En resumen
- En Nicaragua, con una renta bruta de C$200,000 al mes, el anticipo del pago mínimo definitivo es de C$2,000 al mes: el 1 % de la renta bruta.
- Ese 1 % da un pago mínimo de C$24,000 al año; si tienes retenciones de C$800 al mes (C$9,600 al año), el anticipo que pagas baja a C$1,200 al mes.
- Pagas el mayor entre el IR anual y el pago mínimo: con un IR de C$30,000 prevalece el IR y al declarar quedan C$6,000 por pagar.
- Con un IR de C$18,000, en cambio, prevalece el pago mínimo y pagas C$24,000 al año.
¿Qué es el pago mínimo definitivo en Nicaragua?
El pago mínimo definitivo es un impuesto mínimo del 1 % sobre tu renta bruta del año, que pagas por adelantado cada mes. Al final del año pagas el mayor entre ese mínimo y tu IR anual. Con una renta bruta de C$200,000 al mes, el anticipo es de C$2,000 al mes.
Esta calculadora es solo para Nicaragua. Aplica a quienes tienen rentas de actividades económicas y residen en el país. Está en los artículos 58 a 64 de la Ley 822 de Concertación Tributaria, que aplica la DGI (Dirección General de Ingresos).
Es una estimación para entender la cuenta. La DGI fija los formularios y los plazos de pago.
Cómo se calcula el pago mínimo definitivo
La cuenta tiene tres pasos:
- Anticipo del mes: renta bruta del mes × 1 %. Se acreditan las retenciones que te hicieron ese mes (artículo 63).
- Pago mínimo del año: renta bruta del año × 1 %. De ahí se restan las retenciones del año (artículo 62).
- IR a pagar: el mayor entre el IR anual y el pago mínimo (artículo 55). Lo que ya pagaste en anticipos y retenciones se descuenta al declarar.
anticipo = renta bruta del mes × 1 % pago mínimo = renta bruta del año × 1 % IR a pagar = el mayor entre IR anual y pago mínimo saldo = IR a pagar − retenciones − anticipos pagados
De cada 100 córdobas que facturas, 1 va al anticipo antes de retenciones. Si las retenciones son mayores que el anticipo, la diferencia queda a tu favor y se aplica a los meses siguientes o al período siguiente.
Cómo usar la calculadora
- Renta bruta al mes: lo que cobras o facturas al mes, antes de gastos. Usa el promedio de los 12 meses.
- Retenciones que te hacen al mes: las retenciones que puedes acreditar. Si no te retienen, pon 0.
- IR anual calculado: el IR del año con tu renta neta y la tarifa. Lo puedes sacar con la calculadora de IR de actividades económicas.
En Opciones avanzadas puedes cambiar la alícuota, por si la ley la modifica.
Ejemplo
Una persona factura C$200,000 al mes, le retienen C$800 al mes y su IR anual calculado es de C$30,000.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Anticipo mensual (1 % de C$200,000) | C$2,000 |
| Anticipo que paga tras retenciones | C$1,200 |
| Renta bruta del año | C$2,400,000 |
| Pago mínimo del año | C$24,000 |
| Retenciones del año | C$9,600 |
| Pago mínimo tras retenciones | C$14,400 |
| IR a pagar (el mayor) | C$30,000 |
| Saldo por pagar al declarar | C$6,000 |
Prevalece el IR, porque C$30,000 es más que C$24,000. Los anticipos pagados (C$14,400) y las retenciones (C$9,600) cubren C$24,000; faltan C$6,000.
Si el IR calculado fuera de C$18,000, prevalecería el pago mínimo y pagarías C$24,000 al año. Ya los habrías pagado entre retenciones y anticipos.
¿Quién queda fuera o tiene reglas distintas?
El artículo 59 exceptúa de este pago a algunos contribuyentes, por ejemplo quienes están en sus primeros tres años de operaciones en los casos que señala la ley, o quienes tienen exención por ley. La calculadora no revisa si estás en esos casos.
Hay otras reglas especiales en el artículo 63:
- Comisiones y márgenes de comercialización: el 1 % se aplica sobre la comisión o el margen, si el proveedor ya anticipa su 1 %.
- Grandes recaudadores del ISC y entidades financieras supervisadas: el anticipo es el mayor entre el 30 % de las utilidades del mes y el 1 % de la renta bruta.
Las pérdidas de años anteriores no reducen el pago mínimo (artículo 60).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el pago mínimo definitivo en Nicaragua?
Es el 1 % de la renta bruta, según los artículos 61 y 63 de la Ley 822. Se paga en anticipos mensuales y se liquida en la declaración anual del IR. Con C$100,000 de renta bruta al mes, son C$1,000 al mes.
¿Se paga el IR y además el pago mínimo?
No. Pagas el mayor de los dos, no la suma. Si tu IR anual supera el mínimo, pagas el IR. Si el mínimo es mayor, pagas el mínimo. Los anticipos y retenciones se descuentan en ambos casos.
¿Qué pasa si mis retenciones superan el anticipo?
Queda un saldo a favor. El artículo 63 dice que se puede aplicar a los meses siguientes o a las obligaciones del siguiente período fiscal. La calculadora lo muestra como retenciones sobrantes del mes.
¿El 1 % se calcula sobre la utilidad o sobre las ventas?
Sobre la renta bruta, es decir, antes de restar gastos. Por eso el pago mínimo puede ser mayor que tu IR si tu margen es bajo o tuviste pérdidas.
¿Cuándo se declara el pago mínimo?
Se declara en la misma declaración anual del IR de actividades económicas, según el artículo 64. El artículo 69 da tres meses desde el cierre del período fiscal para presentarla y pagar.
¿Esta calculadora sirve si tengo salario?
No. Es para rentas de actividades económicas. Para un salario usa la calculadora de IR de salarios. Si estás en cuota fija, mira la de impuesto de cuota fija.