En resumen
- En EE. UU., con la depreciación adicional del 100 % deduces el primer año todo el coste del equipo cualificado: con $12,000 de electrodomésticos y muebles de un alquiler, deduces $12,000.
- Sin esa depreciación, el primer año solo deducirías $2,400 (20 % de un equipo de 5 años): la regla adelanta $9,600 de deducción.
- A un tipo marginal del 24 %, deducir $12,000 ahorra unos $2,880 de impuesto federal el primer año.
- Si el equipo se compró antes de la fecha de corte de la regla, la depreciación adicional es del 40 %: con $12,000 deduces $6,240 el primer año.
¿Cuánto del equipo de mi alquiler o negocio puedo deducir el primer año?
Con la depreciación adicional del 100 %, puedes deducir todo el coste del equipo cualificado el primer año, si lo compraste y lo pusiste en uso después del 19 de enero de 2025. Es la regla del IRS para el impuesto federal de Estados Unidos. Solo vale para Estados Unidos.
Lo ves así: de cada 100 dólares que gastas en un electrodoméstico para tu alquiler, deduces los 100 el primer año. Sin esa regla, solo deducirías 20 y el resto iría poco a poco durante años.
La ley que la restableció es la P.L. 119-21, que en inglés se conoce como bonus depreciation o depreciación adicional. Está en la sección 168(k) del Código de Impuestos y la explica la Publicación 946 del IRS.
Qué cuenta como equipo
Es un bien cualificado si es propiedad tangible con periodo de recuperación de 20 años o menos. Puede ser nuevo o usado, siempre que no lo hubieras usado antes tú. En un alquiler o negocio suele ser:
- 5 años: electrodomésticos, alfombras y muebles de un alquiler residencial.
- 7 años: mobiliario de oficina y maquinaria en general.
El edificio no entra: se deprecia aparte y mucho más despacio. Los vehículos tienen límites propios que esta calculadora no incluye.
Cómo usar la calculadora
- Coste del equipo: lo que pagaste, sin contar el impuesto que no se deduce.
- Tipo de equipo: 5 o 7 años, según la lista de arriba.
- Cuándo lo compraste: después del 19 de enero de 2025 (100 %), antes del 20 de enero de 2025 y en uso en 2025 (40 %), o si renuncias a la regla (0 %).
- Opciones avanzadas: la parte que usas en el alquiler o negocio y tu tipo marginal para estimar el ahorro.
Cómo se calcula
base = coste × % de uso adicional = base × (100 %, 40 % o 0 %) resto = base − adicional año 1 = adicional + resto × tasa del año 1 de la tabla
La tabla es la de MACRS con convención de media año, de la Publicación 946:
| Año | 5 años | 7 años |
|---|---|---|
| 1 | 20,00 % | 14,29 % |
| 2 | 32,00 % | 24,49 % |
| 3 | 19,20 % | 17,49 % |
| 4 | 11,52 % | 12,49 % |
| 5 | 11,52 % | 8,93 % |
| 6 | 5,76 % | 8,92 % |
| 7 | 8,93 % | |
| 8 | 4,46 % |
Con el 100 % no queda resto, así que la tabla no se usa. El ahorro es la deducción por tu tipo marginal federal.
Ejemplo
Compras en un alquiler residencial electrodomésticos y muebles por $12,000, de 5 años, y los pones en uso después del 19 de enero de 2025. Tu tipo marginal es del 24 %.
- Con la depreciación adicional del 100 %, deduces $12,000 el primer año.
- Si renunciaras, deducirías $2,400 (el 20 % de $12,000).
- Adelantas $9,600 de deducción.
- Ahorro estimado el primer año: $2,880.
Si el equipo se compró antes del 20 de enero de 2025 y se puso en uso en 2025, la depreciación adicional es del 40 %: son $4,800. Quedan $7,200, y el primer año la tabla da el 20 %, o sea $1,440. Total del primer año: $6,240.
Qué cambia con el 40 % o si renuncias
El 40 % es para bienes comprados antes del 20 de enero de 2025 y puestos en uso en 2025. También puedes elegir el 40 % en lugar del 100 % en el primer año tributario que termina después del 19 de enero de 2025. Si prefieres repartir la deducción en años, puedes renunciar a la regla: se hace por clase de bien y año, y no se puede deshacer fácilmente.
Deducir antes no es deducir más: el total siempre es el coste del equipo. Lo que cambia es cuándo lo deduces. Si ahora estás en un tipo bajo y esperas pagar más en el futuro, repartir puede interesarte. Eso depende de tu caso.
Qué no incluye esta estimación
- La convención de mitad de trimestre, que se aplica si más del 40 % del equipo del año se pone en uso en el último trimestre.
- Los límites de pérdidas pasivas, que pueden retrasar la deducción de un alquiler. Pregunta a un profesional de impuestos si te afectan.
- La sección 179, que es otra forma de deducir equipo con límites propios.
- Los impuestos de tu estado: algunos estados no aplican la depreciación adicional federal.
Si trabajas por tu cuenta, el resultado también afecta a tu impuesto de autónomo y a tu impuesto federal.
Preguntas frecuentes
¿La depreciación adicional del 100 % es obligatoria?
Sí, salvo que renuncies. Si cumples las condiciones, el IRS te obliga a tomarla, a menos que elijas no hacerlo para esa clase de bien en ese año. Puedes elegir el 40 % en lugar del 100 % en el primer año que termina después del 19 de enero de 2025.
¿Sirve para equipo usado?
Sí, si es un bien cualificado: puede ser nuevo o usado, siempre que no lo hubieras usado antes tú. La Publicación 946 explica los casos concretos.
¿Puedo deducir también la lavadora de un alquiler que uso a medias para mí?
Solo la parte de uso del alquiler. Si usas el 50 %, la base es la mitad del coste. Ponlo en «Parte que usas» en las opciones avanzadas.
¿Se aplica al edificio del alquiler?
No. Un edificio residencial se deprecia por separado en 27,5 años y uno comercial en 39 años. La depreciación adicional es para el equipo de 20 años o menos.
¿Cuándo debo poner el equipo en uso?
El año en que esté listo y disponible para usarse en el alquiler o negocio, aunque aún no tengas inquilino. Si lo compras en diciembre y lo pones en uso en enero, cuenta el año de enero.
¿Mi ahorro real será el de la calculadora?
Es una estimación federal con las tablas del IRS. Tu declaración real puede variar por tu estado, tus pérdidas pasivas o la convención del año. Si tienes dudas, consulta con un profesional de impuestos.