Un PPR (plan personal de retiro) es una cuenta de ahorro o inversión para la jubilación en México cuyas aportaciones puedes deducir en tu declaración anual del ISR. Lo ofrecen bancos, aseguradoras, Afores y otras entidades autorizadas.
La ventaja fiscal tiene una condición: el dinero se queda en el plan hasta los 65 años, salvo invalidez o incapacidad. Es la figura mexicana más parecida a los planes de pensiones de España o al 401(k) de Estados Unidos.
Cómo se calcula
La deducción, según el artículo 151 de la Ley del ISR, tiene dos límites:
deducción máxima = lo menor de: · 10 % de tus ingresos acumulables del año · 5 UMA anuales ahorro de ISR ≈ deducción × tu tasa marginal
Si retiras antes de los 65, pagas ISR por lo retirado y te retienen un 20 %. Las reglas las explica el SAT.
Ejemplo
Ganas 400,000 pesos al año y aportas 30,000 a tu PPR. El 10 % de tus ingresos son 40,000, y 5 UMA anuales son bastante más, así que puedes deducir los 30,000. Si tu tasa marginal de ISR es del 21.36 %:
ahorro de ISR = 30,000 × 21.36 % = 6,408 pesos
Es como si el gobierno pusiera algo más de 6,000 de esos 30,000. Calcula tu ISR en la calculadora de ISR en México.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre un PPR y la Afore?
La Afore recibe tus aportes obligatorios por trabajar con seguro social. El PPR es voluntario y lo contratas tú. Las aportaciones voluntarias a la Afore también pueden deducirse si cumplen las mismas reglas.
¿Qué pasa si necesito el dinero antes?
Puedes sacarlo, pero pierdes la ventaja: pagas el ISR que te ahorraste y te retienen un 20 % de lo retirado.
¿Dónde se aplica la deducción?
En tu declaración anual. Lo deducido reduce tu base del ISR y suele generar saldo a favor.