En resumen
- Con una base liquidable general de 40.000 €, 6.000 € de pensión de alimentos al año y residencia en Madrid, pagas 7.531,72 € de IRPF en lugar de 8.854,54 €: te ahorras 1.322,82 €.
- Es la escala separada de los artículos 64 y 75 de la Ley del IRPF: se aplica por un lado a la pensión y por otro al resto de la base, y el mínimo personal y familiar sube 1.980 €.
- En ese ejemplo, de cada 100 € de pensión vuelven unos 22,05 € en menos impuesto; si la pensión es más alta, el porcentaje baja.
- Solo se aplica si el pago lo ordena el juez y la pensión es menor que tu base; los hijos no tributan por ella.
¿Cómo se desgrava la pensión de alimentos de los hijos en la renta?
Sí: si pagas pensión de alimentos a tus hijos por orden del juez, pagas menos IRPF. No se resta de tu base como un gasto: el impuesto se calcula con una escala separada. Se aplica a la pensión por un lado y al resto de tu base por otro, y a la suma se le resta el impuesto de tu mínimo personal y familiar subido en 1.980 € al año. Sale menos que calculándolo todo junto.
Lo dicen los artículos 64 y 75 de la Ley del IRPF. El 64 se aplica a la parte del Estado y el 75 a la de tu comunidad autónoma. Esta calculadora hace las dos y te enseña el ahorro.
Cómo funciona la escala separada
El IRPF es progresivo: cada tramo de tu base paga un porcentaje más alto. Si partes la base en dos y aplicas la escala a cada trozo, cada trozo empieza desde el primer tramo, el más barato. Eso baja el impuesto total.
Los pasos de la ley son estos:
- Parte tu base liquidable general en dos: la pensión de alimentos de un lado y el resto del otro.
- Aplica la escala a cada parte, por separado.
- Suma las dos cuotas.
- Resta lo que saldría de aplicar la escala a tu mínimo personal y familiar más 1.980 €. El resultado no puede ser negativo.
Se hace igual con la escala del Estado y con la de tu comunidad, por eso el ahorro cambia de una comunidad a otra.
Cómo usar la calculadora
- Base liquidable general: la sacas de la hoja resumen de tu borrador de la renta. Es la base sobre la que se aplica la escala, con las reducciones ya restadas.
- Pensión de alimentos que pagas al año: 12 meses de lo que fija la sentencia o el convenio que aprobó el juez. Si son 500 € al mes, 6.000 €.
- Comunidad autónoma y edad: cambian la escala y tu mínimo personal.
- Opciones avanzadas: otros hijos que viven contigo, la pensión compensatoria que pagas a tu excónyuge y el aumento de 1.980 €, que puedes tocar si la ley cambia.
Fórmula
Cuota sin régimen = Escala(Base) − Escala(Mínimo) Cuota con régimen = Escala(Pensión) + Escala(Base − Pensión) − Escala(Mínimo + 1.980 €) Ahorro = Cuota sin régimen − Cuota con régimen
Se calcula una vez con la escala del Estado y otra con la de tu comunidad, y se suman. Solo se aplica si la pensión es menor que la base. En 2026, la escala del Estado va del 9,5 % al 24,5 % y el mínimo del contribuyente es de 5.550 €.
Ejemplo: 40.000 € de base y 6.000 € de pensión
Una persona de 45 años en Madrid, con una base liquidable general de 40.000 € y una pensión de alimentos de 500 € al mes (6.000 € al año).
| Parte | Sin el régimen | Con el régimen | Ahorro |
|---|---|---|---|
| Estado | 4.723,50 € | 4.037,40 € | 686,10 € |
| Madrid | 4.131,04 € | 3.494,32 € | 636,72 € |
| Total | 8.854,54 € | 7.531,72 € | 1.322,82 € |
En la parte del Estado: la escala de 6.000 € da 570,00 € y la de 34.000 € da 4.182,75 €. Suman 4.752,75 €. Se resta la escala de 7.530 € (5.550 € más 1.980 €), que es 715,35 €. Queda 4.037,40 €. Sin el régimen, la escala de 40.000 € menos la del mínimo daba 4.723,50 €.
