En resumen
- Un soltero con $250,000 de MAGI y $80,000 de ingreso neto por inversión paga $1,900.00 de NIIT: el 3.8 % de $50,000.00, lo que su MAGI pasa de $200,000.
- El NIIT se calcula sobre la menor de dos cifras: tu ingreso neto por inversión o lo que tu MAGI pasa del umbral.
- Los umbrales son $200,000 (soltero o cabeza de familia), $250,000 (casados juntos) y $125,000 (casados por separado), y no suben con la inflación.
- Los salarios no cuentan como ingreso por inversión, pero sí suben tu MAGI y pueden llevarte por encima del umbral.
Cómo se calcula el NIIT
El NIIT es un impuesto federal de Estados Unidos del 3.8 % sobre tus ingresos de inversión, y solo lo pagas si tu MAGI pasa de un umbral. El MAGI es tu ingreso bruto ajustado modificado; si no excluiste ingreso ganado en el extranjero, es igual al AGI de tu declaración.
Se paga sobre la menor de dos cifras:
- Tu ingreso neto por inversión.
- Lo que tu MAGI pasa del umbral de tu estado civil.
Exceso = MAGI − umbral (si sale negativo, 0) Base = la menor entre tu ingreso neto por inversión y el exceso NIIT = 3.8 % × base
Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Se suma a tu impuesto normal; para ver el resto, usa la de impuesto federal.
Cómo usar la calculadora
- Tu MAGI: normalmente, el AGI de tu declaración, con todos tus ingresos del año.
- Ingreso neto por inversión: intereses, dividendos, ganancias de capital y rentas pasivas, menos los gastos relacionados.
- Estado civil: soltero, casados juntos, casados por separado o cabeza de familia.
En Opciones avanzadas puedes cambiar la tasa y el umbral si la ley cambia.
Umbrales del NIIT
| Estado civil | Umbral de MAGI |
|---|---|
| Soltero o cabeza de familia | $200,000 |
| Casados declarando juntos (o viudo cualificado) | $250,000 |
| Casados declarando por separado | $125,000 |
Estos umbrales los fija la ley (IRC §1411) y no se ajustan por inflación, así que cada año más gente los alcanza. Lo explica el IRS en su página sobre el net investment income tax.
Qué cuenta como ingreso por inversión
Según el IRS, cuentan, entre otros:
- Intereses y dividendos.
- Ganancias de capital al vender acciones, bonos, fondos o inmuebles.
- Rentas de alquiler y regalías, salvo las de un negocio activo.
- Ingresos de un negocio pasivo o de operar con instrumentos financieros.
No cuentan los salarios, el desempleo, los ingresos de un negocio activo, el interés de bonos municipales exentos ni la parte exenta de la venta de tu vivienda habitual.
Ejemplo: soltero con $250,000 de MAGI
Una persona soltera tiene un MAGI de $250,000.00 y $80,000.00 de ingreso neto por inversión.
| Paso | Importe |
|---|---|
| MAGI | $250,000.00 |
| Umbral de soltero | $200,000.00 |
| Exceso del MAGI | $50,000.00 |
| Ingreso neto por inversión | $80,000.00 |
| Base (la menor) | $50,000.00 |
| NIIT (3.8 %) | $1,900.00 |
De cada $100 de inversión, paga $2.38 de NIIT. Si su ingreso por inversión fuera solo de $30,000, pagaría $1,140.00, porque la base sería esa cifra y no el exceso.
Otros casos:
| Situación | MAGI | Ingreso por inversión | NIIT |
|---|---|---|---|
| Casados por separado | $200,000 | $100,000 | $2,850.00 |
| Cabeza de familia | $210,000 | $5,000 | $190.00 |
| Soltero con ingresos muy altos | $1,000,000 | $400,000 | $15,200.00 |
Cuando el MAGI pasa de sobra el umbral, el NIIT es el 3.8 % de todo tu ingreso por inversión.
Cómo pagar menos NIIT
- Baja tu MAGI. Aportar a cuentas con ventajas, como un 401(k), reduce el AGI y puede dejarte por debajo del umbral.
- Reparte las ventas. Vender inversiones con ganancia en varios años mantiene el MAGI más bajo cada año; mira cómo tributan en ganancias de capital.
- Usa una Roth IRA. Lo que ganas dentro de una Roth IRA no cuenta como ingreso por inversión al retirarlo cumpliendo las reglas.
- Compensa con pérdidas. Las pérdidas de inversión restan de las ganancias antes de calcular el NIIT.
Cómo se declara
El NIIT se calcula en el Form 8960 y se suma en el Form 1040. Si esperas deberlo, puedes ajustar tu retención o tus pagos estimados para evitar recargos. Las instrucciones oficiales están en el IRS: Instructions for Form 8960. Esta calculadora es una estimación y no sustituye a un profesional de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el NIIT?
Quien tiene ingreso neto por inversión y un MAGI por encima del umbral de su estado civil. Si tu MAGI es menor, no pagas nada, aunque tengas muchas inversiones.
¿El salario cuenta para el NIIT?
No se grava el salario, pero sí cuenta dentro del MAGI. Un sueldo alto puede llevarte por encima del umbral, y entonces tus ingresos de inversión pagan el 3.8 %.
¿Se paga NIIT por vender mi casa?
Solo por la ganancia que no esté exenta. Si es tu vivienda habitual, la parte exenta del impuesto normal tampoco paga NIIT.
¿Los intereses de bonos municipales pagan NIIT?
No, si están exentos del impuesto federal. Los intereses de cuentas de ahorro o bonos normales sí cuentan.
¿El umbral sube con la inflación?
No. Los $200,000, $250,000 y $125,000 llevan igual desde que se creó el impuesto. Por eso se puede pagar NIIT con un ingreso que antes no lo alcanzaba.
¿Qué pasa si vivo fuera de Estados Unidos?
Si eres ciudadano o residente y declaras en Estados Unidos, el NIIT puede aplicarte. El MAGI se calcula sumando el ingreso extranjero excluido, que esta calculadora no ajusta: ponlo ya sumado en tu MAGI.