En resumen
- Bienes Personales solo se paga sobre lo que pasa de $ 384.728.044,57 de bienes gravados, y la casa habitación está exenta hasta $ 1.346.548.155,99.
- Con una casa de $ 400.000.000 y otros $ 500.000.000 en bienes, el impuesto de Bienes Personales es de $ 735.793,96 al año: unos 1,5 pesos de cada 1.000 de bienes gravados.
- La escala general de Bienes Personales va del 0,50 % al 1,00 % sobre lo que excede el mínimo; el 1 % se aplica desde $ 114.105.948,16 de excedente.
- Con $ 1.000.000.000 en bienes gravados fuera de la casa habitación, Bienes Personales es de $ 5.735.793,96 al año, un 0,57 % de esos bienes.
Qué es el impuesto sobre los Bienes Personales
Bienes Personales es un impuesto anual sobre lo que tienes (tu patrimonio) al 31 de diciembre de cada año. Lo pagan las personas que viven en Argentina, por sus bienes en el país y en el exterior, solo por la parte que pasa de un mínimo no imponible.
En el período fiscal 2025, que se declara en 2026, ese mínimo es de $ 384.728.044,57. Tu casa habitación, la vivienda donde vives, no cuenta hasta $ 1.346.548.155,99. Por eso la mayoría de las familias no paga este impuesto, aunque tenga una casa propia.
Lo regula la Ley 23.966 (título VI), con los cambios de la Ley 27.743 de 2024, y lo cobra ARCA. En España hay un impuesto parecido, el impuesto sobre el patrimonio.
Cómo usar la calculadora de Bienes Personales
- Valor de tu casa habitación. El valor de la vivienda donde vives, con el criterio de valuación de ARCA (en general, el mayor entre el valor de compra actualizado y la valuación fiscal). Si cuesta menos que el tope, queda toda exenta.
- Resto de tus bienes gravados. Suma lo que tenías el 31 de diciembre: otros inmuebles, autos, dólares y pesos en efectivo, acciones y fondos del exterior, criptomonedas, préstamos que hiciste a otros.
En Opciones avanzadas puedes marcar el beneficio de contribuyente cumplidor, que baja las alícuotas, y actualizar el mínimo, el tope de la casa y la escala si ARCA publica los importes de otro año.
Qué no tienes que sumar:
- Depósitos en pesos o en dólares en bancos argentinos (plazo fijo, caja de ahorro, cuenta corriente): están exentos. Puedes calcular cuánto rinden con el simulador de plazo fijo.
- Títulos públicos argentinos y obligaciones negociables: están exentos.
- Acciones y participaciones en sociedades argentinas: el impuesto lo paga la propia sociedad, como responsable sustituto.
Fórmula de Bienes Personales
Bienes gravados = resto de bienes + (casa habitación − tope exento, si pasa del tope) Base imponible = bienes gravados − mínimo no imponible Impuesto = fijo del tramo + (base − inicio del tramo) × alícuota del tramo
La escala general del período fiscal 2025, publicada por ARCA, se aplica sobre lo que excede el mínimo:
| Excedente del mínimo | Pagas | Más el | Sobre lo que pase de |
|---|---|---|---|
| Hasta $ 52.664.283,73 | $ 0,00 | 0,50 % | $ 0,00 |
| De $ 52.664.283,73 a $ 114.105.948,16 | $ 263.321,42 | 0,75 % | $ 52.664.283,73 |
| Más de $ 114.105.948,16 | $ 724.133,89 | 1,00 % | $ 114.105.948,16 |
Los contribuyentes cumplidores tienen una escala más baja: 0 %, 0,25 % y 0,50 % en los mismos tramos (el tercero con $ 153.604,17 fijos).
Ejemplo: casa de $ 400.000.000 y $ 500.000.000 en otros bienes
Con los valores de ejemplo de la calculadora:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Casa habitación (exenta, no llega al tope) | $ 400.000.000,00 |
| Bienes gravados | $ 500.000.000,00 |
| Mínimo no imponible | $ 384.728.044,57 |
| Base imponible | $ 115.271.955,43 |
| Impuesto del año | $ 735.793,96 |
La base cae en el tercer tramo: $ 724.133,89 fijos más el 1 % de lo que pasa de $ 114.105.948,16, que son $ 11.660,07. En total, $ 735.793,96 al año: de cada 1.000 pesos de bienes gravados, se va 1,5 en el impuesto. Si fueras contribuyente cumplidor, pagarías $ 159.434,21.
