En resumen
- En Perú, con ventas de S/ 600,000.00 y gastos de S/ 450,000.00, la renta neta es de S/ 150,000.00 y el impuesto del Régimen MYPE Tributario es de S/ 28,162.50.
- El impuesto es de 10 % sobre los primeros 15 UIT de renta neta (S/ 82,500) y de 29.5 % sobre el resto.
- Cada mes adelantas 1 % de tus ventas mientras no pases de 300 UIT (S/ 1,650,000) al año: en el ejemplo, S/ 500.00 al mes.
- El régimen admite ventas de hasta 1,700 UIT al año (S/ 9,350,000); por encima de eso, pasas al régimen general.
¿Cuánto se paga en el Régimen MYPE Tributario?
En el Régimen MYPE Tributario (RMT) pagas 10 % de impuesto a la renta sobre tus primeros 15 UIT de ganancia y 29.5 % sobre lo que pase de eso. La UIT es la Unidad Impositiva Tributaria, un valor de referencia que el Estado fija cada año: en 2026 son S/ 5,500, según el Decreto Supremo 301-2025-EF. Así, 15 UIT son S/ 82,500. Con una renta neta de S/ 150,000.00, el impuesto es de S/ 28,162.50.
La renta neta es lo que vendes menos lo que gastas para vender. Esta calculadora la toma así: ventas del año menos costos y gastos del año. Las tasas y los tramos vienen de los artículos 5 y 6 del Decreto Legislativo 1269.
| Tramo de renta neta | Con la UIT de S/ 5,500 | Tasa |
|---|---|---|
| Hasta 15 UIT | Hasta S/ 82,500 | 10 % |
| Más de 15 UIT | Más de S/ 82,500 | 29.5 % |
Es un régimen para empresas pequeñas, con ventas de hasta 1,700 UIT al año, o S/ 9,350,000. Si eres persona natural y vendes menos de S/ 8,000 al mes, mira también el Nuevo RUS.
Cómo usar la calculadora
- Ventas netas del año: el total vendido, sin contar el IGV.
- Costos y gastos: lo que pagas para vender, con comprobante: mercadería, alquiler, sueldos, servicios.
- Impuesto y ventas del año pasado: solo importan si superas los S/ 1,650,000 de ventas. Con ellos se calcula el coeficiente de los pagos a cuenta.
- UIT y tasas: están en Opciones avanzadas.
Fórmula
Renta neta = Ventas − Costos y gastos Impuesto = 10 % × (renta hasta 15 UIT) + 29.5 % × (renta sobre 15 UIT) Saldo = Impuesto − Pagos a cuenta del año
Ejemplo: ventas de S/ 600,000 y gastos de S/ 450,000
| Paso | Cuenta | Importe |
|---|---|---|
| Renta neta | S/ 600,000.00 − S/ 450,000.00 | S/ 150,000.00 |
| Primer tramo | S/ 82,500.00 × 10 % | S/ 8,250.00 |
| Segundo tramo | S/ 67,500.00 × 29.5 % | S/ 19,912.50 |
| Impuesto del año | Suma | S/ 28,162.50 |
| Pagos a cuenta | S/ 500.00 × 12 | S/ 6,000.00 |
| Saldo por pagar | S/ 28,162.50 − S/ 6,000.00 | S/ 22,162.50 |
De cada S/ 100 de renta neta, pagas unos S/ 18.8 de impuesto.
Los pagos a cuenta de cada mes
Un pago a cuenta es un adelanto del impuesto del año que pagas cada mes. Mientras tus ventas del año no pasen de 300 UIT (S/ 1,650,000), pagas 1 % de lo que vendes cada mes. Con S/ 50,000 al mes, son S/ 500.00. Al final del año, restas esos adelantos del impuesto y pagas la diferencia en tu declaración anual.
Si tus ventas acumuladas pasan de 300 UIT, el adelanto sube. Se usa el mayor entre 1.5 % y tu coeficiente, que es el impuesto del año pasado dividido entre las ventas del año pasado. Ejemplo con ventas de S/ 3,600,000.00 y gastos de S/ 3,000,000.00: vendes S/ 300,000.00 al mes y pasas las 300 UIT en el mes 6. Pagas S/ 3,000.00 al mes los primeros cinco meses (1 %) y S/ 4,500.00 el resto (1.5 %): S/ 46,500.00 de pagos a cuenta. El impuesto sube a S/ 160,912.50, así que te queda un saldo de S/ 114,412.50.
El cambio de tasa empieza el mes en que lo acumulado pasa de 300 UIT. La calculadora supone ventas iguales cada mes; en tu caso los meses pueden variar.
Qué no incluye
El IGV no está aquí: se paga aparte, mes a mes. Calcúlalo con la calculadora de IGV. La renta neta de esta calculadora es simple: no incluye ajustes de tu contador ni pérdidas de años anteriores, y los gastos deben cumplir el artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta. Si trabajas con recibos por honorarios, tu renta es de otra categoría: usa la calculadora de recibo por honorarios.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto a la renta en el Régimen MYPE Tributario?
Es 10 % sobre los primeros 15 UIT de renta neta (S/ 82,500) y 29.5 % sobre el resto. Con una renta neta de S/ 150,000.00, el impuesto es de S/ 28,162.50.
¿Hasta cuánto puedo vender en el Régimen MYPE Tributario?
Hasta 1,700 UIT al año, que son S/ 9,350,000 con la UIT de S/ 5,500. Si pasas de ese monto, ya no puedes estar en el RMT y pasas al régimen general.
¿Cuánto pago cada mes en el Régimen MYPE Tributario?
Un adelanto de 1 % de tus ventas del mes, si tus ventas del año no pasan de 300 UIT (S/ 1,650,000). Con ventas de S/ 50,000 al mes, son S/ 500.00. Si pasas de 300 UIT, el pago sube a 1.5 % como mínimo.
¿Cuál es la diferencia entre el Régimen MYPE y el Nuevo RUS?
En el Nuevo RUS pagas una cuota fija de S/ 20 o S/ 50 al mes, sin calcular renta ni IGV, y solo emites boletas. En el RMT calculas tu renta, pagas IGV y puedes emitir facturas.
¿Qué pasa si mis gastos son mayores que mis ventas?
No pagas impuesto a la renta ese año, porque la renta neta es cero. Los pagos a cuenta que hiciste quedan a tu favor.
¿Qué es el coeficiente del pago a cuenta?
Es el impuesto a la renta del año pasado dividido entre las ventas del año pasado. Si pasas de 300 UIT en ventas, el pago a cuenta es el mayor entre ese coeficiente y 1.5 %.