En resumen
- Si vendes 100 acciones con una pérdida de $1,000.00 y vuelves a comprar las mismas 10 días después, es una wash sale y no puedes deducir esos $1,000.00 ahora.
- La pérdida no deducible se suma a la base de las acciones nuevas: 100 acciones compradas a $38 pasan de una base de $3,800.00 a $4,800.00, o $48.00 por acción.
- La ventana es de 30 días antes y 30 días después de la venta; a 31 días ya puedes deducir la pérdida completa.
- Si recompras solo 60 de las 100 acciones, $600.00 de la pérdida no es deducible y $400.00 sí.
Qué es una wash sale
Una wash sale ocurre cuando vendes acciones con pérdida y, dentro de los 30 días antes o después de la venta, compras valores sustancialmente idénticos. También cuenta adquirirlos en un intercambio totalmente gravable o comprar un contrato u opción para adquirirlos. El IRS no permite deducir esa pérdida. Lo explica la SEC en Investor.gov y la Publicación 550 del IRS.
Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Te dice qué parte de la pérdida no puedes deducir ahora y cuál es la nueva base de costo de las acciones que compraste.
Cómo usar la calculadora
- Acciones que vendes con pérdida y lo que pagaste por acción.
- Precio de venta por acción.
- Acciones idénticas que compras de nuevo y su precio. Pon 0 si no has vuelto a comprar.
- Días entre la venta y la compra nueva. Si compraste antes de vender, usa un número negativo.
En Opciones avanzadas puedes cambiar el tipo de impuesto con el que se estima el ahorro que se aplaza.
Fórmula
Pérdida por acción = costo − precio de venta Acciones afectadas = la menor entre las vendidas y las recompradas Pérdida no deducible = pérdida por acción × acciones afectadas Nueva base = acciones recompradas × precio de recompra + pérdida no deducible
La ventana va de 30 días antes a 30 días después de la venta. Con 31 días de diferencia ya no hay wash sale.
Ejemplo: 100 acciones y una recompra a los 10 días
Vendes 100 acciones que pagaste a $50 por $40 cada una. Diez días después compras 100 acciones idénticas a $38.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Pérdida total | $1,000.00 |
| Pérdida no deducible | $1,000.00 |
| Pérdida deducible | $0.00 |
| Compra nueva (100 × $38) | $3,800.00 |
| Nueva base | $4,800.00 |
| Base por acción | $48.00 |
La pérdida no se pierde: queda dentro de la base. Si algún día vendes las acciones nuevas a $48 o más, ya no tendrás pérdida que aplazar. Con un tipo estimado del 15 %, el ahorro de impuestos que se pospone es de $150.00.
Casos límite
| Situación | No deducible | Deducible | Nueva base |
|---|---|---|---|
| Recompras solo 60 acciones | $600.00 | $400.00 | $2,880.00 |
| Recompras a los 31 días | $0.00 | $1,000.00 | $3,800.00 |
| Recompras 150 acciones | $1,000.00 | $0.00 | $6,700.00 |
En el último caso, las 50 acciones extra no tienen pérdida añadida: la base total se reparte en $44.67 por acción.
Qué conviene recordar
- Solo se aplica a ventas con pérdida. Si vendes con ganancia, no hay nada que ajustar.
- El plazo se cuenta en días naturales, antes y después de la venta.
- La regla mira valores «sustancialmente idénticos». Esta calculadora supone que son las mismas acciones.
- Para la ganancia o pérdida normal de una venta, usa la calculadora de ganancias de capital; para criptomonedas, mira impuesto de cripto en EE. UU..
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días tengo que esperar para recomprar?
Para evitar la wash sale, la nueva compra debe quedar fuera de la ventana: más de 30 días antes o después de la venta. Es decir, a partir del día 31.
¿Pierdo para siempre la pérdida de una wash sale?
No. La pérdida no deducible se suma a la base de las acciones nuevas. Cuando las vendas, la pérdida se refleja en un resultado menor de ganancia o mayor de pérdida.
¿Se aplica si recompro menos acciones de las que vendí?
Sí, solo a la parte recomprada. Si vendes 100 acciones y recompras 60, la pérdida de esas 60 acciones no es deducible y la de las otras 40 sí.
¿Cuenta si compro antes de vender?
Sí. La ventana abarca 30 días antes y 30 días después de la venta. En la calculadora, escribe los días con signo negativo si la compra fue antes.
¿Se aplica a las ventas con ganancia?
No. La regla solo afecta a las pérdidas. Si vendes con ganancia, tributas por ella de la forma habitual.
¿Esta calculadora sustituye al formulario del IRS?
No. Es una estimación para un caso sencillo. Tu bróker puede enviarte un resumen de ventas, y el IRS explica el tratamiento en su Publicación 550.