En resumen
- Unas acciones que quedan totalmente sin valor en el año se tratan, para el IRS, como vendidas el 31 de diciembre de ese año.
- Si las compraste el 30 de diciembre del año anterior o antes, la pérdida es de largo plazo; si fue el 31 de diciembre o después, es de corto plazo.
- Con $4,000 pagados, compra a largo plazo y $1,500 de ganancia a largo plazo, deduces $2,500 y estimas ahorrar $525 de impuesto federal.
- Si te sobra pérdida, restas hasta $3,000 al año de tus otros ingresos y el resto pasa al año siguiente.
¿Cuándo se deducen unas acciones que no valen nada en Estados Unidos?
Se deducen en el año en que quedan totalmente sin valor, como una pérdida de capital. Para el IRS (el fisco de Estados Unidos), esas acciones se tratan como si las hubieras vendido el último día del año, el 31 de diciembre. Así lo explica la Publication 550, en su apartado sobre valores sin valor. Esta calculadora es solo para Estados Unidos y para el impuesto federal.
La palabra clave es «totalmente». Si las acciones aún valen algo, aunque sea poco, no hay pérdida deducible: llegará cuando las vendas o cuando pierdan todo el valor. También cuentan los derechos y los bonos, y los valores que abandonas de forma permanente y sin recibir nada a cambio.
Cómo usar la calculadora
- Lo que pagaste: el precio de compra más las comisiones. Es tu base fiscal y será la pérdida.
- Fecha de compra: el día exacto. Decide si la pérdida es de corto o de largo plazo.
- Año en que quedaron sin valor: el año en que valen cero para siempre, por ejemplo por una quiebra o por el cierre de la empresa.
- Otras ganancias del año: las ventas con ganancia a corto y a largo plazo. La pérdida se resta de ellas.
- Opciones avanzadas: tu tipo federal ordinario, el de largo plazo y el tope anual. Sirven para estimar el ahorro.
La fecha de cierre decide el plazo
Como la venta se fecha el 31 de diciembre, solo importa cuánto tiempo pasó desde la compra hasta ese día. El corto plazo es un año o menos y el largo plazo es más de un año.
- Compra el 30 de diciembre del año anterior o antes: largo plazo.
- Compra el 31 de diciembre del año anterior o después: corto plazo.
Un día de diferencia cambia el tipo de pérdida. Importa porque la pérdida a corto plazo se resta primero de ganancias a corto plazo, que pagan como el sueldo, y la de largo plazo, de ganancias que pagan 0, 15 o 20 %. Para ver todo el neteo del año usa la calculadora de compensar pérdidas.
Fórmula
Pérdida = lo que pagaste (corto o largo según la fecha) Neto corto = ganancias corto − pérdida corto Neto largo = ganancias largo − pérdida largo Neto total = neto corto + neto largo Si el neto total es pérdida: Deducción = menor de (pérdida, $3,000) Pasa al año siguiente = pérdida − deducción
Ejemplo
Compraste acciones el 15 de marzo de 2024 por $4,000. En 2026 la empresa cierra y las acciones quedan sin valor. Ese año también tienes $1,500 de ganancia a largo plazo y un tipo del 12 % en tu sueldo.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Tenencia hasta el 31 de diciembre de 2026 | 1,021 días |
| Plazo | Largo |
| Ganancia compensada | $1,500.00 |
| Neto a largo plazo ($1,500 − $4,000) | −$2,500.00 |
| Impuesto de la ganancia sin la pérdida (15 %) | $225.00 |
| Efecto de restar $2,500 de otros ingresos (12 %) | −$300.00 |
| Ahorro estimado | $525.00 |
La pérdida borra la ganancia de $1,500 y los $2,500 que sobran los restas de tus otros ingresos, porque están por debajo del tope de $3,000.
Si la pérdida es mayor que el tope
Si pagaste $10,000 por acciones que compraste en febrero del mismo año y no tienes ganancias, la pérdida es de corto plazo. Este año restas $3,000, lo que a un 12 % ahorra $360, y quedan $7,000 que pasan al año siguiente. A $3,000 por año, tardas 3 años en gastarla. Esa pérdida no caduca y conserva su plazo.
¿Y si no la deduje en su año?
Todavía puedes corregir tu declaración. Si no dedujiste la pérdida el año en que las acciones quedaron sin valor, presenta el Form 1040-X para ese año. El plazo es de 7 años desde la fecha en que vencía tu declaración original, o 2 años desde que pagaste el impuesto, lo que sea más tarde. La calculadora estima ese límite como abril del año de la pérdida más 8, que en el ejemplo es abril de 2034.
Qué no cuenta esta calculadora
- El impuesto de tu estado, que cada estado trata a su manera.
- El wash sale: si recompras acciones idénticas poco antes o después de una venta con pérdida, esa pérdida puede quedar bloqueada.
- Otras ventas del año con detalle ni dividendos. Para ver el impuesto de una venta usa la calculadora de ganancias de capital.
- Si tus ingresos son altos, el impuesto sobre la inversión neta se explica en la calculadora del NIIT.
Fuente oficial: IRS Publication 550, apartados «Worthless Securities» y «Capital loss limits». Es una estimación, no tu declaración.
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé que mis acciones están totalmente sin valor?
Debe ser una pérdida total e irrecuperable en ese año: por ejemplo, una quiebra sin nada para los accionistas o el cierre definitivo de la empresa. Que el precio caiga mucho o que dejen de cotizar no basta por sí solo. Guarda los documentos de la empresa y de tu cuenta que lo muestren.
¿Dónde se declara una acción sin valor?
En el Form 8949, Parte I si es de corto plazo y Parte II si es de largo plazo. Después el total pasa al Schedule D. En la columna de venta se pone cero como importe recibido.
¿Qué pasa si compré por partes en fechas distintas?
Cada compra tiene su propia fecha y su propia base. Calcula cada lote por separado: los comprados hasta el 30 de diciembre del año anterior serán de largo plazo y los demás de corto. Después suma los resultados.
¿Puedo deducir acciones sin valor si las tenía en un plan de jubilación?
No. En una cuenta de jubilación como un IRA no hay pérdida de capital que declarar, porque las ganancias y pérdidas dentro de la cuenta no se declaran año a año.
¿Y si la empresa vuelve a tener valor después?
Si deduces la pérdida y más tarde recibes dinero por esas acciones, ese dinero cuenta como ingreso del año en que lo recibes. Por eso solo debes deducir cuando estés seguro de que ya no valen nada.
¿Se puede deducir una pérdida por acciones sin valor mayor que $3,000?
Sí, contra ganancias de capital sin límite. El tope de $3,000 aplica solo a lo que sobra después de restar todas tus ganancias de capital del año.