Cuánto pagas según tus bienes
Sin casa habitación y con la escala general, estos son algunos importes del período 2025:
| Bienes gravados | Base imponible | Impuesto del año |
|---|---|---|
| $ 380.000.000,00 | $ 0,00 | $ 0,00 |
| $ 400.000.000,00 | $ 15.271.955,43 | $ 76.359,78 |
| $ 470.000.000,00 | $ 85.271.955,43 | $ 507.878,96 |
| $ 1.000.000.000,00 | $ 615.271.955,43 | $ 5.735.793,96 |
Aunque la escala llega al 1 %, nadie paga el 1 % de todo lo que tiene: el mínimo no imponible y los tramos bajos hacen que la alícuota efectiva sea mucho menor. Con $ 1.000.000.000 en bienes, pagas un 0,57 %.
Qué cambia con la casa habitación
La casa habitación es la vivienda donde vives de forma permanente. Su valor está exento hasta $ 1.346.548.155,99. Si cuesta más, solo la parte que pasa del tope se suma a tus bienes gravados. Por ejemplo, una casa de $ 1.500.000.000 suma $ 153.451.844,01, y si no tienes más bienes, no pagas nada porque no llegas al mínimo.
Una casa de fin de semana o un departamento que alquilas no son casa habitación: se suman enteros al resto de tus bienes.
Bienes Personales, dólares e inflación
Los dólares en efectivo y las cuentas en el exterior se valúan al tipo de cambio comprador del Banco Nación del último día hábil del año. Por eso, cuando sube el dólar, también sube el valor en pesos de tus bienes, aunque no hayas comprado nada.
El mínimo no imponible, el tope de la casa y los tramos se actualizan cada año con la inflación (IPC del INDEC). Si usas la calculadora para otro período, mira los importes nuevos en la web de ARCA y pon cuánto subieron en las opciones avanzadas. Si tu dinero está en pesos, compáralo con la calculadora de inflación.
Las compras con tarjeta en dólares pagan una percepción a cuenta de Ganancias o de Bienes Personales: puedes recuperarla en la declaración. Si también pagas el impuesto a las Ganancias, recuerda que es otro impuesto, sobre lo que ganas, no sobre lo que tienes.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el mínimo no imponible de Bienes Personales?
Para el período fiscal 2025, que se declara en 2026, es de $ 384.728.044,57. Si tus bienes gravados no pasan de ahí, no pagas. La casa habitación tiene además su propia exención, hasta $ 1.346.548.155,99.
¿Cómo se calcula Bienes Personales paso a paso?
Suma tus bienes gravados al 31 de diciembre, resta el mínimo no imponible y aplica la escala de ARCA al excedente: el fijo del tramo más la alícuota sobre lo que pasa del inicio del tramo. Con $ 500.000.000 en bienes gravados, pagas $ 735.793,96.
¿Los dólares en el banco pagan Bienes Personales?
No, si están en un banco argentino: los depósitos en caja de ahorro, cuenta corriente o plazo fijo están exentos, en pesos y en dólares. Sí pagan los dólares en efectivo (en tu casa o en una caja de seguridad) y las cuentas en el exterior.
¿Qué alícuotas tiene Bienes Personales?
En el período fiscal 2025, del 0,50 % al 1,00 % sobre lo que excede el mínimo. La Ley 27.743 baja las alícuotas año a año, y los contribuyentes cumplidores tienen medio punto menos en cada tramo.
¿Tengo que declarar Bienes Personales si no pago nada?
Si tus bienes, incluida la casa habitación, no llegan al mínimo no imponible, en general no tienes que presentar la declaración. Si lo superas pero no pagas por ser cumplidor o por la exención de la casa, ARCA puede pedirte la declaración igual: revisa tu caso en su web.
¿Cuándo se paga Bienes Personales?
La declaración anual y el pago del saldo vencen a mitad de año, en junio o julio según la terminación de tu CUIT y las prórrogas que dicte ARCA. Durante el año siguiente se pagan anticipos a cuenta.