Pagas 22,14 % de tu base sin el régimen y 18,83 % con él. De cada 100 € de pensión, vuelven 22,05 € en menos impuesto.
Cuánto ahorras según tu base y tu pensión
Con la misma persona de Madrid, el ahorro sube con la base. Y con una base de 40.000 €, una pensión más alta ahorra más en total, pero cada euro de pensión rinde menos.
| Base liquidable | Pensión al año | IRPF sin el régimen | IRPF con el régimen | Ahorro |
|---|---|---|---|---|
| 20.000,00 € | 6.000,00 € | 2.922,12 € | 2.262,82 € | 659,30 € |
| 30.000,00 € | 6.000,00 € | 5.696,12 € | 4.751,72 € | 944,40 € |
| 60.000,00 € | 6.000,00 € | 16.117,61 € | 14.604,14 € | 1.513,47 € |
| 80.000,00 € | 6.000,00 € | 24.717,61 € | 22.861,21 € | 1.856,40 € |
| 40.000,00 € | 3.000,00 € | 8.854,54 € | 7.961,14 € | 893,40 € |
| 40.000,00 € | 12.000,00 € | 8.854,54 € | 6.943,72 € | 1.910,82 € |
Qué pasa con tus hijos y con la pensión compensatoria
Tus hijos no pagan impuestos por la pensión de alimentos. Si la reciben por decisión del juez, está exenta (artículo 7.k de la Ley del IRPF). No suma a su renta.
Por esos hijos no aplicas el mínimo por descendientes. Es la condición del régimen: se aplica a quien paga alimentos sin derecho a ese mínimo por esos hijos. Si tienes otros hijos que viven contigo, sí cuentan, y los añades en las opciones avanzadas.
La pensión compensatoria es otra cosa. La que pagas a tu excónyuge por decisión del juez sí reduce la base de tu renta (artículo 55). Con 8.000 € al año de compensatoria y la base de 40.000 € del ejemplo, esa compensatoria te ahorra unos 2.764,42 €. La calculadora te lo enseña en una línea aparte si la pones en las opciones avanzadas. Para saber cuánto pagar de alimentos, usa la calculadora de pensión alimenticia.
Requisitos y errores comunes
- Tiene que haber sentencia o convenio aprobado por el juez. Lo que pagas por acuerdo privado no entra.
- La pensión tiene que ser menor que tu base. Si es igual o mayor, la escala separada no se aplica.
- No cuentes dos veces a los hijos. Los de la pensión no dan mínimo por descendientes.
- Es una estimación. No incluye deducciones ni otras rentas. Revisa que el borrador de la declaración de la renta recoja tus pagos.
- No sirve en Navarra ni en el País Vasco. Tienen su propio impuesto.
Preguntas frecuentes
¿Se desgrava la pensión de alimentos en la renta?
Sí, pero no restándola de la base. Se desgrava aplicando la escala por separado a la pensión y al resto de la base, y subiendo tu mínimo personal en 1.980 €. En el ejemplo de 6.000 € de pensión, el ahorro es de 1.322,82 € al año.
¿Qué pasa si la pensión es mayor que mi base liquidable?
Si es igual o mayor, la ley no aplica la escala separada y pagas lo mismo que sin ella. La calculadora te da un ahorro de 0 €.
¿Mis hijos tienen que declarar la pensión de alimentos que reciben?
No. La exención del artículo 7.k de la Ley del IRPF la deja fuera de la renta de los hijos cuando viene de una decisión del juez.
¿Puedo aplicar el mínimo por descendientes por los hijos a los que pago alimentos?
No. Quien paga alimentos usa la escala separada y no aplica el mínimo por esos hijos. Los otros hijos que vivan contigo sí te dan mínimo.
¿Se desgrava también la pensión compensatoria al excónyuge?
Sí, y de otra forma: reduce la base imponible general. En las opciones avanzadas puedes poner su importe y verás cuánto ahorras por ella.
¿Hace falta una sentencia para aplicar la escala separada?
Hace falta una decisión judicial: sentencia o convenio regulador aprobado por el juez. Un acuerdo privado entre los padres, sin el juez, no da derecho.