En resumen
- En Argentina, un gasto sin comprobante o con factura apócrifa paga una tasa del 35 % sobre lo pagado y no se deduce.
- Con un gasto de $ 1.000.000,00 y una alícuota del 30 %, la tasa es de $ 350.000,00 y la deducción perdida de $ 300.000,00.
- En ese ejemplo el costo extra es de $ 650.000,00: el gasto pasa a costar $ 1.650.000,00.
- Si pruebas por otros medios que el gasto era necesario para tu actividad, no se paga la tasa.
¿Cuánto cuesta un gasto sin comprobante en Ganancias?
Un gasto sin comprobante paga el 35 % de tasa y, además, no se puede deducir. Así lo fija el artículo 40 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Dicho fácil: por cada 100 pesos pagados, 35 van de tasa y, con una alícuota del 30 %, otros 30 se pierden por no deducir.
Esta página es solo para Argentina y es una estimación.
Qué significa «sin comprobante» y por qué importa
Cuando pagas un gasto de tu actividad, la factura o el comprobante válido es lo que permite restarlo de tus ganancias y pagar menos impuesto. Si no lo tienes, o la factura resulta apócrifa, la ley te quita ese beneficio y te cobra un recargo. El recargo es la tasa del 35 %, que sustituye al impuesto que debería haber pagado quien cobró y no se identifica. Por eso un ahorro aparente, como pagar sin factura, suele salir bastante más caro que el gasto en sí.
Cómo se calcula
- Toma el importe pagado sin comprobante válido.
- La tasa es el importe por el 35 %. Es un pago único y definitivo.
- La deducción perdida es el importe por tu alícuota de Ganancias.
- El costo extra es la suma de ambos.
tasa = gasto × 35 % deducción perdida = gasto × alícuota costo extra = tasa + deducción perdida
Cómo usar la calculadora
- Importe: lo que pagaste sin factura válida o con factura apócrifa (una factura falsa o de un emisor que no existe).
- Situación: sin prueba, con prueba de que era necesario, o caso del artículo 41.
- Alícuota: la de tu impuesto. Las sociedades usan 25, 30 o 35 % según su ganancia neta (artículo 73); las personas humanas, el tramo de su escala.
- Tasa del artículo 40: en opciones avanzadas, fijada en 35 %.
Ejemplo
Pagas $ 1.000.000,00 sin comprobante y tu alícuota es del 30 %.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Tasa del 35 % | $ 350.000,00 |
| Deducción perdida (30 %) | $ 300.000,00 |
| Costo extra total | $ 650.000,00 |
| Costo final del gasto | $ 1.650.000,00 |
Son 65 pesos extra por cada 100 pagados.
Cuándo no se paga la tasa
- Si pruebas por otros medios que, por su naturaleza, el gasto era necesario para obtener, mantener y conservar ganancias gravadas, no se aplica ni la tasa ni la pérdida de deducción.
- Según el artículo 41, no se exige el ingreso cuando ARCA presume que el pago fue para adquirir bienes o que no llega a ser ganancia gravable para quien lo cobra. Esta calculadora supone prudentemente que, en ese caso, la deducción igual se pierde.
El impuesto se considera generado en la fecha en que se hace el pago. Para otros gastos del inmueble, mira la deducción del alquiler y amortización del inmueble.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa con una factura apócrifa?
El artículo 40 la trata igual que un gasto sin documentación: no se deduce y paga el 35 %, salvo que pruebes por otros medios que el gasto era necesario.
¿La tasa del 35 % se puede compensar con otros saldos?
La ley la llama pago definitivo, en sustitución del impuesto del beneficiario desconocido. Consulta en ARCA, el organismo recaudador, cómo se ingresa en tu caso y si tu situación admite alguna excepción.
¿Se calcula sobre el importe pagado?
Aquí sí, por prudencia. Si la tasa debe calcularse de otra forma en tu caso, el resultado cambiaría.
¿Qué alícuota pongo si soy persona humana?
La del tramo de tu escala, que llega hasta el 35 %. Mira las deducciones de Ganancias y el impuesto a las ganancias.
¿Cuánto me cuesta de más cada 100 pesos sin comprobante?
Con una alícuota del 30 %, son 65 pesos extra: 35 de tasa y 30 de ahorro de impuesto que no obtienes. Con otra alícuota, cambia solo la segunda parte; escríbela en la calculadora para ver tu cifra.
¿Y si cobro alquileres?
Los gastos deben tener comprobante igual. Mira Ganancias por alquileres.