Qué es el régimen simple de tributación en Colombia

El régimen simple de tributación, o SIMPLE, es una forma opcional de pagar impuestos que ofrece la DIAN en Colombia. Reúne en un solo pago varios impuestos de un negocio: sustituye al impuesto sobre la renta e incluye el impuesto nacional al consumo y el ICA, con una tarifa que depende de la actividad y de los ingresos. También integra los aportes del empleador a pensión, que se descuentan como crédito.

Lo crea el artículo 903 del Estatuto Tributario, (texto en el Estatuto Tributario), a partir de la Ley 2010 de 2019. La declaración es anual y hay un anticipo cada dos meses.

Quién puede entrar

Pueden entrar las personas naturales que desarrollen una empresa, o las sociedades cuyos socios sean personas naturales residentes en Colombia. Los ingresos brutos del año anterior tienen que ser menores a 100.000 UVT. Deben tener RUT y facturar electrónicamente, entre otras condiciones del artículo 905. Para inscribirte tienes hasta el último día hábil de febrero del año en que quieres entrar.

Cómo se calcula

La tarifa se llama consolidada porque ya incluye varios impuestos. Se aplica a todos los ingresos del año, según el grupo de tu actividad y el tramo de UVT. Para el comercio al por mayor y al detal y la industria:

ingresos de 0 a 6.000 UVT        1,6 %
de 6.000 a 15.000 UVT           2,0 %
de 15.000 a 30.000 UVT          3,5 %
de 30.000 a 100.000 UVT         4,5 %

Los restaurantes y los transportes tienen otra tabla (3,1 % en el primer tramo), y las tiendas pequeñas y peluquerías, otra (1,2 %).

Ejemplo

Con una UVT de 52.374 pesos (la de 2026), un local de comercio con ingresos de 120.000.000 pesos está en el primer tramo:

120.000.000 / 52.374 = 2.291 UVT  → tramo de 0 a 6.000
120.000.000 × 1,6 % = 1.920.000 pesos al año

Si fuera un restaurante, serían 120.000.000 × 3,1 % = 3.720.000. Compara con tu caso en la calculadora del régimen simple.

Preguntas frecuentes