En resumen
- Un trader soltero con $60,000 de otros ingresos que pierde $30,000 paga $4,660 de impuesto federal sin elección y $1,420 con mark to market: ahorra $3,240.
- Sin la elección, la pérdida de capital solo resta $3,000 al año de tus otros ingresos; con la elección, la pérdida es ordinaria y resta entera.
- Con ganancia, el impuesto es el mismo: con $20,000 ganados y $60,000 de otros ingresos son $8,770 con o sin elección.
- La elección debe hacerse antes de que venza la declaración del año anterior, sin prórroga; en general, las elecciones tardías no se admiten.
¿Qué es la elección mark to market?
La elección mark to market es una opción de la sección 475(f) del código fiscal de EE. UU. para quien trabaja como trader de valores. Con ella, tus ganancias y pérdidas de trading son ordinarias, no de capital. En la práctica, las pérdidas ya no tienen el tope de $3,000 al año y la regla de wash sales deja de aplicarse. Esta calculadora es solo para Estados Unidos.
Un inversor no puede elegirla. El IRS (la agencia de impuestos federal) solo la permite a quien cumple la definición de trader, que se explica más abajo.
Cómo usar la calculadora
- Elige si ganas o pierdes en el año e indica el importe neto de tus operaciones de un año o menos.
- Escribe tus otros ingresos (sueldo, por ejemplo) y tu estado civil para declarar.
- En opciones avanzadas puedes añadir los gastos del negocio, las pérdidas bloqueadas por wash sales y cambiar la deducción estándar.
Verás el impuesto federal sin elección, con elección y la diferencia, más el cálculo paso a paso.
¿Cómo se calcula la diferencia?
Con ganancia, los dos métodos tributan igual: se suma al ingreso ordinario y se aplican los tramos de 2026. Con pérdida, cambia el trato:
Sin elección: impuesto = escala(otros ingresos − gastos − mín(pérdida permitida; 3.000) − deducción) Con elección: impuesto = escala(otros ingresos − gastos − pérdida − deducción) Ahorro = impuesto sin elección − impuesto con elección
La pérdida permitida es la pérdida menos lo bloqueado por wash sales. Los gastos del negocio se restan igual en los dos casos. Si la pérdida con elección es mayor que tu ingreso gravable, queda un sobrante que puede pasar a años siguientes como pérdida operativa neta, con límites.
Ejemplo
Un soltero tiene $60,000 de otros ingresos, la deducción estándar de $16,100 de 2026 y pierde $30,000 operando.
| Concepto | Sin elección | Con elección |
|---|---|---|
| Ingreso gravable sin trading | $43,900 | $43,900 |
| Pérdida que resta este año | $3,000 | $30,000 |
| Ingreso gravable final | $40,900 | $13,900 |
| Impuesto federal | $4,660 | $1,420 |
El ahorro es de $3,240: de cada 100 dólares de impuesto, unos 70 desaparecen. Sin la pérdida, el impuesto sería de $5,020.
Con una pérdida de $50,000, el impuesto con elección es $0 y quedan $6,100 de pérdida sin usar este año. Con una ganancia de $20,000, los dos métodos dan $8,770.
¿Quién puede elegir y cuándo?
Según el IRS, eres trader si buscas ganar con los movimientos diarios de precios, no con dividendos, intereses o revalorización a largo plazo. Además, tu actividad debe ser sustancial y continua y regular. Se miran los periodos típicos de tenencia, la frecuencia y el importe de tus operaciones, y el tiempo que dedicas.
La elección se hace antes de la fecha de vencimiento, sin prórroga, de la declaración del año anterior, con una declaración adjunta a esa declaración o a la solicitud de prórroga. Si eres contribuyente nuevo, hay un plazo de 2 meses y 15 días desde el inicio del año. Revocarla exige otro aviso y un cambio de método contable. Consulta los detalles en IRS Topic no. 429.
Errores comunes
- Creer que la elección sirve a cualquier inversor que opere mucho: depende de ser trader.
- Pensar que mejora un año de ganancias: ahí no cambia el impuesto.
- Dejar pasar la fecha: normalmente toca esperar al año siguiente.
- Olvidar que los valores que mantienes como inversión se separan de los del negocio y se identifican el mismo día de compra.
Preguntas frecuentes
¿La elección mark to market me hace pagar menos impuestos?
Solo en años de pérdida. Con ganancia, el impuesto federal es el mismo. Con pérdida, puedes restar toda la pérdida en lugar de $3,000 al año.
¿Qué pasa con la regla de wash sales si elijo mark to market?
Deja de aplicarse a tus valores de trading, igual que el límite de pérdidas de capital, según la sección 475(d)(1). Los valores de inversión siguen con las reglas normales.
¿Pago impuesto de trabajo por cuenta propia por ser trader?
No. Según el IRS, las ganancias y pérdidas de un trader no están sujetas a ese impuesto, con o sin elección. Los gastos sí se declaran en Schedule C.
¿Puedo hacer la elección fuera de plazo?
En general no. Quien pierde la fecha debe esperar al año siguiente y hacer entonces una elección válida.
¿Cómo dejo de usar mark to market?
Revocarla exige un aviso de revocación y el formulario 3115 de cambio de método contable. Los plazos exactos están en IRS Topic no. 429; confírmalos antes de dejar la elección.
¿Esta estimación de mark to market coincide con mi declaración federal?
No exactamente: es una estimación federal con los tramos de 2026. No incluye impuesto estatal ni otras ganancias de capital. Para tu caso real, consulta con un profesional de impuestos.