En resumen
- En Perú, con ventas de S/ 150,000 y un costo de S/ 110,000, tu ganancia es de S/ 40,000.00. Como trader ocasional pagas S/ 2,000.00, el 5 % de esa ganancia.
- Como trader habitual, con S/ 4,000.00 de gastos, la renta neta es de S/ 36,000.00 y el impuesto sube a S/ 10,620.00, el 29.5 %.
- Operar como negocio cuesta S/ 8,620.00 más de impuesto en ese ejemplo: el 26.55 % de la ganancia en vez del 5 %.
- Si hay pérdida, no pagas ese año en ninguno de los dos perfiles. No se resta ninguna exoneración de UIT.
¿Un trader paga el mismo impuesto si es ocasional o habitual?
No. En Perú, una persona que vende acciones o valores de vez en cuando paga el impuesto a la renta de segunda categoría: el 5 % de la ganancia. Si operas con frecuencia y como actividad, la SUNAT puede tratarte como tercera categoría (renta empresarial): se restan tus gastos y se aplica el 29.5 % del régimen general. La misma ganancia puede pagar cinco veces más.
Esta calculadora pone los dos casos lado a lado. Es solo para Perú y es una estimación.
¿Qué es un trader ocasional y qué es uno habitual?
- Ocasional: inviertes de vez en cuando, sin montar una actividad. Tu ganancia es renta de capital de segunda categoría.
- Habitual: compras y vendes con frecuencia, como forma de ganarte la vida o como negocio. La ganancia pasa a ser renta de tercera categoría.
La ley no fija un número de operaciones que separe un caso del otro. No pude confirmar en el texto oficial leído el criterio exacto de habitualidad, así que tú eliges el perfil y la SUNAT decide según tus hechos: frecuencia, organización, dedicación y objetivo.
Cómo se calcula cada caso
ganancia = ventas − costo de compra ocasional = ganancia × 5 % habitual = (ganancia − gastos del negocio) × 29.5 %
- Ocasional (segunda categoría): el 5 % de la ganancia. Si no hay ganancia, no hay impuesto. Fuente: SUNAT en gob.pe.
- Habitual (tercera categoría): a la ganancia le quitas los gastos necesarios del negocio y aplicas el 29.5 % del régimen general, la misma tasa que el segundo tramo del régimen MYPE.
- Sin exoneración: la exoneración de 5 UIT a las ganancias de capital fue derogada desde el 1-1-2013, y la de 100 UIT para ciertos valores se prorrogó solo hasta el 31-12-2023. Lo dice el texto de la Ley del Impuesto a la Renta, capítulo IV.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el total cobrado por tus ventas del año.
- Escribe el costo de compra de lo que vendiste, con las comisiones de esas compras.
- Elige cómo operas: ocasional o habitual.
- En «Opciones avanzadas» pon tus gastos de trading (plataforma, internet, equipos, contador) y, si cambian, las tasas.
Arriba verás el impuesto del perfil elegido, la diferencia con el otro y lo que te queda. El cálculo paso a paso está debajo.
Ejemplo
Vendes por S/ 150,000 acciones que te costaron S/ 110,000 y tuviste S/ 4,000 de gastos.
| Concepto | Ocasional | Habitual |
|---|---|---|
| Ganancia | S/ 40,000.00 | S/ 40,000.00 |
| Gastos que se restan | S/ 0.00 | S/ 4,000.00 |
| Base del impuesto | S/ 40,000.00 | S/ 36,000.00 |
| Tasa | 5 % | 29.5 % |
| Impuesto | S/ 2,000.00 | S/ 10,620.00 |
Como ocasional te quedan S/ 34,000.00 de la ganancia, tras gastos e impuesto. Como habitual, S/ 25,380.00. El impuesto de tercera categoría es S/ 8,620.00 más alto, aunque los gastos lo bajan un poco.
Qué no incluye
- Pagos a cuenta: el trader habitual suele hacer pagos mensuales a cuenta del impuesto anual. Mira el pago a cuenta de tercera categoría.
- Pérdidas de años anteriores: no se restan. Para el caso ocasional, mira cómo compensar pérdidas al vender acciones.
- Regímenes especiales: el RER o el RMT pueden cambiar el cálculo de un habitual.
- Dividendos: se gravan aparte; mira la retención de dividendos.
- Costo de acciones heredadas o donadas: mira el costo computable.
Para ventas de acciones sin más, la calculadora de impuesto por vender acciones detalla las dos opciones de la SUNAT.
Preguntas frecuentes
¿Cuántas operaciones hacen falta para ser trader habitual en Perú?
No hay un número fijo que pude confirmar. Pesa el conjunto: frecuencia, dedicación, organización y si lo haces para vivir de ello. Ante la duda, consulta a la SUNAT.
¿Un trader habitual puede restar sus gastos?
Sí en tercera categoría: los gastos necesarios para producir la renta bajan la base. En segunda categoría no se restan gastos, solo el costo de compra.
¿Pago impuesto si pierdo dinero en el año?
No pagas por ese año en ninguno de los dos perfiles de esta calculadora: sin ganancia, la base es cero. Qué pasa con la pérdida el año siguiente depende de tu caso y no se calcula aquí.
¿Sigue existiendo la exoneración de 5 UIT?
No. El inciso que la contenía fue derogado desde el 1-1-2013. La exoneración temporal de 100 UIT para ciertos valores se prorrogó hasta el 31-12-2023.
¿Por qué el impuesto habitual sale tanto más alto?
Porque la tasa del régimen general (29.5 %) es casi seis veces la del trader ocasional (5 %). Los gastos del negocio solo compensan una parte.
¿Este cálculo reemplaza la declaración de un trader en Perú?
No. Es una estimación para comparar los dos casos. La declaración y el perfil que te corresponde los fija la SUNAT.