En resumen
- En Nicaragua, si las comisiones de afiliados se tratan como renta de actividad económica, con C$150,000 cobrados y C$10,000 de gastos el IR es de C$21,000 (artículo 52 de la Ley 822).
- La renta neta es lo cobrado menos los gastos: C$150,000 − C$10,000 = C$140,000, que cae en el tramo del 15 %.
- El IR nunca baja del pago mínimo definitivo del 1 % de lo cobrado: C$1,500 sobre C$150,000 (artículos 55 y 61).
- Si las comisiones se consideran renta de fuente extranjera, el IR es C$0, porque la ley grava solo la renta de fuente nicaragüense (artículos 5 y 10).
Cuánto IR dejan tus comisiones de afiliado
Si vives de recomendar productos y cobras una comisión por cada venta, tu IR sale de una cuenta corta: ingresos del año menos gastos justificados, por el porcentaje de la tabla. Luego se compara con un mínimo del 1 % y se paga la cifra más alta. El texto legal es la Ley 822 de Concertación Tributaria.
renta neta = comisiones cobradas − gastos IR anual = renta neta × porcentaje del tramo pago mínimo = comisiones cobradas × 1 % IR a pagar = la cifra más alta
Solo para Nicaragua. Es una estimación: para presentar tu declaración, consulta antes con la DGI.
Comisión de una empresa del exterior: ¿cuenta?
Es la duda más común del afiliado. El IR alcanza las rentas de fuente nicaragüense (artículos 5 y 10). Sin embargo, el artículo 14 considera de fuente nicaragüense los servicios que se exportan, aunque el cliente esté fuera. Promocionar un producto es un servicio, y el artículo 13 incluye los servicios entre las actividades económicas.
Por prudencia, la herramienta parte de ese criterio. Si tu caso es claramente de fuente extranjera, cambia la opción y el IR pasa a cero. Aun así verás la cifra del otro escenario junto al resultado.
Porcentajes del artículo 52 y mínimo del 1 %
Mientras tus ingresos brutos del año no pasen de C$12,000,000, la renta neta paga según este cuadro:
| Renta neta anual | Porcentaje |
|---|---|
| Hasta C$100,000 | 10 % |
| De C$100,000 a C$200,000 | 15 % |
| De C$200,000 a C$350,000 | 20 % |
| De C$350,000 a C$500,000 | 25 % |
| Más de C$500,000 | 30 % |
Con más de C$12,000,000 de ingresos rige el 30 %. En esta calculadora el porcentaje del tramo recae sobre toda la renta neta, tal como lo redacta la ley.
El pago mínimo definitivo equivale al 1 % de lo cobrado (artículos 61 y 62). Existe aunque el año termine sin beneficio. Una retención previa se descuenta de esa cifra.
Qué es la renta neta y por qué importa
La renta neta es lo que te queda de las comisiones después de restar los gastos de la actividad. Es la base sobre la que se mira el porcentaje. Cuanto más alta sea, más arriba caes en el cuadro. Un detalle práctico: el porcentaje del tramo se aplica a toda la renta neta, no solo a la parte que entra en ese tramo. Por eso, al superar apenas los C$100,000 de renta neta, el porcentaje salta del 10 % al 15 % y el IR sube de golpe.
El artículo 52 también habla de una reducción gradual de la alícuota general, que el Ministerio de Hacienda debía publicar cada año. Esta herramienta usa el 30 % indicado en el cuadro y no confirma esa reducción. Si tu caso lo requiere, usa las opciones avanzadas y fija la tarifa que corresponda.
Gastos que puedes restar
Resta solo lo que tenga factura o recibo y sirva a tu actividad: anuncios pagados, dominio, alojamiento de tu web, correo masivo o programas de análisis. Lo personal queda fuera.
Un caso con números
Una persona cobra C$150,000 en comisiones en el año y justifica C$10,000 de gastos.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Comisiones cobradas | C$150,000 |
| Gastos | C$10,000 |
| Renta neta | C$140,000 |
| Tarifa del tramo | 15 % |
| IR anual | C$21,000 |
| Pago mínimo del 1 % | C$1,500 |
| IR a pagar | C$21,000 |
| Te queda | C$119,000 |
Es decir, de cada 100 cobrados, unos 14 se van en IR. El pago mínimo de C$1,500 queda por debajo del IR anual, así que no cambia el resultado. Si fuera fuente extranjera, el IR sería C$0.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar comisiones que me paga una red de otro país?
Puede ser, según el origen de la renta. Como actividad económica se aplica el artículo 52; como fuente extranjera no hay IR. La DGI es quien confirma tu caso.
¿Y si mis anuncios cuestan más que lo que gano?
La renta neta queda en cero, pero el mínimo del 1 % sigue ahí. Con C$150,000 cobrados serían C$1,500.
¿Cómo meto comisiones cobradas en dólares?
Conviértelas a córdobas con el tipo de cambio oficial del día de cada cobro y suma el total. La calculadora no convierte monedas.
¿Sirve esto para una persona no residente?
No. El artículo 53 fija para no residentes una retención definitiva distinta, del 15 % en otras actividades económicas. Aquí se calcula para residentes.
¿Cómo sé si mis comisiones cuentan como renta de fuente extranjera?
Depende de dónde se presta el servicio y de quién lo recibe. La ley considera de fuente nicaragüense los servicios exportados, así que la opción de fuente extranjera solo tiene sentido si la DGI lo acepta para tu caso.
¿Qué pasa si la ley cambia?
En las opciones avanzadas puedes fijar una tarifa única y modificar el pago mínimo, y así recalcular con la norma nueva sin esperar a que se actualice la página.