En resumen
- Con $30.000.000 de ganancia en acciones con presencia bursátil, un inversionista ocasional paga 10 % de impuesto único: $3.000.000, y le quedan $23.000.000 después de $4.000.000 de gastos.
- Con actividad habitual y Pro Pyme, la misma ganancia paga primera categoría de 12,5 % sobre la utilidad de $26.000.000: $3.250.000, y quedan $22.750.000.
- El ocasional no descuenta gastos: el impuesto sale de la ganancia completa; el habitual sí los descuenta antes de calcular.
- Si tus operaciones no son con presencia bursátil, hasta 10 UTA de ganancia al año ($8.345.040 con una UTA de $834.504) no pagan impuesto como ocasional.
¿Qué impuesto paga un trader en Chile?
Depende de si operas como inversionista ocasional o de forma habitual. El ocasional paga solo sobre la ganancia de cada venta: 10 % si son acciones con presencia bursátil vendidas en bolsa, o global complementario si no. Quien opera de forma habitual declara una actividad de primera categoría: descuenta sus gastos y paga el impuesto de la empresa, con crédito contra el global complementario.
La fuente es la Ley sobre Impuesto a la Renta: artículos 17 n.º 8 y 107 para el ocasional, y artículos 20 y 56 para la actividad habitual. Esta página es solo para Chile. Es una estimación: el SII decide según tu caso en qué situación estás.
Cómo usar la calculadora
- Tus operaciones. Elige acciones con presencia bursátil en bolsa u otras.
- Ganancia neta del año. Ventas menos costo de compra, con las pérdidas del mismo año ya restadas.
- Gastos del trading. Plataformas, datos, equipo y contador. Solo cuentan en la actividad habitual.
- Otras rentas. Tu sueldo anual u otras rentas, para saber en qué tramo del impuesto global complementario caes.
- Régimen de la empresa. Pro Pyme o régimen general, solo para el caso habitual.
En Opciones avanzadas puedes cambiar las tasas, el crédito del régimen general y el valor de la UTA (la unidad tributaria anual que usa el SII).
Cómo se calcula
Ocasional con presencia bursátil: impuesto = 10 % × ganancia
Ocasional otras: si ganancia ≤ 10 UTA, 0; si no, global(otras rentas + ganancia) − global(otras rentas)
Habitual: utilidad = ganancia − gastos
primera categoría = utilidad × tasa de la empresa
global = global(otras rentas + utilidad) − global(otras rentas), menos el crédito
impuesto = primera categoría + global
La tasa de primera categoría en 2026 es de 12,5 % en el Pro Pyme y de 27 % en el régimen general. El crédito es el impuesto de primera categoría que descuentas del global: se supone 100 % en el Pro Pyme y 65 % en el régimen general, porque la ley obliga a restituir el 35 % del crédito (artículos 56 n.º 3 y 63; puedes cambiarlo en las opciones avanzadas). Se supone que retiras toda la utilidad, y el exceso de crédito no se devuelve en el cálculo.
Ejemplo
Ganancia de $30.000.000 en acciones con presencia bursátil, $4.000.000 de gastos, $12.000.000 de otras rentas y Pro Pyme.
| Concepto | Ocasional | Habitual |
|---|---|---|
| Ganancia | $30.000.000 | $30.000.000 |
| Gastos deducibles | $0 | $4.000.000 |
| Base del impuesto | $30.000.000 | $26.000.000 |
| Primera categoría | $0 | $3.250.000 |
| Global complementario | $3.000.000 (impuesto único) | $0 |
| Impuesto total | $3.000.000 | $3.250.000 |
| Te queda | $23.000.000 | $22.750.000 |
En el caso habitual el global sale en $1.558.595, pero el crédito de $3.250.000 lo cubre entero. Por eso el total es solo la primera categoría. De cada 100 pesos de ganancia, el ocasional paga 10 y el habitual unos 11.
¿Cuándo se considera actividad habitual?
No hay una cifra única. La ley separa a la persona que invierte de la que hace del trading su giro: la ganancia de acciones del artículo 17 n.º 8 solo vale si no viene de bienes asignados a una empresa individual. Si operas con frecuencia, con medios organizados y como fuente principal de ingresos, es probable que el SII lo vea como actividad de primera categoría.
Esta página no decide en qué caso estás. Compara los dos impuestos con tus cifras para que veas la diferencia. Para formalizarlo, el SII tiene el trámite de inicio de actividades.
Qué hace cambiar el resultado
- Los gastos. Cuanto más gastas en el trading, más baja la utilidad en el caso habitual. El ocasional no los descuenta.
- Tus otras rentas. Si ya ganas mucho, el global del caso habitual sube de tramo y puede superar el crédito.
- Las ganancias grandes. Con $60.000.000 de ganancia, $80.000.000 de otras rentas y sin gastos, el ocasional paga $6.000.000 y el habitual $20.073.538.
- El tipo de operaciones. Para forex y CFD hay otra calculadora de impuesto de ganancias de forex y CFD.
Lo que no incluye
No incluye cotizaciones previsionales y de salud del trabajador independiente, el costo reajustado por IPC de cada operación, el PPM ni la opción de base devengada. Las pérdidas de años anteriores se explican en la calculadora de compensar pérdidas. Para una sola venta de acciones, usa la calculadora de impuesto por vender acciones; para el detalle de la empresa, la de primera categoría Pro Pyme.
Preguntas frecuentes
¿Un trader en Chile paga más impuesto como profesional?
Depende de tus cifras. Con las del ejemplo, el ocasional paga $3.000.000 y el habitual $3.250.000. Con ganancias altas y otras rentas altas, la diferencia crece a favor del ocasional; con muchos gastos, se acorta.
¿Puedo descontar gastos si soy inversionista ocasional?
No. Como ocasional, solo restas el costo de compra de lo que vendes. Las plataformas, los datos y el equipo se descuentan solo en la actividad habitual.
¿Qué pasa si pierdo dinero operando?
Sin ganancia en el año no pagas impuesto en ninguno de los dos casos. Como habitual, la pérdida puede pasar a años siguientes; como ocasional con presencia bursátil, solo se resta de ganancias bursátiles.
¿Cuándo paga su impuesto un trader en Chile?
Se declara en la Operación Renta de abril del año siguiente, en el Formulario 22 del SII. La actividad habitual suele sumar pagos provisionales mensuales (PPM) durante el año.
¿Es lo mismo operar acciones que forex?
No. Esta calculadora trata la ganancia como la de acciones. Otros instrumentos pueden tener reglas distintas; revisa la ley y confirma tu caso con el SII.
¿Esta calculadora decide si soy habitual?
No. Solo compara los dos impuestos. La calificación depende de tu situación y la define el SII.