En resumen
- Con $2,000 de ganancia 1231 neta y una pérdida de $700 sin recuperar de los 5 años anteriores, $700 tributan como ingreso ordinario y $1,300 como ganancia de capital a largo plazo.
- Una pérdida 1231 neta es siempre pérdida ordinaria: se resta completa de tus ingresos, sin el tope de $3,000 de las pérdidas de capital.
- Una ganancia 1231 neta es ordinaria hasta el importe de las pérdidas 1231 sin recuperar de los 5 años previos; el resto es de largo plazo.
- Con un tipo ordinario del 24 % y uno de largo plazo del 15 %, esos $700 cuestan $63 más de impuesto federal.
¿Cómo se calcula la ganancia de la sección 1231?
Para saber cuánta ganancia 1231 es ordinaria, suma todas las ganancias y pérdidas 1231 del año. Si el neto es ganancia, es ordinaria hasta el importe de tus pérdidas 1231 de los 5 años anteriores que aún no recuperaste. El resto es ganancia de capital a largo plazo. Si el neto es pérdida, es pérdida ordinaria. Esta calculadora solo vale para Estados Unidos y el impuesto federal del IRS.
Las ganancias 1231 salen de vender, con más de un año de uso, bienes del negocio sujetos a depreciación o terrenos del negocio. Por ejemplo, un local, una máquina o un camión. Se declaran en la parte I del Form 4797.
De cada 100 dólares de ganancia neta, los que cubren una pérdida de años anteriores pagan como un sueldo. Los demás pagan el tipo de largo plazo, que suele ser menor.
Cómo usar la calculadora
- Ganancias y pérdidas 1231 de este año: suma las ganancias en un campo y las pérdidas en otro, las dos en positivo.
- Resultado de los 5 años anteriores: pon la ganancia neta de cada año en positivo y la pérdida neta en negativo. Lo tienes en tu Form 4797 de esos años.
- Opciones avanzadas: tu tipo ordinario y el tipo de largo plazo, para estimar el impuesto.
La regla de los 5 años
Según la Publicación 544 del IRS, tus pérdidas 1231 no recuperadas son las pérdidas netas de los 5 años anteriores que todavía no se han aplicado contra una ganancia 1231 neta. Se aplican empezando por la más antigua.
Una ganancia de un año intermedio también reduce esa pérdida. Por eso la calculadora recorre los 5 años en orden: la pérdida suma y la ganancia resta, sin bajar de cero. Una pérdida con más de 5 años ya no cuenta.
Fórmula
Neto = ganancias 1231 − pérdidas 1231 Pérdida sin recuperar = pérdidas de los 5 años previos − ganancias posteriores Si el neto es ganancia: Ordinario = menor de (neto, pérdida sin recuperar) Largo plazo = neto − ordinario Si el neto es pérdida: toda es pérdida ordinaria
Ejemplo
Este año ganas $6,000 y pierdes $4,000 al vender activos del negocio: el neto es $2,000. En los 5 años anteriores el resultado fue 0, 0, −$2,500, 0 y +$1,800. Es el ejemplo de la propia Publicación 544.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ganancia 1231 neta del año | $2,000.00 |
| Pérdida de hace 3 años | −$2,500.00 |
| Ganancia del año pasado, que la reduce | $1,800.00 |
| Pérdida sin recuperar | $700.00 |
| Parte ordinaria | $700.00 |
| Parte de largo plazo | $1,300.00 |
| Impuesto con 24 % y 15 % | $363.00 |
| Coste extra por la parte ordinaria | $63.00 |
Con un 24 % ordinario, esos $700 pagan $168. Con un 15 %, los $1,300 pagan $195. Si todo fuera de largo plazo serían $300, así que la regla cuesta $63.
Qué no incluye
La calculadora no cuenta las pérdidas por siniestro o robo, la recaptura de depreciación de las secciones 1245 y 1250, el impuesto de tu estado ni el impuesto sobre la inversión neta. Es una estimación para entender el reparto. Para tu declaración, mira las instrucciones del Form 4797 o consulta a un profesional de impuestos.
Si lo que quieres es el impuesto de una venta de acciones, usa la calculadora de ganancias de capital. Para pérdidas de acciones, la de compensar pérdidas.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un activo de la sección 1231?
Es un bien del negocio, sujeto a depreciación o un terreno, que has tenido más de un año. Un local, una máquina o una furgoneta son ejemplos. Los productos que vendes a clientes no cuentan.
¿Una pérdida 1231 tiene el tope de $3,000?
No. Una pérdida 1231 neta es ordinaria y se resta completa de tus demás ingresos. El tope de $3,000 es para las pérdidas de capital, como las de acciones.
¿Qué pasa si mi pérdida es de hace más de 5 años?
Ya no cuenta. Solo se miran los 5 años anteriores al año de la venta. Cada año que pasa, el más antiguo sale de esa ventana.
¿Por qué mi ganancia se vuelve ordinaria?
Porque en los 5 años anteriores tuviste una pérdida 1231 que ya restaste como ordinaria. La ley recupera esa ventaja: la ganancia posterior tributa igual hasta ese importe.
¿Cómo sé el resultado de cada año anterior?
Mira la parte I del Form 4797 de cada año. Allí aparece la ganancia o pérdida neta de la sección 1231. Si no tienes copias, pídelas al IRS o a quien preparó tus impuestos.
¿Es lo mismo que la recaptura de depreciación?
No. La recaptura de depreciación reclasifica ganancia de la venta de un bien depreciado. La regla de los 5 años reclasifica ganancia por pérdidas 1231 de años anteriores. Pueden darse las dos en la misma venta.