En resumen
- Un hard fork sin moneda nueva en tu cuenta no es ingreso para el IRS; si recibes la moneda nueva en un airdrop, es ingreso ordinario por su valor de mercado.
- Con 25 unidades valoradas en $2 cada una, el ingreso es $50.00 y tu base en la moneda nueva también es $50.00.
- Con un tipo marginal del 22 % (de cada 100 dólares, 22 son impuesto), esos $50.00 suponen unos $11.00 de impuesto federal.
- Si tu plataforma aún no admite la moneda nueva y no puedes disponer de ella, el ingreso llega cuando puedas hacerlo.
¿Un hard fork es ingreso en Estados Unidos?
Depende de si recibes la moneda nueva. Si el hard fork no te da unidades, no tienes ingreso. Si te llegan unidades en un airdrop, es ingreso ordinario. Esta calculadora es solo para Estados Unidos.
El IRS lo explica en el Rev. Rul. 2019-24. Un hard fork ocurre cuando una criptomoneda cambia su protocolo y se divide en dos registros distintos. Puede nacer una moneda nueva junto a la original. A veces se reparte (airdrop) a quienes tenían la original. A veces no.
Cuándo recibes la moneda
El ingreso llega cuando recibes la moneda y puedes usarla. El IRS dice que se recibe, en general, en la fecha y hora en que el airdrop queda registrado en el libro. Pero solo cuenta si tienes dominio y control: es decir, si puedes transferirla, venderla o cambiarla.
Un caso típico: tu moneda está en una cuenta de una plataforma que no admite la moneda nueva. Entonces no la controlas y aún no hay ingreso. Cuando más adelante puedas disponer de ella, se considera recibida en ese momento y se mide su valor de entonces.
Cómo se calcula
El ingreso es el valor justo de mercado de lo recibido, en dólares, en el momento de la recepción. Ese mismo importe pasa a ser tu base en la moneda nueva.
valor = unidades recibidas × valor por unidad ingreso ordinario = valor (si tienes el control) base = ingreso ordinario impuesto estimado = ingreso × tipo marginal
Es ingreso ordinario, no ganancia de capital. Se suma a tus demás ingresos del año y tributa a tu tipo marginal. La base importa después: si vendes la moneda nueva, la ganancia o pérdida se mide contra ella. Para eso usa la calculadora de ganancias de capital.
Cómo usar la calculadora
- Unidades recibidas: las que te llegaron. Pon 0 si el hard fork no te dio nada.
- Valor por unidad: el precio de mercado de una unidad cuando se registró el airdrop.
- Tu tipo marginal: el porcentaje de tu último tramo federal, para estimar el impuesto.
- Control: marca si ya puedes vender o transferir la moneda nueva.
Ejemplo
Es el caso del propio IRS: una persona tiene 50 unidades de una moneda. Tras un hard fork recibe 25 unidades de la moneda nueva y puede disponer de ellas al instante. En ese momento valen $50 en total, es decir, $2 cada una.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor por unidad | $2.00 |
| Valor de las unidades (25 × $2) | $50.00 |
| Ingreso ordinario | $50.00 |
| Base en la moneda nueva | $50.00 |
| Impuesto estimado (22 %) | $11.00 |
| Te queda | $39.00 |
Las 50 unidades de la moneda original no cambian: ya eran tuyas y no son ingreso. El ingreso es solo lo nuevo.
Qué no cubre
Es una estimación sencilla. No calcula ventas posteriores, el impuesto estatal ni el impuesto sobre la inversión neta. Tampoco decide cuándo exactamente se registró el airdrop: eso lo tienes que saber tú por tus registros. El tipo marginal se lo pones tú; si el ingreso te cambia de tramo, el impuesto real será distinto. Para ver cómo tributa el resto de tus criptomonedas, mira el impuesto cripto. Si generas monedas, mira el impuesto de la minería y el minado como ingreso. Para ubicar el tramo, usa el impuesto federal.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos si hubo un hard fork pero no recibí nada?
No. Según el IRS, si no recibes unidades de la moneda nueva no hay ingreso bruto por el hard fork.
¿Qué valor uso si la moneda nueva casi no tiene precio?
El valor justo de mercado al recibirla. Si de verdad vale casi cero, el ingreso es casi cero, y esa cifra será tu base. Guarda captura o registro del precio de ese día.
¿Tiene alguna fecha límite recibirla?
No hay una fecha fija: cuenta el momento en que la recibes con control. Si tu plataforma la admite semanas después, el ingreso llega entonces, con el valor de ese día.
¿Cuenta como ganancia de capital?
No al recibirla: es ingreso ordinario. La ganancia de capital aparece solo si después vendes o cambias la moneda nueva por más de tu base.
¿Qué pasa con la moneda original que ya tenía?
Nada. Su base y su fecha de compra no cambian por el hard fork.
¿Qué pasa si vendo la moneda nueva justo al recibirla?
Con base $50.00 y venta a $50.00 no hay ganancia ni pérdida. Si la vendes por más o por menos, la diferencia es ganancia o pérdida de capital.