En resumen
- Si el ingreso de inversión de un menor pasa de $2,700, el exceso se grava al tipo de los padres, no al del menor.
- Con $5,000 de ingreso y padres al 24 %, el menor paga $687.00: $135.00 por su tramo y $552.00 por los $2,300.00 que pasan del umbral.
- Los primeros $1,350 del ingreso no pagan y los siguientes $1,350 pagan al tipo del menor, normalmente el 10 %.
- Si solo hay intereses y dividendos por debajo de $13,500, los padres pueden incluirlos en su declaración con el Form 8814.
Qué es el kiddie tax
El kiddie tax es una regla de Estados Unidos: cuando un menor gana más de $2,700 al año en intereses, dividendos o ganancias de inversión, la parte que pasa de esa cifra se grava al tipo de impuesto de sus padres. Así se evita que una familia pase inversiones a nombre del hijo para pagar menos. Es un impuesto federal y lo explica el IRS en su Topic no. 553.
Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Sirve, por ejemplo, para una cuenta de custodia abierta a nombre de un menor, donde los intereses, dividendos y ventas con ganancia cuentan como ingreso del menor.
Cómo se calcula el kiddie tax
El ingreso no ganado del menor se reparte en tres tramos:
- Primeros $1,350: no pagan impuesto.
- Siguientes $1,350 (hasta $2,700): pagan al tipo del propio menor, normalmente el 10 %.
- Lo que pasa de $2,700: paga al tipo marginal de los padres.
Tramo del menor = menor entre (ingreso − 1,350) y 1,350 Tramo de los padres = ingreso − 2,700 (si sale negativo, 0) Impuesto = tramo del menor × tipo del menor + tramo de los padres × tipo de los padres
El tipo marginal de los padres es el que pagan por su último dólar de ingreso. En 2026 los tipos federales son 10, 12, 22, 24, 32, 35 y 37 %. El cálculo oficial se hace en el Form 8615, que se adjunta a la declaración del menor y usa las escalas junto con los ingresos de los padres.
Cómo usar la calculadora
- Ingreso de inversión del menor: intereses, dividendos y ganancias de capital del año. No incluyas sueldo.
- Tipo marginal de los padres: elige el que corresponde a su ingreso.
- Opciones avanzadas: puedes cambiar el tramo sin impuesto, el umbral y el tipo del menor si el IRS los ajusta.
Ejemplo: $5,000 de ingreso y padres al 24 %
Un menor tiene una cuenta de custodia que genera $5,000.00 en el año. Sus padres están en el tipo del 24 %.
| Tramo | Base | Impuesto |
|---|---|---|
| Sin impuesto | $1,350.00 | $0.00 |
| Al tipo del menor (10 %) | $1,350.00 | $135.00 |
| Al tipo de los padres (24 %) | $2,300.00 | $552.00 |
| Total | $5,000.00 | $687.00 |
El impuesto es el 13.74 % del ingreso: de cada $100, unos $14 van al fisco. Sin el kiddie tax, todo lo que pasa de $1,350 pagaría al tipo del menor: $3,650.00 × 10 % = $365.00. La diferencia, $322.00, es el coste extra de la regla.
Otros casos:
| Ingreso del menor | Tipo de los padres | Impuesto |
|---|---|---|
| $2,700 | 24 % | $135.00 |
| $20,000 | 37 % | $6,536.00 |
Con $20,000 y padres al 37 %, el tramo de los padres es de $17,300.00 y paga $6,401.00; sumados los $135.00 del tramo del menor salen $6,536.00, el 32.68 % del ingreso.
Quién está sujeto al kiddie tax
Según el IRS, hay que adjuntar el Form 8615 cuando se cumplen todas estas condiciones:
- El ingreso no ganado del menor es mayor que $2,700.
- Al terminar el año el menor tiene menos de 18 años; o tiene 18 y no ganó con su trabajo más de la mitad de su manutención; o es estudiante de tiempo completo de 19 a 23 años y tampoco ganó más de la mitad de su manutención.
- Al menos uno de los padres seguía vivo al terminar el año.
- El menor debe presentar declaración y no la presenta junto con otra persona.
El ingreso ganado, como un sueldo, no entra en el kiddie tax: tributa con las reglas normales.
Alternativa: incluirlo en la declaración de los padres
Si el menor solo tiene intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) y el total es menor de $13,500, los padres pueden elegir incluirlos en su declaración con el Form 8814. Así el menor no presenta declaración. Hay otras condiciones: menos de 19 años (o 24 si estudia), sin pagos estimados ni retención a su nombre. Las instrucciones oficiales están en el IRS: Form 8814.
Qué no cubre esta calculadora
- Los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo pagan tipos propios más bajos. Mira dividendos calificados frente a ordinarios y ganancias de capital.
- Usa un tipo único para los padres. El Form 8615 aplica las escalas sobre su ingreso, así que el resultado real puede variar un poco.
- Si el menor es de los que pagan, el NIIT del 3.8 % puede sumarse en casos de ingresos altos.
- Para entender el resto de tu declaración, usa la calculadora de impuesto federal.
Es una estimación y no sustituye a un profesional de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto se paga el kiddie tax?
Cuando el ingreso no ganado del menor pasa de $2,700 en el año. Los primeros $1,350 no pagan y los siguientes $1,350 pagan al tipo del menor; solo lo que pasa de $2,700 va al tipo de los padres.
¿El kiddie tax se aplica a una cuenta de custodia?
Sí, si la cuenta está a nombre del menor, sus intereses, dividendos y ganancias cuentan como ingreso del menor. Si no pasan de $2,700, no se aplica la regla.
¿Hasta qué edad se aplica?
A los menores de 18 años, y en ciertos casos a los de 18 o a los estudiantes de 19 a 23, si no ganan con su trabajo más de la mitad de su manutención.
¿El sueldo de un adolescente entra en el kiddie tax?
No. La regla solo mira el ingreso no ganado, como intereses y dividendos. El sueldo se declara con las reglas normales.
¿Qué diferencia hay entre el Form 8615 y el Form 8814?
El Form 8615 calcula el impuesto del menor, que presenta su propia declaración. El Form 8814 es una opción de los padres para incluir los intereses y dividendos del menor en la suya.
¿Los $2,700 suben cada año?
Sí, el IRS ajusta estas cifras por inflación. Si cambian, edítalas en las opciones avanzadas y confirma el dato en el IRS.