En resumen
- Una empresa en el Régimen Pro Pyme paga 12,5 % de impuesto de primera categoría sobre su utilidad; en el régimen general, 27 %.
- Con $90.000.000 de ingresos y $70.000.000 de gastos, la utilidad es de $20.000.000: el Pro Pyme paga $2.500.000 y el régimen general, $5.400.000.
- Si ya pagaste $112.500 de PPM (0,125 % de los ingresos), en abril solo pagas la diferencia: $2.387.500 en el ejemplo.
- Para entrar al Pro Pyme, los ingresos promedio no deben pasar de 75.000 UF, que con una UF de $41.268,88 son $3.095.166.000.
¿Cuánto es el impuesto de primera categoría para una pyme en Chile?
Depende del régimen y del año. En 2026, el Régimen Pro Pyme paga una tasa de 12,5 % sobre la utilidad y el régimen general paga 27 %. La utilidad es lo que queda de tus ingresos después de restar tus gastos. Es una estimación y es solo para Chile.
El Pro Pyme es un régimen para empresas con ingresos promedio de hasta 75.000 UF. Su base se calcula con lo que cobraste menos lo que pagaste en el año, como una caja. En el régimen general, la base es la del devengado: ingresos y gastos del año aunque no se hayan cobrado ni pagado.
Cómo usar la calculadora
- Régimen. Pro Pyme o régimen general.
- Año del negocio. Cambia la tasa. El año comercial es el año en que ganaste las rentas, y el impuesto se declara en abril del año siguiente.
- Ingresos y gastos. Sin IVA.
En Opciones avanzadas puedes poner las pérdidas de años anteriores, el PPM que pagaste, una tasa distinta o la UF.
Cómo se calcula
Utilidad = ingresos − gastos − pérdidas de años anteriores Impuesto = utilidad × tasa del régimen y del año A pagar en abril = impuesto − PPM pagados
Si el resultado es negativo, no pagas impuesto y la pérdida pasa al año siguiente. Si pagaste más PPM que el impuesto, te devuelven la diferencia.
Tasas por año
| Año | Régimen general | Pro Pyme |
|---|---|---|
| 2026 | 27 % | 12,5 % |
| 2027 | 25,5 % | 12,5 % |
| 2028 | 24 % | 15 % |
| 2029 o después | 23 % | 23 % |
La tasa de 12,5 % del Pro Pyme depende de que la cotización del empleador suba según la ley (3,5 % desde agosto de 2026). Desde 2029, la ley elimina la tasa especial de la pyme y fija 23 % para los dos regímenes.
Ejemplo: $90.000.000 de ingresos y $70.000.000 de gastos
Una pyme en Pro Pyme, año 2026, con PPM de 0,125 % de los ingresos.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos cobrados | $90.000.000 |
| Gastos pagados | −$70.000.000 |
| Utilidad (base del impuesto) | $20.000.000 |
| Impuesto Pro Pyme (12,5 %) | $2.500.000 |
| PPM pagado | −$112.500 |
| A pagar en abril | $2.387.500 |
Con el mismo resultado en el régimen general (27 %), el impuesto sería de $5.400.000. El Pro Pyme ahorra $2.900.000. El impuesto es el 2,78 % de los ingresos: de cada 100 pesos que vendes, 2,78 van al impuesto.
Qué son los PPM
Los PPM son pagos provisionales mensuales: adelantos del impuesto del año. En el Pro Pyme son de 0,25 % de los ingresos, o 0,5 % si los del año anterior pasaron de 50.000 UF. Entre 2025 y 2027 se reducen a la mitad: 0,125 % y 0,25 %. Desde 2029, el 0,25 % baja a 0,23 %. En abril se restan del impuesto. En el régimen general, la tasa del PPM sale del impuesto y los ingresos del año anterior: solo escribe lo que pagaste.
Requisitos del Pro Pyme
- Capital efectivo inicial de hasta 85.000 UF.
- Ingresos brutos promedio de los últimos tres años de hasta 75.000 UF. Se puede pasar una vez, pero nunca de 85.000 UF en un año.
- No más de 35 % de ingresos pasivos.
La calculadora avisa si tus ingresos pasan de 75.000 UF.
Qué no incluye
No incluye el impuesto que pagan los dueños por lo que retiran (mira la calculadora de Global Complementario), el IVA (la calculadora de IVA lo calcula), el régimen de transparencia ni el detalle de qué gastos acepta el SII. Para el gasto en personal, mira el costo de un trabajador.
Fuentes oficiales
- Ley sobre Impuesto a la Renta (DL 824), arts. 14 y 20, en BCN Ley Chile
- Ley 21.850, art. 6.º transitorio, en BCN Ley Chile
- Ley 21.755, art. 25, en BCN Ley Chile
- UF, SII
Preguntas frecuentes
¿Qué tasa de impuesto de primera categoría paga una pyme?
En 2026, 12,5 % en el Régimen Pro Pyme y 27 % en el régimen general. En 2028 el Pro Pyme sube a 15 %, y desde 2029 la ley fija 23 % para ambos.
¿Cómo se calcula el impuesto de una empresa Pro Pyme?
Se resta de lo cobrado en el año lo pagado en gastos, y a la utilidad se aplica la tasa. Con $20.000.000 de utilidad, el impuesto es de $2.500.000.
¿Cuánto pagarías en el régimen general?
Con la misma utilidad de $20.000.000, 27 % son $5.400.000. En el Pro Pyme pagas $2.900.000 menos.
¿Qué pasa si tengo pérdida?
No pagas impuesto de primera categoría y la pérdida pasa al año siguiente, donde se resta de tu utilidad.
¿Los PPM son un impuesto aparte?
No. Son adelantos del mismo impuesto. En abril se restan, y si pagaste de más, te devuelven la diferencia.
¿Hasta cuánto puedo vender para ser Pro Pyme?
Hasta 75.000 UF de ingresos promedio al año, hoy $3.095.166.000. Se puede pasar una sola vez, y nunca de 85.000 UF en un año.