La detracción es un descuento que, en Perú, hace el cliente al pagar ciertas facturas: en vez de pagarte el total, deposita una parte en tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación. Ese dinero sigue siendo tuyo, pero solo puedes usarlo para pagar impuestos a la SUNAT, como el IGV o el impuesto a la renta.
Se llama oficialmente SPOT (sistema de pago de obligaciones tributarias). Se aplica a muchos servicios, a la construcción, al transporte y a algunos bienes. La idea es asegurar que quien vende tenga dinero para pagar sus impuestos. Las reglas y los porcentajes están en el sitio de la SUNAT.
Cómo se calcula la detracción
detracción = total de la factura con IGV × porcentaje pago al proveedor = total de la factura − detracción
En la mayoría de servicios, el porcentaje es el 12 % y se aplica cuando la factura pasa de S/ 700. Otros tienen porcentajes distintos: por ejemplo, un 10 % en el alquiler de bienes y en el transporte de personas, y un 4 % en la construcción.
Ejemplo
Emites una factura por un servicio de S/ 1,000 más IGV:
total con IGV = 1,000 × 1.18 = 1,180.00 detracción = 1,180 × 12 % = 141.60 te pagan = 1,180 − 141.60 = 1,038.40
En la práctica, el depósito se hace sin decimales: el cliente deposita unos S/ 142 en tu cuenta de detracciones y te paga el resto, unos S/ 1,038. Cuando declares tu IGV del mes, puedes pagarlo con lo que haya en esa cuenta. Haz la cuenta del IGV con tus cifras en la calculadora de IGV de Perú.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que hacer el depósito de la detracción?
El cliente, es decir, quien compra el bien o contrata el servicio. Si no deposita, se expone a sanciones de la SUNAT. Tú, como proveedor, necesitas tener abierta tu cuenta de detracciones.
¿Puedo sacar el dinero de mi cuenta de detracciones?
No para usarlo libremente. Si después de pagar tus impuestos sobra dinero, puedes pedir a la SUNAT que lo libere, cumpliendo sus requisitos.
¿Qué diferencia hay entre detracción y retención?
En la detracción, el dinero va a tu cuenta del Banco de la Nación. En la retención del IGV, el cliente se queda una parte y la paga él mismo a la SUNAT por ti.