En resumen
- El IVU general de Puerto Rico es del 11.5 %: 10.5 % estatal y 1 % municipal, igual en los 78 municipios. Un precio de $100 queda en $111.50.
- Para quitar el IVU de un precio que ya lo incluye, divide entre 1.115: de $111.50, $100 son el precio y $11.50 el impuesto.
- La comida preparada de los restaurantes acogidos al tipo reducido paga un 7 % de IVU: una cena de $25 queda en $26.75.
- Los servicios que un comerciante presta a otro y los servicios profesionales designados pagan un 4 %: $1,000 quedan en $1,040.
Cómo se calcula el IVU en Puerto Rico
El IVU se calcula multiplicando el precio por el 11.5 % y sumando el resultado: $100 × 11.5 % = $11.50 de IVU, y $111.50 en total. Para quitarlo de un precio que ya lo incluye, divide entre 1.115.
El IVU (impuesto sobre ventas y uso) es el impuesto que se paga en Puerto Rico al comprar la mayoría de los productos y muchos servicios. Lo cobra el comerciante y lo entrega cada mes al Departamento de Hacienda. Del 11.5 %, un 10.5 % es estatal y un 1 % es municipal, y desde 2014 es igual en todos los municipios; el total del 11.5 % rige desde el 1 de julio de 2015. Está en las secciones 4020.01 y 4210.01 del Código de Rentas Internas, según enmendado; el cambio al 11.5 % lo explicó Hacienda en su comunicado de 2015.
Esta calculadora es solo para Puerto Rico. En los estados de EE. UU. el impuesto parecido es el sales tax, que cambia según el estado y la ciudad: lo calcula la calculadora de sales tax. En España y Latinoamérica es el IVA, con su calculadora de IVA.
Cómo usar la calculadora
- Qué quieres hacer: añadir el IVU a un precio que no lo lleva, o quitarlo de un precio que ya lo incluye (el total de un recibo, por ejemplo).
- Precio: sin IVU si vas a añadirlo; con IVU si vas a quitarlo.
- Tipo de IVU: el 11.5 % general, el 7 % de la comida preparada en restaurantes acogidos, el 4 % de los servicios entre negocios y profesionales designados, el 1 % municipal de los alimentos sin preparar, u otro que escribas.
En Opciones avanzadas puedes poner varias unidades al mismo precio.
Fórmula del IVU
Añadir: IVU = Precio sin IVU × tipo Precio con IVU = Precio sin IVU + IVU Quitar: Precio sin IVU = Precio con IVU ÷ (1 + tipo) IVU = Precio con IVU − Precio sin IVU
Con el 11.5 %, «1 + tipo» es 1.115; con el 7 %, 1.07; con el 4 %, 1.04. El IVU se redondea al centavo.
Un error muy común al quitar el IVU es restar el 11.5 % del total: $111.50 − 11.5 % = $98.68, que no es el precio de partida. Lo correcto es dividir: $111.50 ÷ 1.115 = $100.
Ejemplo: $100 al 11.5 %
Con los valores de ejemplo de la calculadora:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Precio sin IVU | $100.00 |
| IVU estatal (10.5 %) | $10.50 |
| IVU municipal (1 %) | $1.00 |
| IVU total (11.5 %) | $11.50 |
| Precio con IVU | $111.50 |
El mismo precio con los otros tipos: al 7 %, $107.00; al 4 %, $104.00. Y si compras 3 unidades de $19.99, pagas $59.97 más $6.90 de IVU: $66.87.
Qué paga cada tipo del IVU
- 11.5 %: la mayoría de las compras de productos y servicios: ropa, electrónicos, artículos del hogar, reparaciones, bebidas alcohólicas…
- 7 %: la comida preparada, los refrescos, la repostería y los dulces de los restaurantes certificados por Hacienda para el tipo reducido, que empezó en octubre de 2019. Son 6 % estatal y 1 % municipal. Otros vendedores de comida preparada y las bebidas alcohólicas pagan el 11.5 %: míralo en el recibo.
- 4 %: los servicios que un comerciante presta a otro comerciante y los servicios profesionales designados (contables, ingenieros, arquitectos, agrimensores, corredores de bienes raíces y otros), los cobren a un negocio o a una persona. No lo pagan los profesionales que facturan hasta $200,000 al año ni los servicios legales de representación ante los tribunales y las agencias del Gobierno de Puerto Rico, la consultoría legal y los servicios notariales. Los comerciantes que presten servicios a otros comerciantes tampoco lo cobran si su volumen de negocios del año anterior fue de hasta $300,000.
- 1 %: los alimentos sin preparar del supermercado no pagan el 10.5 % estatal, pero sí el 1 % municipal.
- Exentos: entre otros, las medicinas con receta, los servicios de salud y los servicios educativos. Hacienda abre a veces periodos sin IVU para ciertos artículos, como los de preparación para huracanes.
En las compras por internet que llegan a la isla también se paga el impuesto sobre el uso, al mismo tipo. Muchas tiendas en línea ya lo cobran al pagar.
Si tienes un negocio, el IVU no es un ingreso: lo cobras y lo entregas. Para fijar tus precios con margen, usa la calculadora de margen y precio de venta, y para calcular una rebaja antes del impuesto, la de descuentos.
El IVU si tienes un negocio
Si vendes en Puerto Rico, tienes que registrarte como comerciante en SURI antes de empezar a vender y tener el certificado de registro a la vista. Cada mes sumas el IVU que cobraste en tus ventas y lo entregas a Hacienda con la planilla mensual. Por ejemplo, si en un mes vendes $20,000 sin IVU, todo al tipo general, cobras $2,300 de IVU y eso es lo que entregas: no es dinero tuyo, así que conviene apartarlo cada día en una cuenta separada.
Preguntas frecuentes
¿Qué tasa de IVU se paga en Puerto Rico?
El tipo general es del 11.5 %: 10.5 % estatal y 1 % municipal. La comida preparada de los restaurantes acogidos paga un 7 % y los servicios entre negocios y los profesionales designados, un 4 %.
¿Cómo saco el IVU de un precio?
Divide el precio con IVU entre 1.115 y tendrás el precio sin impuesto; la diferencia es el IVU. De $50, el precio sin IVU es $44.84 y el IVU, $5.16.
¿El IVU es igual en todos los pueblos?
Sí. Desde 2014 todos los municipios cobran el mismo 1 % municipal, y el total es del 11.5 % desde el 1 de julio de 2015, así que es igual en toda la isla, también en Vieques y Culebra.
¿La comida del supermercado paga IVU?
Los alimentos sin preparar, como el arroz, la leche, la carne o las frutas, no pagan el IVU estatal del 10.5 %, pero sí el 1 % municipal: una compra de $80 queda en $80.80. Los dulces, los refrescos, las bebidas alcohólicas y la comida preparada pagan el 11.5 %.
¿La propina paga IVU?
La propina que dejas voluntariamente al mesero no forma parte del precio de venta, así que no paga IVU. Si el restaurante la añade como cargo obligatorio, mira el recibo: puede ir incluida en la base. Puedes calcularla con la calculadora de propinas.
¿Cada cuánto se paga el IVU a Hacienda?
Los comerciantes rinden la planilla mensual del IVU por SURI y pagan lo cobrado, normalmente antes del día 20 del mes siguiente.