En resumen
- Si heredas 100 acciones que valían $400 cada una el día del fallecimiento, tu base de coste es $40,000, aunque el fallecido las pagó a $120.
- Al venderlas a $550 con $60,000 de otros ingresos, una persona soltera paga $1,417.50 de impuesto federal; sin el step-up serían $5,617.50.
- Las acciones heredadas cuentan siempre como largo plazo, aunque las vendas el mismo mes: pagan 0 %, 15 % o 20 %.
- En propiedad conjunta entre cónyuges solo sube la mitad: con las mismas cifras, la base es $26,000 y el impuesto $3,517.50.
¿Qué es el step-up de las acciones heredadas?
El step-up es el ajuste que sube la base de coste de lo que heredas hasta su valor de mercado el día del fallecimiento. La base de coste (cost basis) es el número que restas del precio de venta para saber tu ganancia. Con las acciones heredadas, tu base no es lo que pagó la persona fallecida, sino lo que valían el día que murió. Así, la subida de valor que ocurrió en vida de esa persona no paga impuesto. Lo explica el IRS en su Publicación 551 y en el tema 703.
Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Calcula tu nueva base, la ganancia al vender, el impuesto federal y cuánto te ahorra el step-up.
Cómo usar la calculadora
- Acciones heredadas y valor por acción el día del fallecimiento. Suele figurar en el informe del albacea o del bróker.
- Precio de venta por acción.
- Lo que pagó el fallecido por acción. Solo sirve para comparar. Si no lo sabes, pon 0.
- Tus otros ingresos y tu estado civil para declarar.
En Opciones avanzadas eliges cómo eran las acciones (solo suyas, conjuntas con el cónyuge o bienes gananciales), la fecha alterna, los gastos de la venta, el impuesto de tu estado y la deducción estándar.
Fórmula
Base = acciones × valor el día del fallecimiento Ganancia = acciones × precio de venta − base − gastos Ahorro = impuestos con la base original − impuestos con la base nueva
La ganancia paga como largo plazo (IRC §1223(9)): 0 %, 15 % o 20 % según tu ingreso gravable total. En 2026, para un soltero, el 0 % llega hasta $49,450 de ingreso gravable y el 15 % hasta $545,500 (Rev. Proc. 2025-32). Con ingresos altos se suma el net investment income tax del 3.8 %.
Ejemplo: 100 acciones que valían $400
Una persona soltera, con $60,000 de otros ingresos, hereda 100 acciones. El fallecido las compró a $120 cada una ($12,000 en total). El día de su muerte valían $400 ($40,000). Ella las vende a $550 ($55,000).
| Paso | Con step-up | Sin step-up |
|---|---|---|
| Base de coste | $40,000.00 | $12,000.00 |
| Ganancia | $15,000.00 | $43,000.00 |
| Impuesto federal | $1,417.50 | $5,617.50 |
Su ingreso gravable sin la venta es $43,900 ($60,000 menos la deducción estándar de $16,100). Hasta $49,450 paga 0 %: eso cubre $5,550 de la ganancia. Los otros $9,450 pagan 15 %, es decir, $1,417.50. Le quedan $53,582.50 de la venta. El step-up le ahorra $4,200.00.
Otros casos con los mismos datos:
| Situación | Base de coste | Impuesto federal |
|---|---|---|
| Acciones conjuntas con su cónyuge | $26,000.00 | $3,517.50 |
| Bienes gananciales | $40,000.00 | $1,417.50 |
| Fecha alterna con $380 por acción | $38,000.00 | $1,717.50 |
| Con $300,000 de otros ingresos | $40,000.00 | $2,250.00 (más $570.00 de NIIT) |
Cónyuge, bienes gananciales y fecha alterna
- Propiedad conjunta entre cónyuges: al morir uno, solo la mitad del fallecido sube al valor de mercado. La otra mitad mantiene su coste original.
- Bienes gananciales (community property): en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin, al morir un cónyuge toda la propiedad, también la mitad del sobreviviente, toma el valor de mercado.
- Fecha alterna: si el albacea la elige, la base es el valor seis meses después del fallecimiento. Solo se puede usar si baja el impuesto sobre la herencia del patrimonio.
Cuando el valor baja: el step-down
Si las acciones valían menos el día del fallecimiento que lo que pagó el fallecido, la base baja. No puedes usar la pérdida que ocurrió antes de heredar. La calculadora lo avisa y te enseña la diferencia.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por heredar acciones?
Heredarlas no suma a tu ingreso como si fuera sueldo. Pagas impuesto federal solo cuando las vendes, y solo por la ganancia sobre tu nueva base. Aparte puede haber impuesto sobre la herencia del patrimonio o de tu estado, que esta calculadora no incluye.
¿Cómo sé el valor de las acciones el día del fallecimiento?
Es el precio de mercado de ese día. Suele ser el valor que aparece en el Form 706 o el que informa el bróker. Si no recibiste ese dato, el IRS admite el valor tasado para impuestos estatales de herencia.
¿Heredar acciones cuenta como largo plazo?
Sí. Aunque las vendas al día siguiente, la ganancia se trata como de largo plazo. Por eso pagan 0 %, 15 % o 20 % y no el tipo de tu sueldo.
¿Qué pasa si las vendo por menos que la base?
Tienes una pérdida. Puedes restar hasta $3,000 al año de tus otros ingresos y guardar el resto para años siguientes.
¿El step-up se aplica a las cuentas de jubilación?
No. Un 401(k) o una IRA tradicional heredados no reciben step-up: lo que cobras suele tributar como ingreso. Esta calculadora sirve para acciones en cuentas normales.
¿Y si recibí las acciones de regalo en vida?
Un regalo en vida no recibe step-up: normalmente conservas la base de quien te las dio. Por eso heredar y recibir un regalo pueden dar impuestos muy distintos.