTM al mes), el B no te da nada.
- Sueldos altos: el B. Desde el tramo del 23 % el B gana casi siempre, porque cada peso ahorrado te devuelve 23 centavos o más.
- Si ahorras mucho: el A tiene tope. Con una UTM de $72.440, pasado un APV de unos $241.500 al mes la bonificación ya no sube.
- Puedes tener los dos. Hay quien pone en el A lo justo para llegar al tope de 6 UTM y el resto en el B.
Qué pasa si retiras el APV antes de pensionarte
- Régimen A: pierdes la bonificación, que se devuelve al Estado. La rentabilidad que retiras paga impuesto.
- Régimen B: lo que retiras se suma a tu sueldo de ese año y paga impuesto, con un recargo si no te has pensionado.
Por eso el APV sirve para el largo plazo. Para ver cuánto puede crecer tu ahorro con los años, usa la calculadora de interés compuesto o la de ahorro para la jubilación. Si lo que buscas es ahorro a corto plazo, compara con la calculadora de depósito a plazo.
Preguntas frecuentes
¿Qué conviene más, APV régimen A o B?
Depende de tu tramo de impuesto. Si pagas un 4 % o un 8 % (o nada), conviene el A, que te da un 15 %. Si pagas un 23 % o más, el B. En el tramo del 13,5 % gana el A hasta que llegas al tope de 6 UTM al año, y a partir de ahí puede ganar el B.
¿Cuál es el tope del APV régimen A?
La bonificación es del 15 % con un tope de 6 UTM al año. Con la UTM de noviembre de 2026 ($72.440) son $434.640, que se consiguen ahorrando unos $241.500 al mes. Lo que ahorres por encima no tiene bonificación.
¿Cuánto ahorro de impuesto me da el APV régimen B?
Tu aporte por tu tasa marginal. Si tu sueldo está en el tramo del 13,5 % y ahorras $300.000 al mes, pagas $40.500 menos de impuesto único al mes. Por planilla el tope es de 50 UF al mes.
¿Puedo tener APV régimen A y B a la vez?
Sí. Puedes repartir tu ahorro entre los dos regímenes. Lo habitual es usar el A hasta su tope de 6 UTM y el B para lo que sobra, si tu tramo de impuesto es alto.
¿Me conviene el APV si no pago impuesto único?
Solo el régimen A. Si tu base tributable no pasa de 13,5 UTM al mes, el B no te rebaja nada porque no tienes impuesto que bajar. El A te da igualmente el 15 % de bonificación.
¿El APV régimen B rebaja el impuesto en la Operación Renta?
Si lo depositas por planilla, la rebaja ya va en tu sueldo de cada mes. Si lo depositas tú directamente, la rebaja llega en la Operación Renta de abril: lo puedes ver en la calculadora del Impuesto Global Complementario.