En resumen
- El crédito por impuesto extranjero resta de tu impuesto federal lo que otro país retuvo sobre tu dividendo, hasta un límite.
- Un soltero con $60,000 de otros ingresos y un dividendo extranjero de $3,000 con retención del 15 % (de cada 100 dólares, 15 se quedan fuera) puede tomar $344.14 de los $450.00 retenidos.
- Si el impuesto extranjero es de $300 o menos ($600 casados juntos) y viene en tu Form 1099-DIV, puedes tomar el crédito completo sin Form 1116.
- El impuesto que no uses se puede llevar 1 año atrás y 10 años adelante; si eliges la deducción en vez del crédito, no hay arrastre.
¿Qué es el crédito por impuesto extranjero en dividendos?
Es una resta directa de tu impuesto federal por el impuesto que otro país ya te cobró sobre un dividendo. Así no pagas dos veces por el mismo ingreso. Esta calculadora es solo para Estados Unidos y para dividendos de fuente extranjera.
Según la Publicación 514 del IRS, un ciudadano o residente de EE. UU. tributa por su ingreso en todo el mundo. Cuando una empresa extranjera te paga un dividendo, su país suele retener una parte antes de que llegue a ti. Esa retención aparece en la casilla 7 de tu Form 1099-DIV.
¿Crédito o deducción?
Puedes elegir entre dos caminos para ese impuesto extranjero, pero no los dos a la vez:
- Crédito: resta el impuesto, dólar por dólar, de lo que debes. Tiene un límite.
- Deducción: suma el impuesto a tus deducciones detalladas (itemized). Solo ayuda si ya detallas deducciones en lugar de usar la estándar, y rebaja tu ingreso, no tu impuesto.
Con una deducción detallada, un dólar de impuesto extranjero ahorra solo lo que pagas en tu tramo (por ejemplo, 22 centavos). Con el crédito, ahorra hasta un dólar. Por eso casi siempre conviene el crédito, salvo que su límite lo deje muy corto. Según el IRS, puedes cambiar tu elección durante 10 años desde la fecha de entrega de esa declaración.
¿Cómo se calcula el límite del crédito?
El crédito no puede ser mayor que tu impuesto federal multiplicado por una fracción: el ingreso gravable extranjero entre tu ingreso gravable total.
límite = impuesto federal × ingreso extranjero ÷ ingreso gravable total crédito = el menor entre impuesto retenido, límite e impuesto federal
En palabras sencillas: no puedes usar el crédito para bajar el impuesto de tu sueldo, solo la parte que corresponde a ese dividendo. Si el otro país retuvo más que lo que EE. UU. cobraría sobre ese dividendo, la diferencia se queda sin usar.
Exención de $300 o $600 sin Form 1116
Si todo tu ingreso extranjero es pasivo (como los dividendos) y viene en un Form 1099-DIV o 1099-INT, y tu impuesto extranjero es de $300 o menos ($600 si declaran juntos), puedes saltarte el límite y el Form 1116. El crédito es entonces el impuesto retenido completo, hasta tu impuesto federal.
El coste de elegir esto: ya no puedes llevar a otros años el impuesto que no uses. Es la opción habitual cuando el importe es pequeño.
Cómo usar la calculadora
- Dividendo extranjero: el bruto, antes de la retención.
- Retención del otro país: el tipo que te aplicaron (por ejemplo, 15 %).
- Otros ingresos y estado civil: tu sueldo y demás ingresos del año.
- Opciones avanzadas: tus deducciones detalladas, si las tienes, el 1099-DIV y las deducciones estándar de 2026 ($16,100 soltero, $32,200 casados juntos, $24,150 cabeza de familia; Rev. Proc. 2025-32 del IRS).
Ejemplo
Un soltero tiene $60,000 de otros ingresos y cobra un dividendo extranjero de $3,000 con una retención del 15 %.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Impuesto retenido ($3,000 × 15 %) | $450.00 |
| Ingreso gravable ($63,000 − $16,100) | $46,900.00 |
| Impuesto federal antes del crédito | $5,380.00 |
| Límite del crédito | $344.14 |
| Impuesto sin aprovechar | $105.86 |
| Impuesto federal con crédito | $5,035.86 |
| Impuesto federal con deducción | $5,380.00 |
Los $450.00 superan los $300, así que no hay exención y se aplica el límite. Del dividendo, EE. UU. gravaría al 11.5 % (el límite entre el dividendo), menos que el 15 % del otro país. De ahí los $105.86 que sobran. Con la deducción estándar, deducir el impuesto no cambia nada.
Qué no cubre
Es una estimación sencilla. Supone un dividendo ordinario, sin gastos asignados y de una sola categoría. Los dividendos cualificados reducen el límite en el Form 1116, y eso no se modela. Tampoco cubre créditos de otro tipo ni el impuesto mínimo alternativo. Para saber si tu dividendo es cualificado, usa la calculadora de dividendos cualificados u ordinarios. Para el resto del impuesto, mira el impuesto sobre dividendos y el NIIT.
Preguntas frecuentes
¿Puedo recuperar la retención extranjera de mis dividendos?
En parte. Con el crédito restas esa retención de tu impuesto federal, hasta un límite. Lo que no uses lo puedes llevar 1 año atrás y 10 adelante.
¿Todo el impuesto que me retuvieron cuenta?
No siempre. Si el convenio fija un tipo menor y te retuvieron más, la parte que te devolvería el otro país no da crédito. Solo cuenta el impuesto según el tipo del convenio.
¿Necesito el Form 1116?
No, si tu impuesto extranjero es de $300 o menos ($600 casados juntos), todo es ingreso pasivo en un 1099-DIV y eliges ese procedimiento.
¿Qué pasa si uso la deducción estándar?
Entonces no puedes deducir el impuesto extranjero. Solo el crédito te ayuda, o la deducción si detallas.
¿El crédito baja el NIIT?
No en general. El crédito se aplica al impuesto federal sobre la renta, no al impuesto del 3.8 % sobre la inversión.
¿Puedo cambiar de crédito a deducción después?
Sí. El IRS permite cambiar la elección durante 10 años desde la fecha de entrega de la declaración de ese año.