En resumen
- De un dividendo de $10,000 de una corporación de Puerto Rico se retiene el 15 %: $1,500.00 de contribución y $8,500.00 netos.
- La contribución especial vigente es del 15 %; los repartos antiguos pagaban el 10 %.
- Esa contribución sustituye a las demás sobre ese dividendo: no tributa además por la escala general.
- Con el tramo del 25 % de la escala general, el mismo dividendo pagaría $2,500.00, es decir, $1,000.00 más.
¿Cuánto se retiene de un dividendo en Puerto Rico?
Se retiene el 15 % del dividendo. Si una corporación te paga $10,000, la contribución es de $1,500.00 y te quedan $8,500.00. Esta calculadora es solo para Puerto Rico y se basa en la sección 1023.06 del Código de Rentas Internas.
Un dividendo es la parte de las ganancias de una corporación que se reparte entre sus accionistas. La contribución especial se impone en lugar de las otras contribuciones sobre ese importe. Es decir, no se suma a tu ingreso para pagar otra vez por la escala general.
Quién paga y a quién aplica
La ley llama «persona elegible» a cualquier individuo, residente o no residente, y también a fideicomisos y sucesiones. Se aplica a los dividendos de:
- Una corporación doméstica, es decir, constituida en Puerto Rico.
- Una corporación extranjera, si al menos el 80 % de su ingreso bruto de los últimos tres años viene de su negocio en Puerto Rico.
Quien paga el dividendo (la corporación, el banco o el agente que lo custodia) debe retener la contribución y depositarla antes del día 15 del mes siguiente. Después presenta una planilla informativa antes del 28 de febrero del año siguiente. Tú recibes el dividendo ya neto.
Cómo usar la calculadora
- Dividendo bruto recibido: el importe que reparte la corporación, antes de la contribución.
- Tasa (opciones avanzadas): 15 % para distribuciones desde el 1 de julio de 2014. Para repartos anteriores, el 10 %.
- Tu tramo de la escala general (opciones avanzadas): sirve solo para comparar. Los tramos son 0 %, 7 %, 14 %, 25 % y 33 %.
Fórmula
Contribución = dividendo × tasa Neto = dividendo − contribución Comparación = dividendo × tramo de la escala general
La contribución no es deducible: no la puedes restar de tu ingreso para calcular otra contribución.
Ejemplo
Recibes $10,000 de dividendos de una corporación de Puerto Rico, con la tasa del 15 %.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Dividendo bruto | $10,000.00 |
| Contribución especial (15 %) | $1,500.00 |
| Neto que te queda | $8,500.00 |
| Comparación al tramo del 25 % | $2,500.00 |
La tasa especial paga $1,000.00 menos que el tramo del 25 %. Con un dividendo de $2,500, la contribución es de $375.00 y te quedan $2,125.00. De cada 100 dólares de dividendo, 15 van a la contribución y 85 son tuyos.
Qué dividendos quedan fuera
La propia sección 1023.06 excluye, entre otros:
- Las distribuciones exentas por la sección 1031.02 o por la ley de incentivos económicos para el desarrollo de Puerto Rico.
- La parte que un no residente recibe de fuentes fuera de Puerto Rico.
- Lo repartido al liquidar total o parcialmente una corporación.
- Las distribuciones de ciertos fideicomisos de inversiones en bienes raíces exentos y de corporaciones acogidas al Subcapítulo E del Capítulo 11.
Si tienes un decreto de incentivos, como el de la Ley 60, el trato puede ser distinto: mira la calculadora de intereses y dividendos con decreto de residente inversionista.
Otras opciones que da la ley
Puedes optar por que la tasa especial no se te aplique a una distribución. Esa opción es final e irrevocable y no libera a quien paga de retener. Además, el Departamento de Hacienda debe permitir incluir el dividendo en tu ingreso sujeto a contribución normal y recibir un crédito por lo retenido, según su reglamento. Para ver cómo funciona la escala general, usa la calculadora de planilla de Puerto Rico.
Los intereses de depósitos y las ganancias de capital tienen su propia tasa. Míralas en intereses de depósitos bancarios y ganancia de capital a largo plazo. Si vendes acciones con pérdida, mira cómo compensar pérdidas.
Errores comunes
- Pensar que el dividendo se suma otra vez a la planilla: la contribución especial lo sustituye, salvo que elijas lo contrario.
- Olvidar que la retención ya se hizo: el importe que ves en tu cuenta es el neto.
- Confundir el 10 % anterior con el 15 % actual.
- Dar por hecho que todo dividendo está sujeto: hay exclusiones, como las de la lista anterior.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje se retiene a los dividendos en Puerto Rico?
El 15 % del monto total de cada distribución hecha desde el 1 de noviembre de 2014. Antes de esa fecha se retenía el 10 %.
¿Los dividendos de una corporación extranjera también pagan?
Solo si al menos el 80 % de su ingreso bruto de los últimos tres años viene de su negocio en Puerto Rico. En ese caso se tratan como los de una corporación doméstica.
¿Puedo deducir la contribución sobre dividendos?
No. La contribución retenida y pagada no se admite como deducción al calcular el ingreso neto para ninguna otra contribución sobre ingresos.
¿Qué pasa si no me retuvieron?
La ley obliga a quien paga el dividendo a retener. Si no lo hizo, la cantidad se cobra a esa persona, salvo que quien recibió el dividendo pague la contribución.
¿Esta calculadora sustituye mi planilla?
No. Es una estimación para un dividendo suelto. Tu situación puede incluir exenciones, decretos o créditos que aquí no se calculan.