La reteICA es la retención del ICA, el impuesto de industria y comercio. Cuando una empresa o una entidad pública te paga una factura, descuenta una parte de ese pago y la entrega directamente al municipio, a nombre tuyo. Es un adelanto del ICA que luego debes declarar.
El ICA lo cobran los municipios y los distritos, no la DIAN, por las actividades industriales, comerciales y de servicios que se hacen en su territorio. Está autorizado por la Ley 14 de 1983 y recogido en el Decreto 1333 de 1986. Por eso cada ciudad fija sus propias tarifas y reglas de retención.
Quién retiene y cuánto
Retienen los agentes que cada municipio designa: normalmente entidades públicas, grandes contribuyentes y empresas que cumplen ciertas condiciones. El monto es:
reteICA = valor del pago antes de IVA × tarifa por mil de tu actividad ÷ 1.000
La tarifa por mil depende de tu actividad económica y de la ciudad. Por ejemplo, una tarifa de 11 por mil significa 11 pesos por cada 1.000 pesos del pago.
Ejemplo
Supón que facturas 5.000.000 de pesos más IVA a una empresa que es agente retenedor de ICA en tu ciudad, y que la tarifa de tu actividad es de 11 por mil (cifra de ejemplo):
reteICA = 5.000.000 × 11 ÷ 1.000 = 55.000
Tu cliente te paga el valor de la factura menos 55.000 pesos de reteICA, y entrega esos 55.000 al municipio. Te darán un certificado de retención para que lo uses al declarar.
Qué haces con la reteICA
No es un gasto perdido. Al declarar el ICA, restas lo que te retuvieron de lo que debes. Si te retuvieron más de lo que debes, te queda un saldo a favor.
La reteICA no es lo mismo que la retención en la fuente, que es un adelanto del impuesto de renta y va a la DIAN, ni que la retención de IVA.
Para calcular el ICA y la reteICA en Bogotá, usa la calculadora de ICA en Bogotá. Las reglas de cada ciudad las publica su secretaría de Hacienda; por ejemplo, la de Bogotá en shd.gov.co.
Preguntas frecuentes
¿Todos los clientes me retienen ICA?
No. Solo los que el municipio designa como agentes de retención, y casi siempre por encima de un valor mínimo.
¿La tarifa es igual en todo el país?
No. Cada municipio fija la suya.