En resumen
- En Bolivia, un inmueble se deprecia al 2,5 % anual durante 40 años sobre el precio de la escritura sin el terreno.
- Con una compra de Bs 500.000 y un terreno de Bs 150.000, la base es de Bs 350.000 y deduces Bs 8.750 al año.
- Eso son unos Bs 729,17 al mes. Con un IUE del 25 % ahorras unos Bs 2.187,50 al año, si tienes utilidad suficiente.
- Después de 5 años llevas Bs 43.750 depreciados y faltan Bs 306.250. La suma nunca pasa del costo del inmueble.
Cómo se deprecia un inmueble alquilado en Bolivia
Un inmueble alquilado a nombre de tu empresa se deprecia al 2,5 % anual durante 40 años. Esa deducción baja la utilidad sobre la que pagas el IUE. El porcentaje sale del anexo del artículo 22 del reglamento del IUE (DS 24051), que fija las edificaciones en 40 años de vida útil.
De cada 100 bolivianos de base depreciable, deduces 2,5 cada año.
Esta calculadora es una estimación. No sustituye tu declaración jurada ni a tu contador.
Por qué no cuenta el terreno
El artículo 26 del reglamento dice que la depreciación se calcula sobre el precio de compra de la escritura de traslación de dominio, pero excluyendo el valor del terreno, que determina un perito. El terreno no se gasta con el tiempo, por eso no se deprecia.
Base depreciable = Precio de la escritura − Valor del terreno Depreciación anual = Base × 2,5 % Depreciación al mes = Depreciación anual ÷ 12 Acumulada = menor entre la base y (anual × años)
Cómo usar la calculadora
- Escribe el precio de compra de la escritura.
- Escribe el valor del terreno.
- En Opciones avanzadas puedes poner los años ya depreciados, el coeficiente y la alícuota del IUE.
Te da la deducción anual y mensual, lo acumulado, lo que falta y el ahorro estimado de IUE.
Ejemplo: compra de Bs 500.000
Compras un inmueble por Bs 500.000 y el perito valora el terreno en Bs 150.000.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Precio de la escritura | Bs 500.000,00 |
| − Terreno | Bs 150.000,00 |
| Base depreciable | Bs 350.000,00 |
| Depreciación anual al 2,5 % | Bs 8.750,00 |
| Depreciación al mes | Bs 729,17 |
| Acumulada a los 5 años | Bs 43.750,00 |
| Falta por depreciar | Bs 306.250,00 |
Con un IUE del 25 %, esa deducción baja el impuesto en unos Bs 2.187,50 al año, siempre que tengas utilidad suficiente. Si no hubieras excluido el terreno, la deducción sería de Bs 12.500 al año, y esa cifra sería incorrecta.
Qué datos necesitas antes de calcular
Busca dos cifras en tus papeles. La primera es el precio de compra que aparece en la escritura de traslación de dominio, no el valor de mercado de hoy ni el de un avalúo posterior. La segunda es el valor del terreno, que debe fijar un perito en la materia bajo juramento judicial. Si compraste el terreno y la construcción juntos, el perito separa cuánto corresponde a cada parte.
Con esas dos cifras ya tienes la base. Los años depreciados sirven solo para saber cuánto llevas deducido y cuánto falta: si el inmueble es nuevo en tu contabilidad, déjalos en 0. Cada año completo que pasa suma la misma deducción, porque el método es lineal: no cambia de un año a otro.
Condiciones que pone el reglamento
- El inmueble debe estar contabilizado y los documentos a nombre de la empresa. Si no, no se deducen ni la depreciación ni los gastos de mantenimiento.
- La depreciación acumulada no puede superar el costo contabilizado del inmueble.
- La depreciación de revalúos técnicos no se deduce de la utilidad.
Para ver el IUE completo, usa la calculadora del IUE en Bolivia.
Errores comunes
- Depreciar el precio completo, con terreno incluido.
- Seguir deduciendo después de los 40 años o pasado el costo.
- Deducir un inmueble que no está a nombre de la empresa.
- Contar el ahorro de IUE aunque no haya utilidad.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se deprecia un edificio en Bolivia?
El 2,5 % al año, durante 40 años, según el anexo del artículo 22 del DS 24051.
¿Puedo depreciar el terreno?
No. El valor del terreno se resta del precio antes de calcular.
¿Quién fija el valor del terreno?
Un perito en la materia, bajo juramento judicial, según el artículo 26.
¿Qué pasa cuando llego a los 40 años?
La acumulada llega al costo del inmueble y ya no hay más depreciación que deducir.
¿Sirve para una persona que alquila su casa sin contabilidad?
Esta regla es del IUE, para quien lleva registros contables. Para otros casos consulta en impuestos.gob.bo.