Una renta exenta es un ingreso que la ley reconoce como renta, pero sobre el que no cobra impuesto, o al menos no todo, hasta un límite. Funciona como una resta: la bajas de tus ingresos antes de aplicar la tabla del impuesto de renta en Colombia, y por eso pagas menos.
Las más comunes
El 25 % de los pagos laborales. El artículo 206 del Estatuto Tributario, numeral 10, exime el 25 % de los pagos laborales, con un tope de 790 UVT al año. Se calcula después de restar los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas.
Aportes voluntarios a pensión y cuentas AFC. Según los artículos 126-1 y 126-4, los aportes voluntarios a fondos de pensiones y a cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) son renta exenta. Juntos no pueden pasar del 30 % del ingreso laboral o tributario del año ni de 3.800 UVT por año. Si retiras antes de tiempo o para otro fin, pierdes el beneficio.
El tope general
Las rentas exentas y las deducciones especiales de la cédula general no pueden pasar del 40 % del ingreso que queda después de restar los no constitutivos de renta, ni de 1.340 UVT al año (artículo 336). Con una UVT de 52.374, 1.340 UVT son 70.181.160 pesos.
Ejemplo
Una persona recibió en el año 100.000.000 de pesos de pagos laborales, pagó 8.000.000 de aportes obligatorios y hizo aportes voluntarios a pensión por 10.000.000:
base para el 25 %: 100.000.000 − 8.000.000 − 10.000.000 = 82.000.000 renta exenta del 25 %: 82.000.000 × 25 % = 20.500.000 aportes voluntarios (exentos) = 10.000.000 total de rentas exentas = 30.500.000
Los topes se cumplen: el 25 % no pasa de 790 UVT (41.375.460 pesos) y el total no pasa del 40 % de 92.000.000 (36.800.000) ni de 1.340 UVT. Estas 30.500.000 se restan antes de aplicar la tabla.
Mira cuánto baja tu impuesto en la calculadora de declaración de renta y simula un aporte en la calculadora de aportes voluntarios y AFC.
Preguntas frecuentes
¿Renta exenta es lo mismo que ingreso no constitutivo de renta?
No. El ingreso no constitutivo de renta no se cuenta como renta, como los aportes obligatorios a salud y pensión. La renta exenta sí se cuenta, pero se resta hasta el límite.