En resumen
- En Panamá, un infoproducto de $25.00 con el ITBMS del 7 % se cobra a $26.75: $1.75 de impuesto por venta.
- Con 200 ventas al mes vendes $5,000.00, cobras $350.00 de ITBMS y el total cobrado es $5,350.00.
- Si tus compras del negocio traen $60.00 de ITBMS, de los $350.00 declaras y pagas a la DGI $290.00 al mes.
- Con ingresos anuales menores a $36,000, la DGI da el certificado de no contribuyente; la calculadora entonces no suma ITBMS.
¿Hay que cobrar ITBMS al vender infoproductos en Panamá?
Sí, si eres contribuyente: al vender un ebook, una plantilla o una descarga digital se cobra el ITBMS, del 7 %. Si tus ingresos del año son menores a B/.36,000, la DGI da un certificado de no contribuyente, con el que no te retienen el impuesto. La calculadora lo toma como referencia para no cobrar ITBMS; confírmalo con la DGI. Un infoproducto es un producto digital que vendes una y otra vez: libros electrónicos, plantillas, guías en PDF, cursos grabados o suscripciones.
El ITBMS es el Impuesto de Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios. Funciona como el IVA de otros países: lo paga quien compra, lo cobra quien vende y lo declara a la Dirección General de Ingresos (DGI).
La lista de la DGI de lo que no paga ITBMS incluye medicamentos, útiles escolares básicos, uniformes, libros de texto, alimentos, servicios públicos y servicios médicos. No nombra los infoproductos. Por eso la calculadora usa el 7 %. Si la DGI te confirma que el tuyo está exento, escribe 0 en la tarifa.
Esta página es solo para Panamá y es una estimación. No es una consulta oficial: si tienes un caso especial, confírmalo con la DGI.
Fuente oficial: Generalidades del ITBMS en la DGI.
¿Cómo se calcula el ITBMS de un infoproducto?
Se multiplica el precio sin impuesto por la tarifa. De cada $100 de precio, $7 son ITBMS y el cliente paga $107. Si tu precio ya lo incluye, se divide entre 1.07 para separarlo: de $107, $100 son tuyos y $7 son impuesto.
ITBMS por venta = precio sin ITBMS × 7 % Precio final = precio sin ITBMS + ITBMS ITBMS a pagar = ITBMS cobrado − ITBMS de tus compras del negocio
Como contribuyente, el ITBMS que pagas en compras de tu actividad (programas, publicidad) se resta del que cobras. Si lo que pagas en compras supera lo que cobras, ese mes no pagas nada y el crédito no se devuelve solo.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el precio de tu infoproducto y marca si ya lleva ITBMS o si se suma.
- Escribe las ventas al mes.
- Escribe el ITBMS de tus compras del negocio al mes.
- En opciones avanzadas puedes forzar si cobras o no ITBMS, cambiar la tarifa o el límite de ingresos.
Con la opción «según mis ventas anuales», la calculadora multiplica tus ventas sin ITBMS por 12 y las compara con el límite de $36,000.
Ejemplo: 200 ventas al mes de un ebook de $25.00
Un ebook cuesta $25.00 sin ITBMS y vendes 200 al mes. Son $5,000.00 al mes y $60,000.00 al año, por encima de $36,000: cobras ITBMS.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Precio sin ITBMS | $25.00 |
| ITBMS por venta | $1.75 |
| Precio final por venta | $26.75 |
| Ventas al mes sin ITBMS | $5,000.00 |
| ITBMS cobrado al mes | $350.00 |
| Total cobrado al mes | $5,350.00 |
| ITBMS de tus compras | $60.00 |
| A pagar a la DGI | $290.00 |
De cada $100 que cobras en total, unos $6.50 son ITBMS que no es tuyo: lo guardas para la DGI.
El límite de B/.36,000
La DGI cita el certificado de no contribuyente para quien tiene ingresos anuales menores a B/.36,000; sirve para que no te apliquen la retención del ITBMS. La calculadora lo toma como referencia: por debajo, no suma ITBMS y el que pagas en tus compras es un gasto, no un crédito. Confírmalo con la DGI. Las personas naturales lo piden en el sistema eTax 2.0 con su RUC.
Un ejemplo cercano al límite. Un ebook de $107 con ITBMS incluido y 10 ventas al mes: sin impuesto son $100 por venta, $12,000.00 al año. Estás por debajo del límite y cobras $1,070.00 al mes sin separar ITBMS. Con 30 ventas al mes de un producto de $100 llegas justo a $36,000: ya cuentas como contribuyente.
Declaración, plazos y multas
La declaración del ITBMS se presenta en los primeros 15 días del mes. Si es tardía, la multa es de B/.10.00. Puedes ampliarla o rectificarla una sola vez por período fiscal. Si rectificas después de 3 meses, la multa es de B/.100.00 para persona natural.
Preguntas frecuentes
¿Pago ITBMS por vender un ebook en Panamá?
Si eres contribuyente, sí: se aplica el 7 %. La DGI nombra los libros de texto entre los exentos, pero no dice nada de los ebooks ni de las descargas digitales. Confírmalo con la DGI si dudas.
¿Cuánto debo vender para tener que cobrar ITBMS?
Con ingresos anuales de B/.36,000 o más. Por debajo, la DGI da el certificado de no contribuyente. Son unos $3,000 al mes sin impuesto.
¿El ITBMS de mis compras de programas y publicidad se descuenta?
Si eres contribuyente, sí: el ITBMS de compras y servicios de tu actividad se resta del que cobras. Debe constar en facturas con tu nombre y RUC. Si no eres contribuyente, es un gasto.
¿Cuándo declaro el ITBMS?
En los primeros 15 días de cada mes. La presentación tardía tiene una multa de B/.10.00.
¿El precio que pongo debe incluir el ITBMS?
Tú decides cómo mostrarlo. Si lo incluyes, la calculadora lo separa dividiendo entre 1.07. Si lo sumas, tu cliente paga $26.75 por un producto de $25.00.
¿Esta calculadora sirve para vender a otro país?
No. Es solo para ventas en Panamá. Para otros casos, mira el ITBMS general o la de cursos online.
Para calcular el precio con impuesto de cualquier producto, usa la de precio de venta con ITBMS y para tu ganancia, el margen sobre el precio de venta. Si vendes sin stock, mira el ITBMS en dropshipping.