La ventanilla única OSS (por One Stop Shop) es el sistema de la Unión Europea para declarar en un solo sitio el IVA de tus ventas por internet a particulares de otros países de la UE. En lugar de registrarte en cada país donde tienes clientes, presentas una sola declaración cada trimestre en tu país (en España es el modelo 369) y esa declaración reparte el IVA entre los países.
La regla de fondo: mientras vendes poco a otros países, aplicas el IVA del tuyo. Cuando pasas de 10.000 € al año, sin IVA, aplicas el IVA del país de cada cliente. Según la Comisión Europea, el umbral suma las ventas a distancia de bienes y los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos (los «digitales») a particulares de otros países de la UE, y vale solo si no lo pasaste ni este año ni el año anterior y tu negocio está en un único país de la UE.
Cómo se calcula
IVA de cada país = ventas a ese país (sin IVA) × tipo de IVA de ese país IVA OSS = suma del IVA de todos los países tipo medio = IVA OSS ÷ ventas totales
Las ventas a clientes de tu propio país no entran: llevan el IVA de tu país como siempre. Tampoco las ventas a empresas con número de IVA.
Ejemplo
Vendes desde España 12.000 € a particulares de otros países: 5.000 € a Francia (20 %), 4.000 € a Alemania (19 %) y 3.000 € a Italia (22 %). Has pasado el umbral, así que aplicas el IVA de cada país:
Francia: 5.000 × 20 % = 1.000 € Alemania: 4.000 × 19 % = 760 € Italia: 3.000 × 22 % = 660 € IVA OSS = 2.420 € tipo medio = 2.420 ÷ 12.000 = 20,17 %
Tus clientes pagan 12.000 + 2.420 = 14.420 €. Con 10.000 € justos a Francia no superas el umbral y sigues con el IVA de tu país: 2.100 € al 21 % si vendes desde España. Con un euro más, aplicas el IVA francés. Si el año pasado pasaste de 10.000 €, este año ya no vale el umbral desde la primera venta: con 1.000 € a Francia, el IVA OSS sería de 200 €. Hazlo con tus países en la calculadora de IVA OSS.
Errores habituales
- Contar las ventas a tu propio país. No suman para el umbral.
- Olvidar el año anterior. Si ya pasaste de 10.000 € el año pasado, no hay umbral este año.
- Usar el tipo general siempre. Los productos con tipo reducido llevan el reducido del país del cliente.
- Pensar que sirve para todo. El umbral vale para bienes enviados desde tu país y servicios digitales, no para bienes importados de fuera de la UE, que tienen su propio régimen.
Preguntas frecuentes
¿Estoy obligado a usar la ventanilla única?
No: es un régimen opcional. Si no te acoges, tendrías que registrarte para el IVA en cada país donde vendes por encima del umbral.
¿Con qué frecuencia se presenta la declaración de la ventanilla única?
Cada trimestre, en una sola declaración en tu país, que se encarga de repartir el IVA entre los demás.
¿Qué pasa con las ventas a empresas?
La ventanilla única es para ventas a particulares. Las ventas entre empresas con número de IVA tienen su propia regla: mira el IVA intracomunitario.