En resumen
- En Bolivia, el IUE es el 25 % de la utilidad neta imponible: con Bs 400.000 de utilidad y Bs 20.000 de gastos no deducibles pagas Bs 105.000.
- Las pérdidas de años anteriores restan de la base: con Bs 100.000 de pérdidas, el IUE baja de Bs 105.000 a Bs 80.000.
- Las entidades financieras y aseguradoras con rentabilidad sobre el patrimonio mayor al 6 % pagan otro 25 % adicional: con la misma base serían Bs 210.000.
- El IUE pagado sirve como pago a cuenta del IT, pero solo hasta el siguiente vencimiento: con un IT de Bs 3.000 al mes se usan Bs 36.000 y se pierden Bs 69.000.
Qué es el IUE en Bolivia
El IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas) es un impuesto del 25 % sobre la utilidad neta imponible de cada ejercicio. Lo pagan las empresas y los negocios que llevan contabilidad. A diferencia del IT, que se calcula sobre lo que facturas, el IUE se calcula sobre lo que ganas al final del año.
Con una utilidad imponible de Bs 420.000, el IUE es de Bs 105.000. De cada Bs 100 de utilidad imponible, Bs 25 son impuesto.
Se declara en un formulario con carácter de declaración jurada y vence a los 120 días del cierre de la gestión. Según la actividad, el cierre es el 31 de marzo, el 30 de junio, el 30 de septiembre o el 31 de diciembre. La administración es del Servicio de Impuestos Nacionales, en impuestos.gob.bo.
Esta calculadora es una estimación. Sirve para saber el orden de magnitud y planificar el pago, no sustituye tu declaración jurada.
Cómo usar la calculadora
- Utilidad del ejercicio antes del IUE. La ganancia de tu estado de resultados, después de gastos y antes del impuesto.
- Si quieres afinar, abre Opciones avanzadas:
- Gastos que la ley no deja deducir. Se suman a la utilidad. Por ejemplo, gastos sin factura válida.
- Pérdidas de años anteriores. Restan de la base hasta agotarse.
- Entidad financiera o aseguradora. Si su rentabilidad sobre el patrimonio supera el 6 %, suma la alícuota adicional.
- Ingresos de un mes típico. Para ver cuánto del IUE puedes usar contra el IT.
Te da el IUE a pagar, la utilidad que te queda y el cálculo paso a paso.
Fórmula del IUE
Utilidad neta = Utilidad del ejercicio + Gastos no deducibles Utilidad imponible = Utilidad neta − Pérdidas compensadas IUE = Utilidad imponible × 25 % Utilidad después del IUE = Utilidad del ejercicio − IUE
- 25 %: la alícuota del artículo 50 de la Ley 843.
- Pérdidas compensadas: el reglamento (DS 24051, artículo 32) permite restar la pérdida de un año de las utilidades de los años siguientes, actualizada.
- Alícuota adicional: el artículo 51 ter de la Ley 843, modificado por la Ley 1356, suma otro 25 % a las entidades financieras, de seguros y similares cuya rentabilidad sobre el patrimonio supere el 6 %.
Ejemplo: utilidad de Bs 400.000
Una empresa gana Bs 400.000 en el año y tiene Bs 20.000 de gastos que la ley no deja deducir.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Utilidad del ejercicio | Bs 400.000 |
| + Gastos no deducibles | Bs 20.000 |
| Utilidad neta | Bs 420.000 |
| − Pérdidas anteriores | Bs 0 |
| Utilidad imponible | Bs 420.000 |
| IUE al 25 % | Bs 105.000 |
Después del IUE le quedan Bs 295.000 de utilidad.
Con Bs 100.000 de pérdidas de años anteriores, la utilidad imponible baja a Bs 320.000 y el IUE a Bs 80.000.
El IUE y el IT
El IUE pagado es un pago a cuenta del IT, el impuesto del 3 % sobre los ingresos. Una vez pagado, puedes restarlo del IT de cada mes hasta agotarlo. Lo que no uses hasta el vencimiento del IUE siguiente no se devuelve.
Si tus ingresos son de Bs 100.000 al mes, tu IT es de Bs 3.000 al mes y Bs 36.000 al año. Con un IUE de Bs 105.000 usarías Bs 36.000 y quedarían Bs 69.000 sin compensar. Para calcular tu IT mes a mes, usa la calculadora del IT en Bolivia.
Errores comunes con el IUE
- Usar la utilidad del libro como si fuera la imponible. La ley deja deducir unos gastos y otros no. Los gastos sin respaldo suelen sumarse a la base.
- Olvidar las pérdidas anteriores. Si tuviste pérdidas, pueden bajar mucho el impuesto.
- Pensar que el IUE se paga cada mes. Es anual, a los 120 días del cierre. Lo que sí se paga cada mes es el IT.
- Contar todo el IUE contra el IT. Solo vale hasta el siguiente vencimiento del IUE.
- Olvidar la alícuota adicional si eres una entidad financiera o aseguradora.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el IUE en Bolivia?
El 25 % de la utilidad neta imponible. Algunas entidades financieras y aseguradoras pagan además otro 25 % cuando su rentabilidad sobre el patrimonio supera el 6 %.
¿Quién paga el IUE?
Las empresas y los negocios que obtienen utilidades en Bolivia. No lo pagan las personas que viven de un sueldo. Algunos regímenes simplificados, como el régimen integrado, tienen sus propias reglas. Consulta tu caso en impuestos.gob.bo.
¿Cuándo vence el IUE?
A los 120 días del cierre de la gestión fiscal. El Servicio de Impuestos Nacionales publica cada año las fechas y a veces las amplía.
¿Qué pasa si tuve pérdidas?
Según el artículo 32 del reglamento, la pérdida de un año se resta de las utilidades de los ejercicios siguientes, actualizada, hasta agotarse. Confirma en impuestos.gob.bo si tu sector tiene algún límite de años y cómo se actualiza antes de usarla.
¿Se paga IUE si la empresa no ganó nada?
Si la utilidad imponible es cero o hay pérdida, el IUE de ese ejercicio es cero. El IT, en cambio, se paga igual sobre los ingresos.
¿Qué diferencia hay entre IUE e IT?
El IUE grava la ganancia del año (25 %). El IT grava los ingresos de cada mes (3 %), aunque no haya ganancia. El IUE pagado se descuenta del IT.