En resumen
- En Bolivia, el IT es el 3 % de los ingresos brutos del mes, sin restar gastos: con Bs 50.000 facturados pagas Bs 1.500, aunque no tengas ganancias.
- El IUE pagado se compensa con el IT desde el mes siguiente: un IUE de Bs 10.000 cubre 3 meses enteros de un IT de Bs 3.000 y Bs 1.000 del cuarto.
- El IUE que no se compensa hasta el vencimiento del IUE siguiente se pierde: con Bs 30.000 de IUE y Bs 1.500 de IT al mes, se perderían Bs 12.000.
- El IT no se cobra aparte en la factura: sale de lo que ingresas. De cada Bs 100 que facturas, Bs 3 son IT.
Qué es el IT en Bolivia
El IT (Impuesto a las Transacciones) es un impuesto del 3 % sobre los ingresos brutos de cada mes. Lo pagan las empresas, los comerciantes, los profesionales y quienes alquilan bienes, por todo lo que venden o cobran, sin restar gastos. Con Bs 50.000 facturados en un mes, el IT es de Bs 1.500.
Está en los artículos 72 a 78 de la Ley 843 y lo administra el Servicio de Impuestos Nacionales, en impuestos.gob.bo. Se declara y se paga cada mes con el Formulario 400, aunque ese mes no hayas tenido ganancias.
Es distinto del IVA: el IVA del 13 % va en la factura y lo paga el cliente; el IT no se cobra aparte, sale de lo que ingresas. Para el IVA, usa la calculadora de IVA en Bolivia.
Cómo usar la calculadora
- Ingresos brutos del mes. Todo lo que facturaste o cobraste en el mes, sin restar gastos. Con el IVA incluido en el precio, el total de las facturas.
- IUE que te queda por compensar. Si tu empresa pagó el IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas) de la gestión anterior, escribe lo que aún no usaste. Si no, deja 0.
En Opciones avanzadas puedes poner cuántos meses faltan para el próximo vencimiento del IUE (para ver si lo agotas o se pierde una parte) y cambiar la alícuota si la ley la cambia.
La calculadora te da el IT del mes, lo que compensas con el IUE, lo que pagas y una tabla mes a mes con cómo se agota tu IUE.
Fórmula del IT
IT del mes = 3 % × Ingresos brutos del mes IUE compensado = el menor entre el IT del mes y el IUE que te queda IT a pagar = IT del mes − IUE compensado IUE que queda = IUE anterior − IUE compensado
- Ingresos brutos: lo que vendes o cobras, devengado en el mes (aunque no lo hayas cobrado todavía).
- 3 %: la alícuota del artículo 75 de la Ley 843.
- IUE compensado: el artículo 77 permite usar el IUE pagado como pago a cuenta del IT, desde el mes siguiente al pago, hasta agotarlo.
Ejemplo: Bs 50.000 de ingresos al mes
Sin IUE por compensar:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos brutos del mes | Bs 50.000,00 |
| IT (3 %) | Bs 1.500,00 |
| IT a pagar | Bs 1.500,00 |
En un año, con los mismos ingresos, son Bs 18.000 de IT. Por eso conviene incluirlo en tus precios: la de margen y precio de venta te ayuda a fijarlos, y la de punto de equilibrio, a ver cuánto tienes que vender para cubrir costos e impuestos.
Cómo se compensa el IT con el IUE
Si tu empresa paga IUE, ese impuesto ya pagado sirve para pagar el IT de los meses siguientes. Por ejemplo, con un IUE de Bs 10.000 y un IT de Bs 3.000 al mes (Bs 100.000 de ingresos):
| Mes | IT | Compensado con IUE | IT a pagar | IUE que queda |
|---|---|---|---|---|
| Mes 1 | Bs 3.000,00 | Bs 3.000,00 | Bs 0,00 | Bs 7.000,00 |
| Mes 2 | Bs 3.000,00 | Bs 3.000,00 | Bs 0,00 | Bs 4.000,00 |
| Mes 3 | Bs 3.000,00 | Bs 3.000,00 | Bs 0,00 | Bs 1.000,00 |
| Mes 4 | Bs 3.000,00 | Bs 1.000,00 | Bs 2.000,00 | Bs 0,00 |
Ojo con el plazo: el IUE solo se compensa hasta el vencimiento del IUE de la gestión siguiente. Lo que no uses hasta entonces se queda para el Estado y no se devuelve. Con un IUE de Bs 30.000 y un IT de Bs 1.500 al mes, en 12 meses solo compensas Bs 18.000 y pierdes Bs 12.000. La calculadora te avisa si te pasa.
En 2025 el Decreto Supremo 5327 limitó la compensación al IUE pagado dentro del plazo; en marzo de 2026, el Decreto Supremo 5563 quitó ese límite.
Errores comunes con el IT
- Restar gastos. El IT va sobre los ingresos brutos, no sobre la ganancia. Aunque pierdas dinero, pagas IT.
- Sumarlo a la factura. El IT no se cobra al cliente: lo pagas tú de lo que facturas. Si quieres que no te reste margen, súbelo en el precio.
- Olvidar declarar sin ventas. Si un mes no facturas, igual tienes que presentar el Formulario 400, aunque sea en cero.
- Dejar que se pierda el IUE. Si tu IUE es mayor que el IT de todo el año, una parte se pierde. Anótalo en tu planificación.
Si trabajas por tu cuenta, la de tarifa freelance te ayuda a calcular cuánto cobrar para cubrir estos impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el IT en Bolivia?
El 3 % de tus ingresos brutos del mes, sin restar gastos. De cada Bs 100 que facturas, Bs 3 son IT. Con Bs 50.000 al mes, pagas Bs 1.500.
¿Cómo se calcula el Impuesto a las Transacciones?
Multiplica tus ingresos brutos del mes por 0,03. Si tienes IUE pagado por compensar, réstalo del resultado hasta que se agote: lo que quede es lo que pagas con el Formulario 400.
¿Cómo se compensa el IUE con el IT?
El IUE pagado sirve como pago a cuenta del IT desde el mes siguiente a su pago, hasta agotarlo o hasta que vence el IUE de la gestión siguiente. Un IUE de Bs 10.000 cubre 3 meses enteros de un IT de Bs 3.000 y Bs 1.000 del cuarto.
¿Qué pasa si no termino de compensar el IUE?
Lo que no compenses hasta el vencimiento del IUE siguiente se pierde: se consolida a favor del Estado y no se devuelve.
¿El IT se paga aunque no tenga ganancias?
Sí. El IT se calcula sobre los ingresos, no sobre las ganancias. Si facturas Bs 20.000 y tus gastos son Bs 25.000, igual pagas Bs 600 de IT.
¿El IT se pone en la factura?
No. En la factura solo va el IVA. El IT lo pagas tú cada mes de lo que facturas, y el cliente no lo ve.