En resumen
- Con 100 acciones compradas a $50 y $250 de dividendos reinvertidos, tu base de costo es $5,250 y no $5,000.
- Al vender 104 acciones a $65, la ganancia es $1,551.28 y el impuesto federal estimado, $236.28; si olvidas sumar los dividendos reinvertidos pagarías $282.20, es decir, $45.92 de más.
- Cada reinversión es una compra nueva: su base es lo reinvertido y su plazo de corto o largo plazo empieza ese día.
- Si no identificas las acciones, el IRS asume que vendes primero las más antiguas (FIFO).
¿Cómo se calcula la base de costo con DRIP?
En Estados Unidos, la base de costo con DRIP es lo que pagaste por tus acciones más los dividendos que reinvertiste, más las comisiones de compra. Cada dólar de dividendo reinvertido sube tu base. Solo vale para Estados Unidos y para el impuesto federal del IRS.
La razón es sencilla. Un dividendo reinvertido se declara como ingreso el año en que lo recibes, aunque no cobres el efectivo. Si no lo sumaras a la base, pagarías impuesto dos veces: una vez como dividendo y otra al vender, como si fuera ganancia. Por eso la base del IRS para una acción es su costo, y el costo de una acción comprada con un dividendo es ese dividendo.
De cada 100 dólares de dividendo que reinviertes, los 100 pasan a la base. Es una estimación: tu bróker informa la base oficial en el Form 1099-B.
Cómo usar la calculadora
- Compra inicial: acciones y precio por acción de lo que compraste con tu dinero.
- Dividendos reinvertidos: hasta cuatro. Para cada uno, los dólares reinvertidos y el precio por acción de ese día. Pon 0 en los que no hubo.
- Venta: meses desde la compra inicial, acciones vendidas y precio.
- Método de costo: FIFO (primero las más antiguas) o costo promedio.
- Opciones avanzadas: comisiones, meses entre reinversiones y tus tasas de impuesto a corto y largo plazo.
Las acciones por reinversión pueden ser fraccionarias, como 1.1538 acciones. La calculadora las redondea a cuatro decimales.
Ejemplo con números
Compras 100 acciones a $50: pagas $5,000. En los cuatro trimestres siguientes reinviertes $60, $62, $63 y $65 a precios de $52, $48, $55 y $58. Con eso sumas 4.7117 acciones y $250 de base. Ahora tienes 104.7117 acciones y una base total de $5,250.
A los 14 meses vendes 104 acciones a $65, o sea, $6,760. Con FIFO salen primero las 100 acciones iniciales (más de un año, largo plazo) y después las reinversiones (menos de un año, corto plazo).
- La base de lo vendido es $5,208.72.
- La ganancia es $1,551.28: $1,500 de largo plazo y $51.28 de corto plazo.
- Con una tasa del 15 % a largo plazo y del 22 % a corto plazo, el impuesto federal estimado es $236.28.
Si olvidaras sumar los dividendos reinvertidos, tu ganancia a corto plazo sería de $260 en vez de $51.28 y pagarías $282.20. Es decir, $45.92 de más.
FIFO o costo promedio
Con FIFO, vendes primero las acciones que compraste antes. Es el método por defecto cuando no le dices nada a tu bróker. Cada lote conserva su propia base.
Con costo promedio, todas tus acciones tienen la misma base: la base total dividida entre las acciones totales. En el ejemplo, unos $50.14 por acción. El IRS permite este método para acciones compradas por DRIP después de 2011 y para fondos mutuos. Tienes que avisar por escrito al custodio de la cuenta. Con costo promedio, el plazo (corto o largo) se sigue contando por orden de compra.
Ninguno es mejor para todos. Cambian la base de lo que vendes y, con ella, la ganancia y el plazo.
Corto o largo plazo en cada reinversión
Cada reinversión es una compra nueva. Su plazo empieza el día siguiente y es de largo plazo solo cuando tienes la acción más de un año. Por eso, al vender acciones antiguas y recientes a la vez, puedes tener ganancia a corto y a largo plazo en la misma venta.
La calculadora supone que reinviertes cada cierto número de meses (tres por defecto) a partir de la compra inicial. Si una reinversión cae después de la fecha de venta, no se cuenta. Si una parte da pérdida y otra ganancia, se compensan entre sí antes de aplicar la tasa. Para el resto de tus pérdidas del año, mira la calculadora de compensar pérdidas.
Lo que no incluye
La estimación no cuenta el impuesto de tu estado, el impuesto adicional del 3,8 % sobre inversiones para ingresos altos ni las wash sales (recomprar una acción con pérdida en los 30 días antes o después de venderla). Las tasas de largo plazo (0, 15 o 20 %) dependen de tu ingreso gravable y las eliges tú. Para ver cómo tributan los dividendos mismos, usa la calculadora de impuesto sobre dividendos y la de ganancias de capital.
Fuentes oficiales: IRS Tax Topic 703, Basis of assets y IRS Publication 550, Investment Income and Expenses.
Preguntas frecuentes
¿Los dividendos reinvertidos suben mi base de costo?
Sí. Cada reinversión es una compra: su base es el dinero reinvertido. Así evitas pagar impuesto dos veces por el mismo dinero, porque el dividendo ya tributó como ingreso del año en que lo recibiste.
¿Tengo que pagar impuesto por un dividendo que reinvierto?
Sí. Aunque no cobres el efectivo, se declara como dividendo en tu Form 1099-DIV. Que sea cualificado u ordinario cambia la tasa; lo explica la calculadora de dividendos cualificados y ordinarios.
¿Qué pasa si mi plan de reinversión compra con descuento?
Si compras a un precio menor que el valor de mercado, la diferencia también es dividendo para el IRS. Tu base es el valor de mercado completo de las acciones en la fecha del pago. Usa ese valor como «dólares reinvertidos».
¿Cuál es la base si recibí las acciones en herencia o regalo?
No se calcula igual. En una herencia la base suele ser el valor de mercado en la fecha del fallecimiento; mira la calculadora de base escalonada en herencias y la de donación de acciones revalorizadas.
¿Puedo cambiar de FIFO a costo promedio cuando quiera?
No libremente. El costo promedio se elige por escrito ante tu bróker y tiene reglas propias. Si ya usaste costo promedio con acciones de un mismo fondo, no puedes volver al costo por lote sin condiciones. Consulta la Publication 550.
¿Es exacta la base de costo que me da esta calculadora con DRIP?
Es una estimación. Tu 1099-B tiene la base oficial que informa tu bróker, con su método y sus fechas exactas. Usa la calculadora para entender y comparar, no para declarar.